报税返税省税系列5---美国报税系列文章

发表于 2016-2-15 12:49

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将我看到的报税系列文章一起贴这里与大家分享啊！

●美国报税系列（一）：及早动手
●美国报税系列（二）：避免容易疏忽的错误
●美国报税系列（三）：今年扣除额新规定
●美国报税系列（四）：逃税带来更多麻烦
●美国报税系列（五）：要交替代性最低税？
●美国报税系列（六）：减税技巧近在眼前
●美国报税系列（七）：小心减税骗术
●美国报税系列（八）：赚得宽减额增加退税
●美国报税系列（九）：没有钱交税怎么办？
●美国报税系列（十）：可用信用卡付税
●美国报税（1）：我需要报税吗？
●美国报税（2）：轻松报税七建议
●美国报税（3）：税表中的扣除额
●美国报税（4）：雇人报税　小心选择
●美国报税（5）：选择哪种1040表？
●美国报税（6）：报税软件评比
●美国报税（7）：免费报税服务
●美国报税（8）：非法移民适用的报税号码
●美国报税（9）：报税截止日将到
●美国：移民与报税（一）～（七）

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美国报税系列（一）：及早动手
拖延报税吃大亏

【大纪元2月22日讯】（大纪元记者叶奇君编译）报税截止期年年都一样，年年都悄然而致。在4月15日前及早动手报税，不仅能减轻压力，还能避免一些代价昂贵的错误。

美联社2月20日报导，杰克逊-休特税务所（Jackson Hewitt Tax Service）副所长马克-斯戴伯（Mark Steber）提醒大家：“（报税要）早点开始，现在就开始。”

《战胜拖延恶习傻瓜指南》（Idiot's Guide to Overcoming Procrastination）一书的作者米歇尔-图利亚（Michelle Tullier）在她的书中建议：如果你定在今年改掉拖延恶习，那就别盯着4月15日，而是提早把繁重的报税工作分割成若干小块儿，分期分批去做。

美国每年都有数百万人要求国内税务局（Internal Revenue Service， IRS）延长纳税期限，去年又超过850万人要求延期。如果你也是其中的一个，那就问问你自己，是否真的需要更多的时间来做税表，或者你是否就是一到报税时你就给自己贴上了“拖拉者”的标签。

斯戴伯说，报税时，每个人都有一大堆案头工作要做，处理成堆的记录和收据，包括没报销的支出、慈善捐献、学费、抵押和家庭财产贷款文件、药费单据、家庭公司费用和一些会费等。对那些自行报税的人来说，尤其要避免把所有的工作压缩到最后一个星期六来做，否则会痛苦不堪。

图利亚说：“（做报税工作时）要着眼于‘做’的日程，而不是截止的日期。”“要具体安排好4月15日前什么日期，什么时间，做哪件事情。”

没报税会很吃亏，多数情况下比欠税不交还惨。IRS鼓励那些报了税又交不起税人分期纳税。

有退税的人没按期报税不会有惩罚，而如果拖延太长时间就得不到退税了。按法律规定，超过报税截止期三年后再报将不予退税。

拖延报税的不良后果还包括临时抱佛脚时造成的一些错误，往往带来事倍功半的后果。

IRS指出，普遍的错误大多是一些简单错误，但它们却可能招致报税被驳回，耽误按时拿到退税不说，还可能造成退税不成，反倒欠税，招致利息和罚款。

《实用纳税策略》（Practical Tax Strategies）杂志编辑鲍勃-斯卡瑞（Bob Scharin）指出，最普遍的错误就是走标准抵税程序，而不计算税收扣除额带来的收益，它往往能抵更多的税。应花足够的时间在这上面，查看所有的能算作税收扣除额的支出，收集资料，计算抵税。最容易忽略的这一类支出包括：学生贷款利息、离婚赡养费、个人财产税、工作制装费、找工作的开支及一些医药费等。

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美国报税系列（二）：避免容易疏忽的错误

一点耐心和注意力能有效帮助准备纳税申报，并防止出现差错。急急忙忙准备报税表可能导致昂贵的错误。

美联社报导，避免报税常见容易疏忽的错误，首先花点时间在整理各项收据和报税资料上。报税常见的错误有那些呢？

1、资料或收据弄丢了。不要因为找不到慈善捐款收据就轻易放弃税表上的扣除额，事先整理各项文件，尽量避免因为丢失原物而浪费时间跑到银行索取第二份拷贝。适当及时收集报税有关文件，能缓和报税季节压力。

2、税表搞错了。有什么会像因为税表搞错了，而在最后一天奔跑到地方邮局拿表，却发现报税表格架子上空空如也更为狼狈？尽早收集可能需要的各类税表及填表指南，一般邮局和公共图书馆都有，也可以打电话到联邦税务局索取，或从联邦税务局网站下载。

3、不正确数字。保证你的社会安全号码填写准确无误。不正确或没填社会安全号码将延迟处理您的退税。正确地复制银行报告的数字、去年全年薪金总额（W-2）和其它文件的数字。仔细检查所有的数字，然后检查税额是否计算正确。

4、不正确的扣除额。使用去年的纳税申报计算方法，不一定正确也不一定产生最低的税额。必须考虑去年发生的事情，譬如买房子或医疗费用，也许它能增加扣除项目。已婚夫妇也要计算是否他们会得到一个更高的扣除额，如果夫妻一起申报而不是分开申报。

5、不正确的申报纳税身份（filing status）。回想一下是否您的申报纳税身份改变了？您结婚或离婚了吗？您是否照顾年长父母？您的孩子得到第一个工作？报税扣除额随着身份改变，您是独自申报、已婚夫妇一起申报、或您是一家之主（head of a household）？确定报税表上填写正确申报纳税身份。

6、不正确税额。如果您填写纳税表使用最古板的方式，没有使用电脑软体，检查再检查是否在联邦税务局指示小册子中查找正确税额。

7、未签名的税表。联邦税务局不会接受没有签名的税表。在共同申报税表上，丈夫和妻子必须都签名。如果你请税务专家准备您的税表, 检查他是否在税表上签名。

8、错误银行帐户。您能得到迅速退款，如果您请求联邦税务局直接存入银行帐户，但是如果将银行帐户数字填错的话就麻烦了。双重检查银行帐户数字使您的退款顺利地到达。

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美国报税系列（三）：今年扣除额新规定

【大纪元2月26日讯】（大纪元记者石玲编译）将笔准备好，今年有一些可以缩减税的新规定，但需要先花番功夫看看你是否符合条件。

税务顾问说，今年虽不像过去几年有那么多改变，但须注意税法恒常在变。

美联社报导，适用于2004及2005年的扣除额（deduction），可以让纳税人用州销售税（state sales taxes）替代州所得税（state income taxes）。对某些人来说这可以帮他们省税。军人的家庭与低收入户今年也都有额外的好处。此外更多的人今年都可有较简单的报税表格可用。

可用州销售税（state sales taxes）替代州所得税（state income taxes）

新的州销售税扣除额在没有州税或州税很少的州最有用。其他州或许也会有所帮助，例如去年有重要的购买支出者，或是只缴很少所得税的退休者较能受益。

纳税人应该花些时间好好的看看自己有哪些选择，因为他们很容易把人搞昏头，而且也不适用于每一州或每一个人，且州与州之间的差别也很大。

要算出你的扣除额，你可用国税局提供的税表，或自己将去年所付的州销售税加起来。这项2004年底才刚通过的新税法并没有让纳税人有太多的时间准备。没有将去年购买收据好好保存的人可从现在开始收集收据为明年做准备。

税务专业杂志---RIA实用税务策略（RIA's Practical Tax Strategies）---的主编鲍伯．史凯瑞（Bob Scharin）说，纳税人可以检查去年的花费并考虑任何大笔支出，例如准新郎购买的订婚戒指，或父母为子女支出的婚礼费用等。将这些支出的州销售税加起来，总额可能超过国税局提供表格上的平均数额。

这个扣除额不会大到告诉你去大肆采购直至脚软，其额度反倒类似于某些信用卡的年终退现（cash back）。记住，国际著名的会计公司PricewaterhouseCoopers的一位私人谘询服务的资深经理说，在有州所得税的州，新扣除额的好处可能非常有限。他说：“我怀疑是否许多人皆能从中大大受益，但却值得去算算看。”

纳税人可将购买的汽车、卡车、船、房子、或建筑材料的任何一般交易税（general sales taxes）加到国税局提供的数额上。如此即使你住在有州所得税的州，此举也能使你的州销售税扣除额变的较好些。

H&R布洛克公司（H&R Block）资深税务研究协调人贾姬．普曼（Jackie Perlman）说，如果你用闲钱买了一两部悍马越野车（Hummer）或一艘游艇，你就会发现州销售税扣除额对你是较好的方式。

如果你打算使用州销售税来算扣除额，就把当地一般州销售税加进去使自己更受益，国税局提供的运算表可指引你完成此运算。

使用州州销售税来算扣除额因为必须使用列举报税法，可能因此会给生活带来新的不便。这表示必须保存所有可报税的收据，包括捐给慈善机关的捐款。

1040EZ与1040A的表格报税年收入升高到十万美元

今年另一个新的改变则可能使报税变得容易些：有更多的人能够使用较简单的1040EZ与1040A的表格报税，因为今年将其适用的对象由年收入少于五万美元者升高到十万美元且又符合其他条件者。使用1040EZ表格的其他条件为：65岁以下、无抚养眷属、以及较少的利息收入。

那些具有稍微复杂的收入、支出、或金钱往来的纳税人，如果他们不使用列举报税法，就仍可使用1040A表格。他们也仍然可以申报儿童、认养、退休、或其他福利的抵税额（credits）。

年收入十万元以上的纳税人必须计算出该缴的税

但是年收入十万元以上的纳税人，今年就多了些麻烦。它们必须使用作业纸算出该缴的税，而不像以往只要查表就好。

低收入及军人的家庭今年可以申报较大幅度的儿童抵税额。一些军人也可因战争津贴（combat pay）而得到较多的工作所得抵税额（earned income tax credit）。

跟过去的许多年一样，通货膨胀与税法改变皆影响许多扣除额、抵税额、与捐赠适用条件。阅读这些规则已确定自己仍然符合条件。

参考资料： IRS Publication 17 - Your Federal Income Tax
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf

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美国报税系列（四）：逃税带来更多麻烦
电脑核对信息，逃税躲得过初一，躲不过十五

【大纪元2月28日讯】（大纪元记者李亚妮编译）美国联邦税务局的一封信，能让你心跳加速、血压上升，因为准没好事。

国税局扩大审查大公司和富人更是重点

美联社报导，国税局正在扩大纳税申报的审查范围，他们的审计更详细，更注重核实信息的独立性，大公司和富人更是他们审查的重点。

目前，审计报税的比例仍然很小。去年, 联邦税务局对收入超过10万美元的个人和家庭报税的审查率是1：68，对其他个人和家庭报税的审查率仅为1：129，而上个世纪90年代中期这个比例是 1：60。不过，国税局并不需要一个一个的查报税漏洞，它的计算机系统使纳税人的信息一目了然。

问问理查-哈奇（Richard Hatch）就知道了，他从电视实况剧《幸存者》（Survivor）赢得101万美元奖金后没有报税，而《幸存者》剧组把这笔开销报到国税局，收税员逮他个正着。

专家们称，不是说国税局总是对的，纳税人总是错的，但是，国税局的信一定要回。全美纳税人援助机构的尼娜-奥尔森（Nina Olson）说：“纳税人必须回应国税局，当鸵鸟是不行的。你必须拿起电话，躲得过初一，躲不过十五”。

计算机系统使税金审计一目了然

国税局每年从雇主、银行、证券经纪和其它机构收到数兆亿的报告，报告他们支付纳税人的情况。国税局负责审计的副总监琳达思迪夫（Linda Stiff）说：“每年我们都核对这些报告和纳税人的申报，看是不是有出入”。

这也有助于国税局发现那些隐瞒收入少交税的人。思迪夫（Linda Stiff）说，仅去年，国税局就用这种办法查出200多万想逃税的人。

最近，国税局开始查K-1 文件，这些文件包括通过合伙、信托和S股份有限公司（S-corporations）获得的收入、课税扣减（deduction）和抵减额（credit）。

RIA 纳税实务战略（RIA's Practical Tax Strategies）编辑鲍伯山瑞（Bob Sharin）说，联邦税务局采用文件对照的办法，这要求纳税人一旦发现他们的收支有误，应该立刻找相关的财务机构改正，不然的话，即使你的纳税申报是正确的, 联邦税务局只知道你提供的信息与第三方提供的信息不符。“那就有麻烦”。

最普遍的错误：社会保险号码（SSN）和计算出错

国税局来信的最普遍的原因是社会保险号码（SSN）和算术出错。纳税人在电脑上填表，让计算机帮他们检查这些错误，或者，手写以后两次三次的检查你的表格，都能避免纳税人出现这些问题。

联邦税务局决定审查哪些申报是没有模式的，审查方式也有邮寄和面谈等方式，取决于申报的复杂程度。

思迪夫（Stiff ）说，查税最通常的办法是根据以往的审计经验，检查容易出问题的地方，发现不合税法的申报。那些问题可能因为法律条文太复杂引起，也可能是纳税人“打擦边球的地方”。

国税局特别审查家庭办公室课税扣减（deduction）和劳动收入抵减额（credit）

国税局知道课税扣减（deduction）和抵减额（credit）的情况复杂，或者说是纳税人“发挥创造力”的地方，他们会对诸如家庭办公室课税扣减（deduction）和劳动收入抵减额（credit）这样的名目特别留意。H&R布洛克公司（H&R Block）税务分析和咨询主任布兰达斯盖夫（Brenda Schafer）说，如果纳税人满足课税扣减（deduction）和抵减额（credit）的条件，这应该不会对他们有什么影响。他说：“如果依税法申报免税项目，即使国税局来问，也没什么可怕的，没有多交税的道理”。

担心招来审计的纳税人首先应该了解税法，依法纳税，专家的建议可能会有用。

保留文件以备税务局询问

申报免税项目，同时有支持文件十分重要，也就是说，收集业务费用和慈善捐赠的收据，保留里程数（mileage log）和住房改善的证明，要想最大限度的减少纳税就得做这些乏味的事。

保留这些支持文件以备联邦税务局询问。如果你确实和联邦税务局的看法不同，这些文件对你的帮助会很大。山瑞（Sharin）说，多数情况下，一个电话和一份相关文件的影印件立刻就可以解决问题。

专家建议，不管你做什么，都不要忽略问题。利息和罚款可能会随着时间的流逝翻倍的涨。斯盖夫（Schafer ）说：“把问题锁进抽屉，问题不会自己解决”。联邦税务局可以给那些不交税，不交利息，或不交罚款的人制定付款计划，国税局内部独立的纳税人援助机构可以帮人们解决那些通过正常渠道已经不能补救的问题。

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美国报税系列（五）：要交替代性最低税？

报税时常见的一件事是当你花了好几天时间填写报税表格，突然发现有很多权益都不能享受，使应付税额增加。

美联社华盛顿报导，这是由于有替代性最低税（alternative minimum tax，简称AMT）的问题，过去替代性最低税只针对缴税大户课征，但现在有越来越多人的情况也引发这个问题。这个系统可能使纳税人无法享受因为抚养小孩、实付费用支出、国家和地方课征的财产税等所带来的益处。

替代性最低税最初设置时是为了制约某些高收入纳税人，他们由于使用了大量扣除额和税务规划工具而得以仅支付极少量的联邦税。替代性最低税由纳税人的常规可课税收入开始算起，加上许多其它条目，最后算出替代性最低税的可课税收入。替代性最低税在一个与计算常规税责所不同的税务表单的基础上进行计算。纳税人应支付两者之较高者。

这样有风险吗？

收入超过75,000美元也许符合替代性最低税的条件

安侯企业管理公司（KPMG）一名负责私人客户顾问服务的合伙人乔治-杨德（George Jandl）说：“那些符合这个条件的人，很多都是有大额的扣除额或是有国家和地方所得税、实质财产税及私人财产税的人。”

“很多人对此都很震惊。”

2003年，约240万的纳税人共付了87亿美元的替代性最低税。

Deloitte Tax LLP公司私人客户顾问服务部的主管约翰-贝塔吉利亚（John Battaglia）表示适用替代性最低税的纳税人通常有两种，有些人是每年都痛苦地申报一次，有些人则在某一年中发生特殊情况，使他们意外地掉进这个陷阱。

贝塔吉利亚表示纳税人通常收入为十万至五十万美元，很多中产阶级家庭符合替代性最低税限制的条件。不是非常富裕的家庭可能会掉进这个陷阱里。

杨德说：“我称他们为中产阶级或上流阶级纳税人，一般而言，任何人的收入只要每年超过75,000美元或80,000美元，可能就必须适用替代性最低税。”

几项警讯

自认为有可能属于这个范围内的人应该注意几项警讯。

有可能适用替代性最低税的人可以事先计画，以避免多缴税，但并不是永远都行得通。受抚养的小孩人数太多、重大医疗支出、大额未报销之工作支出可能是造成问题的来源。从事高风险的股票选择权交易的人适用替代性最低税的可能性很大。

中乐透及玩股票大赚的人请注意！收入突然增加，包括资本利得在内，都有可能必须适用令人畏惧的的替代性最低税，如果在该年度没有缴纳足够的税额给美国政府，还可能遭到罚款。

在替代性最低税的系统下，纳税人无法适用营利税（sales tax）新的扣抵额之规定。（请参考xxx报导美国报税系列（三）: 注意今年扣除额新规定）

杨德说：“政府把它给了你，又把它拿走。”

请专业人士协助

纳税人可能会觉得他们使用替代性最低税制度比较没有弹性。事前周详的计画可能会有所帮助。由于替代性最低税制度较复杂，在计算它的冲击或避免多缴税时通常需要赋税专家的协助。

纳税人可以藉由专业人士或财务精算师的协助，算出当综合所得及扣除额达到多少时必须适用替代性最低税，这样可以使一些纳税人转移他们的所得或可扣除支出，以达到节税之目地。

关于代用最低税的更多资料，请看这个文件的第35页，表格1040，第44行的解说。

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040.pdf

采编自mitbbs.com(省略了一些屏蔽的网站名称）

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发表于 2016-2-15 12:50

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美国报税系列（六）：减税技巧近在眼前

【大纪元3月3日讯】（大纪元记者吕道奇编译报导）您的住房、孩子、汽车，所有这些可能开销很大，但也可能会享有明显的纳税优惠。

美联社报导，美国税法包括大量优惠计划来帮助人们送孩子上大学、购买住房、买健康保险，以及稍稍减轻纳税人在许多其它普通事项方面的负担。

1、确定报税身份

首先，您需要确定您的报税身份（Filing Status）：是单身（Single），已婚合报（Married Filing Jointly），已婚分报（Married Filing Separately），鳏寡[Qualifying Widow（er）]，还是户主（Head of Household）。与已婚合报相比，已婚分报不能享受某些税务优惠（tax credit）。有无子女和符合定义的其他赡养人（dependent）；有几个个人免税额（personal exemption）。是采用标准扣除（standard deduction）上税收入还是分类扣除（itemized deduction），需经计算对结果进行比较。不同的方式可能产生很不一样的结果，从中选取一个最有利的方案。

您能得到多大的纳税受益取决于您的特殊情况和相应的退税额（credits）和课税收入扣除额（deductions）的组合。后者（扣除额）降低您可能要交税的收入数量；而前者（退税额）常常更有利，因为它直接减少纳税金额（tax liability）。

亨利暨理查德-布洛克报税公司（H&R Block）资深报税研究协调员杰克-普尔曼（Jackie Perlman）称：“不是每个条款在每个情况下对每个纳税人都适用。”

2、房主减税项目多

拥有住房的人会发现他们住房的分期付款利息是一大笔可以扣除上税的开支。报税职业杂志RIA纳税实用策略（RIA's Practical Tax Strategies）编辑鲍伯-沙林（Bob Scharin）认为：“如果您是房主，那么采用分类扣减（itemized deduction）免于上税的收入可能更有利。” 拥有住房的纳税人采用分类减免可以利用几项用标准减免（standard deduction）方式无法得到的好处，包括房地产税（real estate taxes）、州税和地方所得税（state and local income taxes）、慈善捐赠、医疗费用以及住房贷款利息（mortgage interest）减免，等等。

而像新门窗或厨房改造之类大的住房装修的花费，可以从房屋升值中减去，这在搬家卖房时可能会减少纳税。

美国税法给房主因房价增值带来的资本收益税（capital gains taxes）提供了慷慨的减免－－个人为25万美元，或已婚夫妇为50万美元－－只要卖主过去五年之中在那里住够两年。

“50万美元听起来好像挺大的一笔数目，但美国有的地区住房的市场价格比这还要高，”普尔曼说，他敦促纳税人保存好房屋装修记录和收据，“这非常重要。”

3、教育费用减税

不管您是否拥有住房，您也许会在许多因大学教育和其它费用而减税方面受益。这需要花些时间研究和计算看采取哪种组合方式交税最少，特别是当家中不止一名学生上学时。

终身学习减税（Lifetime Learning Credit）包括所付头1万美元学费的20%；希望减税（Hope Credit）则包括大一新生和二年级学生的第一笔1千美元学费和第二笔1千美元学费的一半－－总共不超过1,500 美元。

那些因收入太高而不符合上述减税优惠的家庭可以利用教育扣除（education deduction），该项今年增加到4,000美元。

仔细检查那些规定看是否可以一起使用减税（credits）和扣除（deduction）方式，特别是有关教育储蓄帐户（education savings accounts）的组合。分别计算几种可能的组合情况，或者当您需要帮助时可使用报税软体或咨询税务专家。

4、其他减税窍门

花在照顾儿童上的开支，或由一些雇主提供的储款计划，也可能享受减税（tax credit）。仅仅您有孩子这一点可能意味着在多数情况下您能享受1,000美元的减税优惠，较低收入的家庭还可能得到部份可退款减税（refundable tax credits），后者使有的低收入家庭不仅不用纳税，还会从税务局拿到钱。

如果您购买新汽车或卡车，选择混合动力车和洁净燃料车的买主可享受税收优惠。在2004 年和2005 年新实行的销售税扣除，可能会使那种新车对一些纳税人来说要容易负担一些。

然而，您不会因捐赠您的老爷车给慈善机构而得到很大的扣除。新规则限定扣除额为500美元，或慈善组织因卖该汽车而筹集到的资金数额。该规定今年已经实行。

其它还有个人传统退休计划（IRA）扣除部分上税收入，以延迟到将来领取养老金时再交税，而那时可能因收入相比现在较少而不用交目前这么高比例的税金。有生意等收入的纳税者保留好各项开支单据等则很重要，以及如何计算成本折旧（depreciation）等比较繁复。

－－联邦税务局出版物17 －－您的联邦所得税：

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美国报税系列（七）：小心减税骗术

让你心花怒放的申报表可能是骗局。国税局警告纳税人，当心那些给你高额退税或者帮你节税（tax saving）的骗术，否则，你可能最后如数纳税不算，还得交利息和罚款。

美联社华盛顿报导，国税局委员马克艾沃森（Mark Everson）说：“别上那些诈骗专家的当，他们拿走你的钱，还给你留个大税单”。

国税局列出12种常见的税务骗术，这些骗术包括盗用身份（identity theft）, 不当使用信托（misused trust）和强词夺理（frivolous legal arguments）。任何人都可以拨打联邦税务局的免费电话1-800-829-0433报告涉嫌的税务诈骗。

12种常见的纳税骗术：

1、滥用信托（Abusive Trusts）。有些销售员向你许诺说，信托（trusts）可以从收入中扣除, 不用纳税，还向你保证信托可以作为扣除额，及提供逃财产税（estate tax）和赠与税（gift tax）的办法，这些许诺可能是不能兑现的。

2、强词夺理（Frivolous Arguments）。联邦税务局拒绝聆听以下辩词：薪水不算收入；薪水列入纳税申报表属于自愿行为；申报交税违反个人权利。

3、诈骗代理（Fraudulent Preparers）。纳税人应该小心那些向你许诺高额退税的税务代理人。他们从中渔利，而纳税人，不是税务代理人, 最终得承担缴纳正确税款的责任。

4、信用咨询（Credit Counseling）。提防那些收费很高、对债务偿还协议闭口不提、或口口声声可以修改信用评级的信用咨询机构。联邦税务局目前对许多信用咨询机构做审计调查。

5、权利要求税务条款（"Claim of Right" Doctrine）。纳税人试图打着“所得收入付出的必要成本”（necessary expense for the production of income）或“个人提供事实服务的补偿”（compensation for personal services actually rendered）的幌子从纳税所得中扣除全部薪水，联邦税务局称这种扣除是非法的。

6、劳无所得扣除（"No Gain" Deduction）。与“权利要求”相似，这个招术是把纳税人的收入列入其它杂项来扣除，然后附注说，“劳无所得”。联邦税务局认为这种扣除是非法的。

7、单一法人（Corporation Sole）。纳税人建一个只有纳税人自己的不实的宗教组织或社团，好去享受联邦所得税豁免。其实，这是对专门为教会工作人员设计的税法的不当使用。

8、盗用身份（identity theft）。提防身份窃贼们伪装国税局给你寄表，从而得到你的财务信息，或盗用你的社会保险号填假税表。纳税人应该知道联邦税务局不用电子邮件和个人联系。透露个人信息要小心。

9、慈善组织和纳税扣除。联邦税务局见到的以免税组织身份隐瞒应纳税所得额、和用捐赠财产的名义少交税的现象越来越多。

10、离岸股权交易（Offshore Transactions）。联邦税务局查找那些通过银行, 经纪, 信用卡, 人寿保险和其它财务活动非法隐瞒收入，从而逃税的个体。

11、零税（Zero Return）。有些税务代理让纳税人在申报表的每一栏都填零。最新的做法是纳税人称收入为零，不过申报税收预提款（taxes withheld），还写上会“事后补正”（nunc pro tunc）。

12、逃避雇用税。有许多骗术都是雇主不从员工的薪水中预扣联邦所得税或雇用税。最后，雇主可能不但得交税，还得交罚款和利息，员工也仍然得交税。

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美国报税系列（八）：赚得宽减额增加退税

每年上百万的人够资格取得“赚得税宽减额”（earned income tax credit），但却没有申报。它对低收入者来说意味着获得更多的退款，但它的条例和资格的获得较为复杂。美联社报导，下面是一些关于“赚得税宽减额”的常见问答。

问：什么是“赚得税宽减额”？

答：“赚得税宽减额”（earned income tax credit），或EITC，可以帮助低收入家庭摆脱贫困。对够资格申请的人来说，它能帮助低收入工作者从工资和收入税中获得退款。特别对有孩子的人来说，意味着大笔退款。

问：它值多少？

答：国税局（IRS）估计去年有2200万低收入家庭申报价值380亿的宽减额（credit）。最多可以申报到$4,300，但根据收入和家中人口的不同而不同。

可以用IRS 网站中叫作EITC助手（EITC Assistant）的新工具来决定你能得到多少。它有英文和法文两种。对那些英语水平有限的人，IRS在芝加哥，休斯顿，洛杉矶和迈阿密举办信息介绍会。

你也可以用IRS计算表（IRS worksheets）或请求IRS来帮你计算你的宽减额。税务专业人员也可以帮你计算。

问：谁有资格申请？

答：如果你去年的收入低于$35,500，可以查一下你是否够格。有时人们认为它太复杂而忽略了，他们觉得他们没有孩子或收入太低而不够格申请。

收入等于或低于$11,490的个人可以申报宽减额。对有孩子的家庭，可以由有一个孩子并且收入低于$30,338的户主个人申报EITC，或者由有两个孩子并且收入低于$34,458的户主个人申报。

夫妇联合报税比个人单独报税在每个类别上多得$1,000，并仍可获得一些宽减额。但投资收入不得超过$2,650。

问：所有的孩子都可以算上吗？

答：如果养育的孩子是儿子，女儿，收养的孩子，（外）孙子女，曾孙或年龄在19岁以下的合格养子（女）。年龄在24岁以下的全日制学生（ Full-time students）和任何年龄的残疾孩子都可算入EITC。孩子须与你在一起生活超过半年。

不要谎报孩子的数目或多添你的收入以便获得更多的宽减额。蓄意填错可能导致刑罚，罚款以及损害以后你获得宽减额的可能性。

问：我需要等到填报税表时才能申报“赚得税宽减额”吗？

答：不需要。如果你有一个以上的孩子，你可以通过你的雇主申请预付 EITC（Advance EITC）从而在每张工资单中收到一部分宽减额（credit）。需向你的雇主要W-5表以获得预付 EITC。你必须每年重新申请预付 EITC。

问：如果我属于军队系统，可否申请？

答：在过去军饷（Combat pay）使军人家庭的报税处于严重不利因为它不算入EITC。新的规定让军人家庭可选择是否把军饷算入EITC，如果这样可以使他们获得更多的退款的话。但你必须要么计算全部军饷，要么根本不计算军饷。

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美国报税系列（九）：没有钱交税怎么办？

【大纪元3月18日讯】（大纪元记者肖见编译报导）—这是令人不寒而栗的想法。如果你填完税表后发现你欠政府的钱超过你的小本生意所能负担的，也就是说，你没有足够的钱交税，你该怎么办？

美联社报导，如果你处于这样的困境，那么你会面临两个问题。首先，你得找出给国税局（IRS）付税的方法。其次，你要搞清你的生意出了什么问题，特别在资金流动方面，然后作出改进。

也许最要记住的事是你即使付不起税也要报税。未按期报税会导致你要每月多付所欠税额的5%。

承认欠国税局的债务可能延长报税截止日期到10月15日

设于纽约的会计公司马库母和克里格曼 LLP （Marcum & Kliegman LLP）的合作伙伴，罗伯特派斯（Robert Pesce）说：“澄清和承认你欠国税局的债务，声明你欠的税，即使你先不付税，这一点非常重要。这样一来，你所面对的是还能让人忍受的晚交税的罚款。”

只要你对政府承认你欠的数额，你甚至可能得到本应为4月15日的报税截止日期的延长，并且不用付晚交税的罚款。有两种延期可能，把报税截止日期延长到10月15日，那意味着“我们会与我们的客户研究以确保他们有足够的钱付税”，派斯说。

如果到10月15日之前还没有钱付税，你还有其它的选择，但那将不可避免的添加财政负担。

寻求解决问题的方法

希望你有个人解决问题的替代方法，例如家庭公正信贷（home equity line of credit）或其它贷款，你可以提款的个人退休帐户或401K，甚至从家庭成员中贷款。它们都需每月额外付帐，如果你从退休帐户取款，要交罚款和按当年的高税率交税。

这对一个挣扎于资金亏损的单位会是特别麻烦。

位于宾州艾冷镇（Allentown, Pa）的贝德米勒公司（Beard Miller Co）的会计师杰弗里贝达（Jeffrey Berdahl）说：“它就象滚雪球一样越滚越大。”

尽管会计师和国税局会告诉你可以从其它地方得到更好的贷款利率（派斯称国税局是“最后的贷款来源”），你也可以与国税局达成分期付款的协议。国税局的网址，www.irs.gov, 建议说：“一个更易让人接受的解决债务的办法是从银行或其它财政机构获得贷款，或用费用卡（Charge card）。

但是如果你打算采用国税局的分期付款计划，你需附加分期付款协议要求（Installment Agreement Request）的9465表在你的税表前面。9465表不要求任何详细的财务信息。但贝达警告说，如果你欠款数额巨大，国税局会要看你的财务资料。

“他们想知道你是否有能力或财力偿还。” 贝达说。

在极端的情况下，纳税人要求国税局给以和解协议（offer-in-compromise），该协议承认整个税单无力偿付。但那意味着你的生意破产。和解协议656表，说：“纳税人必须在把财产折成现金或在现有的分期付款条例指导下仍无力偿付。”

一些经营人寻求愿意提供资金付帐的投资者。但你很难找到，贝达补充说：“任何合作人都想了解清楚为何存在资金流动问题。”

停止过度消费

无法在4月15日前报税，很可能也无法估计究竟何时能报税的单位需要检查它的资金流动情况以搞清问题何在。

贝达说：“你也许过度消费或过度投资，你必须停止流血。”

你应与会计师协作。派斯和贝达都注意到他们的客户来咨询年终税时，他们能发现是否在4月报税时面临问题。

“如果真有问题，我们还有几个月的时间去解决。”派斯说。

通过与会计师协作，你可以根据现有资金情况预留税款，以避免将来出这样的问题。

如果说无力付税是你的经营处于严重问题的症侯，在它破产前你得解决它。

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美国报税系列（十）：可用信用卡付税

【大纪元3月20日讯】（大纪元记者肖见编译）—在日益增多的美国人采用电子报税的时候，也有更多的人在报税截止日期前用信用卡和签帐卡(debit card)付税。

美联社纽约报导，一些消费者发现使用信用卡付税方便，并且还可以增加卡的奖励积分（rewards points）。但信用专家担心这一趋势说明更多的人使他们自己陷入更深的债务困境。

1、检查是否要收手续费

负责美国国税局(IRS)接受卡付税的维吉尼亚州瑞斯滕(Reston)的泰尔技术公司（Tier Technologies of Reston，Va）主席和首席执行官詹姆斯威尔（James R. Weaver）说：“美国正朝着无现金的社会发展。我们发现这种增长每年超过20%。在可预见的未来，这种增长还将继续。”

泰尔技术公司拥有官方付款公司（Official Payments Corp），是负责联邦，州和当地通过电话和网上用卡付税的两家公司之一。泰尔技术公司的网站，www.officialpayments.com,，与设于田纳西州纳史威（Nashville，Tenn）的由林克2公司（Link2Gov Corp.）管理的网站www.pay1040.com，均要收取所付税额的2.49%作为手续费。这意味着一个用信用卡付$1,000税额的人，要额外付$24.90的手续费。

财务发现（Discover Financial）和国际万事达卡（MasterCard International）免除2.49%手续费，只要通过它们的网站用H&R 布劳克(H&R Block)软件报税。这一优惠政策适用于在www.discovercard.com/taxcenter网站用的发现卡和在www.mastercard.com/us用的万事达卡。

同时，美国特快（American Express）允许它的卡持有者通过会员每花$1积200点的奖励积分来抵消用卡报税的手续费。一些信用卡，包括联合里程加签名签证卡（United Mileage Plus Signature Visa Card）对用卡付税者奖励双倍里程数。

2、用信用卡付税是财务管理不善的信号?

信用专家对此有些担忧，用信用卡付税是他们财务管理不善的信号。

独立消费者信用审议机构联合会（Association of Independent Consumer Credit Counseling Agencies）主席大卫琼斯（David C. Jones）说，那些在4月15日报税截止日期快到前发现无钱付税的人可能是雇主预扣税（withheld）不够。或是他们没有预留每年的税款。那是糟糕的财政规划的表现。

琼斯发现那些能在月底付清帐单的人不会有付不起税的问题。

“但是有些人做不到，因此他们迫切需要贷款，而且是很高的贷款利率。如果你已经处于困境，这是你能做的最差劲的事情之一。这些人最好不要增加家庭信用借款负担或从信贷组织及当地银行进行短期借贷。他们应马上通知雇主增加他们的预扣赋税以便将来能付得起税。”

3、电子报税和电子付帐会持续增长

在2004年，国税局（Internal Revenue Service）收到950，715笔用信用卡和签帐卡(debit card)方式的付税，是2002年的3倍。去年从银行支票或活期帐户自动转帐付税的增加了834，000笔。

在克里夫兰（Cleveland）的CBIZ财会税务和咨询服务（CBIZ Accounting Tax & Advisory Services）的合作伙伴凯斯瑟兹（Kathy Seitz）发现更多的小业主用信用卡付税，特别是那些按季度估计付税的人。

她注意到上面提到的俩家提供网上报税服务的公司允许客户设置他们想要付帐的日期，可以用信用卡或签帐卡付。

瑟兹说：“这样一来，它可以成为现金管理工具。这意味着你可以在2月份填税表，到4月14日才付帐。”

她预计电子报税和电子付帐会持续增长。

因为处理费用高，“政府鼓励减少书面报税和支票付帐，” 瑟兹说：“这对年轻的纳税人来说没有问题，因为他们对此感到轻松自如并且对电子报税系统有信心。”

用信用卡或签帐卡付帐的人增加的另一原因是准备报税软件的主要提供者使电子付帐更容易。例如，林克2公司与H&R 布劳克公司合作，把付账同它们的软件联系起来。官方付款公司与印忒（Intuit）的特博报税（TurboTax）软件也有类似的联系。

林克2公司的市场指导卡拉民克斯（Carla Minks）说：“书面报税的人也可以用信用卡或签帐卡通过电话或网上付税。凭社会安全号与税表是否相符来核查付帐是否有误。”

发表于 2016-2-15 12:50

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美国报税（1）：我需要报税吗？

【大纪元3月9日讯】报税季节又到了，大纪元为服务读者，将陆续翻译一些美国国税局提供的税务资讯。无论你是自己报税、电子报税或请会计师报税，希望这些税务资讯能帮助你轻松的报税。

（大纪元记者肖见编译）报税的第一个问题是：我需要报税吗？根据美国税法规定，如果收入超过一定数额就需报税。根据申报者身份、年龄和收入情况的不同会有所不同。这里的资讯是针对一般美国居民，如果你是外籍学生，身份不同，规定也不同。

例如，65岁以下的美国居民夫妇如果收入低于16,900美元就不需报税。但自营业主，如净收入超过400美元就需报税。从国税局网站IRS.gov或1040、1040A 及 1040EZ填写说明中可以查到你的收入是否需要报税。

不过，即使你不需报税，如果你的工资中预先扣除了你的联邦税，或你符合以下几条，你也应该填写税表，以便退税。

1、收入税减税（Earned Income Tax Credit）：收入税减税是联邦政府给低收入者的减税。它可以用来减税，并可能以退税的方式获得退款。

2、电话退税（Telephone Tax Refund）：电话退税是一次性退税，只适用于今年对2006年所得的联邦退税。联邦政府2006年8月宣布停止收取长途电话税，并退还2003年2月 28日到2006年8月1日之间的长途电话的联邦税部分，包括座机电话、手机和网络电话。

3、额外的儿童减税（Additional Child Tax Credit）：如果你有符合减税规定的3个及以上的孩子，或者有1或2个符合减税规定的孩子并且收入在11,300美元以上，即使你不需缴税，儿童减税条款可能会给你退款。

4、健康保险减税（Health Coverage Tax Credit）：只适用于接受某种职业调整补助（Trade Adjustment Assistance），选择性职业调整补助（Alternative Trade Adjustment Assistance），或从养老金福利担保公司（Pension Benefit Guaranty Corporatio）领取养老金的某些人。

有关报税要求及是否符合减税，可到国税局网站IRS.gov查询。

如果你是外籍学生，拿有奖学金和助学金，是“居民外国人”（resident alien）身份，只有学费、必交杂费、书本费等金额免税，其他所有来自美国的奖学金资助都须纳税。美国与63个国家签署了所得税协定，根据不同国家，税法规定也不同。外国学生的外来金额（foreign source）不用报税（译者理解为例如来自父母、母国政府的资助）。

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美国报税（2）：轻松报税七建议

【大纪元3月10日讯】（大纪元记者肖见编译）每年的一月到四月是报税季节。一到此时，尤其是四月接近截止日期时，人们就感到压力，要准备各项文件和查阅繁杂资料。如何消减压力、轻松应对，美国国税局提供七条建议：

1、将所有报税需要的资料收集齐整，如W-2表和1099表等，同时别忘了自己留个备份。

2、准备好所要填写的税表。可以到国税局的网站IRS.gov下载，也可到各地图书馆免费拿到。

3、给自己充裕的时间。填表过程中喝喝咖啡，进行适当的休息。否则，繁忙中出错。

4、核查你的计算和社会安全号是否正确。这些是报税中最常见的错误。否则有可能收到国税局的查询信，并延迟退税。

5、报税越早，获得退税越早。直接将退款存入你提供的银行账号，比等退款支票快的多。

6、电子报税正被越来越多的人所采用，也是国税局极力推荐的方法。电子报税时，可以自动检查是否有计算错误，确认你的报税已经收到并且退税迅速。

7、如有任何疑问，不必惊慌。可打电话1-800-829-1040到国税局顾客服务台，或到IRS.gov网站查询。

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美国报税（3）：税表中的扣除额

【大纪元3月15日讯】（大纪元记者肖见编译）如果你是以美国居民（resident）身份报税，在税表中可以选择使用标准扣除额（standared dedction）或分项扣除额（itemized deduction），你应该选择哪一种扣除方式呢？

决定哪一种扣除方式取决于你的情况。如果你去年在某些项目上消费的金额。如医疗保健、贷款利息、缴税、慈善捐款、伤亡损失和一些杂项（medical care, mortgage interest, taxes, charitable contributions, casualty losses, and miscellaneous deductions）很多的话，分项扣除可以帮助你减税。

标准扣除额是根据你报税时使用的身份和每年通货膨胀的调整有所变化。2006年标准扣除额为：个人报税5,150美元，夫妻联合报税10,300美元，户主报税7,550美元，夫妻分别报税5,150美元。

*标准扣除额不同——一些纳税人可能有不同标准扣除额，对于65岁以上的老人和盲人标准扣除额要多些，而被他人当作依附人（dependent）报税的人的标准扣除额要少些。

*有限制的分项扣除额——如果你调整的家庭毛收入（adjusted gross income）超过150,500美元或分别报税的夫妻个人收入超过75,250美元，除了医疗和牙齿上的消费、伤亡和失窃、赌博输钱和投资利息外，分项扣除额将受到限制。

*夫妻分别报税规定——分别报税的夫妻一方如果采用分项扣除额，另一方必须也采用分项扣除额，而不能使用标准扣除额。

* 某些纳税人不能使用标准扣除额——他们包括非居民外国人（nonresident aliens），报税期所涵盖的时间少于12个月的纳税人。非居民的定义是依照美国国税局的定义，而非美国移民局的规定。在1040NR 说明书（Instructions for Form 1040NR）及说明书519 （U.S. Tax Guide for Aliens）对居民及非居民有详细的定义。

*使用表格——选择分项扣除可使用表1040，即美国个人收入报税和附表A，即分项减税。

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美国报税（4）：雇人报税小心选择

【大纪元3月19日讯】（大纪元记者肖见编译）美国税法繁琐，新的条例、规则数不胜数，因此许多家庭请懂得税法的人帮助报税。美国国税局提醒你：雇用别人替你报税，应找有税务专业资格的人士。因为即使是他人为你填的税表，纳税人要对税表中所填内容负责。

一些知名的报税公司要求看你的收入记录和收据，并问你多种问题以决定你的总收入和你是否符合有关消费、减税和其它方面的规定。他们会帮你避免罚款、迟交税导致的利息或额外的缴税，大多数提供专业报税服务的人是诚实的职业人员，但也有极少部份打着不实名号、以减税额高作幌子。以下是美国国税局对如何选择最好的报税服务的技巧：

●询问服务费用。不要选择那些自称能比其他人为你要回更多退税的人或公司，或是保证结果或按照退税额的百分比收取基本费的人或公司。这些极可能是不实的广告。

●提前计划好。选择你在报税后仍可与之联系，并对你的要求负责的人或公司。

●客户推荐。询问曾经使用过该专业报税人或公司的客户，他们是否对提供的服务感到满意。

●调查。通过更好商业局（Better Business Bureau、州注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）委员会或州律师协会核查报税人或公司以往是否出现过问题。报税人是否属于一个要求它的成员不断学习并有高度职业道德的组织。

●决定一个报税人或公司的可信度是否符合你的要求。是否是注册机构、注册会计师或税务律师（Tax Attorney）。只有税务律师、注册会计师和注册机构才能代表纳税人对国税局提出的质疑进行审计、收集和上诉工作。其他的报税人只代表有关纳税人签字的税表的审计工作。

可用表3949-A或写信向国税局报告有关涉嫌骗税和秽税的行为。表3949-A可从IRS.gov 下载或打 1-800-829-3676索要。

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美国报税（5）：选择哪种1040表？

【大纪元3月23日讯】（大纪元记者秦飞编译）如果你是以美国居民身份报税，申报美国联邦个人所得税的三种1040税表分别是1040EZ，1040A和 1040。如果你是以非居民外国人（nonresident aliens）身份报税（非居民的定义是依照美国国税局的定义，而非美国移民局的规定），使用1040NR表。申报联邦所得税，要尽可能使用最简单的税表，这能降低犯错的几率，避免拖延纳税程序。

最简单的税表是1040EZ，纳税人必须符合以下条件：
●应纳税所得额（r taxable income）低于十万美元
●申报身份为单身（ Single）或夫妻合报（ Married Filing Jointly）
●年龄低于六十五岁
●没有受抚养人（ dependent）
●利息收入在一千五百美元或以下

如符合以下条件，可使用1040A税表
●应纳税所得额低于十万美元
●有资本利润分配（ capital gain distributions）
●申请某些抵税（ tax credits）
●申请个人传统退休计划（IRA）扣除或学生贷款利息（ student loan interest ）减税

如果无法达到使用1040EZ 或1040A税表的条件，可使用1040税表。假如你符合以下条件，你必须使用1040税表：
●应纳税所得额为十万美元或以上
●申请分项扣除额（itemized deduction）
●申报自雇所得（ self-employment income）
●申报出售房产所得
●申报教育费用或高等教育学杂费

选择正确的税表意味着节省金钱。详细阅读报税指南，国税局《手册 17，你的联邦所得税》（Publication 17, Your Federal Income Tax）（适用于个人），对准备申报联邦所得税很有帮助。可在国税局（IRS）网站上查询，网址为：IRS.gov，或拨打电话1-800-TAX- FORM （1-800-829-3676）。

发表于 2016-2-15 12:51

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美国报税（6）：报税软件评比

由于美国复杂的税务系统，今年预期各类报税软件销售将会快速成长。由于税务法律更动，纳税人必须另外寻找节税的方法，报税软件正准备为您服务了!!!

报税软件大生意

报税软件是一项很大的生意，而且每一年都在成长。TurboTax公司的收益去年就上升了百分之25，将近超过了七亿美元。第二名是H&R TaxCut公司。

美联社记者测试了高阶的TurboTax和TaxCut报税软件，这些软件改进了他们的问题调查表达能力，且提供了有用的建议。然而，报税软件最大的诱惑也是它最大的缺点所在。有税务经验的人表示，有些人报税太着急，以至造成错误且忽略了可以节税的机会。

报税软件五花八门，什么样的软件最适合您呢???这由许多的因素所决定的，诸如，你的税务系统的复杂度，你了解税务的程度，你是否知道最新的税务变化讯息，你的税务情况从去年开始改变了多少和你对电脑的熟悉度。

在美联社记者测试过的程式中，

两家公司是: TurboTax （http://www.turbotax.intuit.com）和 H&R Block （http://www.hrblock.com）提供易于操作的程式，这两家公司在网页上提供了有用的协助，和正确计算税务。

适用报税软件因人而异

这里是一些在你想要购买任何的税务准备的软件之前，必须要考虑的事情。

●假若你的收入是五万两千美元或是以下，而且你的税务情况相当简单，诸如只要求标准的扣除额（standard deduction），那不要购买这两家公司的软件。你可以使用美国国税局“免费电子报税服务”，它是一群软件制造者和美国国税局（IRS）所合作的服务，获得官方所提供的税务准备软件。直接到IRS的网站（http://www.irs.gov）上面，并且按下“2007 免费报税”（2007 Free File），目前，共有十九种免费产品可以选择，包含了TaxACT、TaxSlayer.com 和Liberty Tax Online 等等。国税局预估大约有九千五百万个纳税人或是大约有百分之七十的人可以使用这些免费报税软件，但是，对特别的使用限制也要特别的小心，例如年龄限制或是地点的限制等等。

●假如你的收入是超过五万两千美元，但是你的税务状况相当的简单，那么可以使用TaxCut，它比TurboTax还要便宜。你不必买到商店去买税务准备软件，只要上网站，线上的报税软件都会比商店内便宜的。

●假如你的税务状况比较复杂，美联社记者推荐TruboTax，它很有用的原因之一是能够从雇主那里下载W-2格式的表格资讯到TurboTax。TaxCut却没有提供这项服务。

●假如你决定购买税务软件，并且考虑同时购买个人财务软件的话，你可以看看Quicken或是微软Money（Microsoft Money）。

●假如在使用软件的时候，执行期间发现某些情况看起来不太正确的话，不要总是假设软件是完美无缺的喔!!!

TurboTax基本款（Basic）是19.95美元，这是联邦所得税的税务程式。TurboTax豪华版（Deluxe）是44.95 美元，包含联邦所得税和各州州税。TurboTax最高档（Premier）是需要 74.95美元，这个高档软件可处理投资和股票税务。TurboTax的家庭和企业版（Home & Business）价钱是89.95美元，它可以处理的是Schedule C表格的商业税务，以及所以伴随而来的税务问题。

报税软件排名

根据网站 Top Ten REVIEWS 的评估，Turbo Tax公司赢得了2007年 Top Ten REVIEWS网站的线上报税软件的金牌奖。H&R的 TaxCut赢得了银牌奖，而TaxACT则赢得了铜牌奖。

Top Ten REVIEWS 网站评估的报税软件排名如下：

第1名：TurboTax

第2名：TaxCut

第3名：TaxACT

第4名：Electronic Filing Service

第5名：TaxBrain

第6名：OLT OnLine Taxes

第7名：ExpressTaxRefund.com

第8名：TaxGaga

第9名：TaxSlayer

第10名：eFile Express

★选择适合你的美国报税软件
作者：记者肖见编译

距离美国报税截止日期只有不到一个月的时间了，你准备好了吗？是否考虑使用电脑软件帮助报税？哪种软件更适合你？

自从有了软件报税后，越来越多的人青睐这种报税方法。不少人多年来一直使用同种软件。不过在经济拮据的时候，对比一下市场上几种软件，根据自己的情况可以找出较为物美价廉的一种。

所有的软件都使用了一系列的对话问题来填写表格。对于普通用户，个人或家庭的网上（on-line）联邦报税软件价格范围，从TaxACT基本版的免费，到为那些投资和/或出租财产者准备的TurboTax高级版（Premier）的49.95美元。个体企业可使用价格为74.95美元的TurboTax“ 家庭和企业版”（Home & Business）。最便宜的网上报税版本是包括一个州电子报税的TaxACT，为16.95美元。H&R Block's Tax Cut网上高级版是34.95美元，另一种用户必须下载的“家庭与企业”版本为79.95美元。

TurboTax

《今日美国》每年都对报税软件进行评比，今年的对比结果仍旧是TurboTax软件居首。TurboTax是雷克萨斯税务软件程序，长期以来拥有大批的用户。这套软件便于浏览，并允许用户从超过10万雇主和金融机构参与的信息库中，输入的自己的W–2工资报表和投资信息。

需要大量填报指导的用户可以选择软件中的“引导我”（Guide Me）来教授如何填报。有经验的用户可以直接点击“选择特定的主题”（Select Specific Topics）。

《今日美国》的测试人员表示，使用旧版本的用户会经常看到屏幕上弹出应该升级到更贵版本的建议，不过这位测试员认为没有必要升级到TurboTax家庭和企业版本。

今年TurboTax的软件价格中包括了联邦电子报税。不过，需要填报州电子报税的人仍需要额外付款。例如，TurboTax豪华版（Deluxe），您可以填报联邦和州税和不需再交费的联邦电子报税，价格为59.95美元。然而，电子申报州税的额外费用为 19.95美元。这使得报税的总成本接近80美元。

如果填报多份税表，软件的平均成本会相对减少。所有TurboTax的软件可以不限次数的备置和打印联邦报税和5个免费的联邦电子报税。如果只报一份税表，可以使用网上报税版（TurboTax Deluxe Online），包括一份联邦电子报税的价格为29.95美元，州的电子报税需再多付34.95美元，总价格为64.90美元。

对一些缺乏规范运行桌面的旧体计算机，网上报税可以避免这一劣势。不用安装软件，每次重温所填的报税表时不需要运行更新软件，节省了不少时间。

H&R Block TaxCut

同TurboTax一样，2008年的TaxCut软件可以免费发送5个联邦电子报税。包括联邦和州税软件的TaxCut高级（Premium）版本费用为49.95美元。州电子报税的额外费用19.95美元，总额为69.90美元。

TaxCut软件不包括金融机构或由雇主提供的W–2工资信息。如果有多个的W–2工资表和众多的投资， TurboTax可能是一个更好的选择。TurboTax和TaxCut软件可以相互输入对方的报税表。

TaxCut网上高级版和网上电子报税（Premium + E-file Online）的费用为39.95美元，但不包括州的报税。州电子报税的费用需再交29.95美元，共69.90美元。

H&R Block公司利用作为报税机构多年来的声誉，推出包括真人税务建议的整套服务还加上软件，价格在99美元以上。

TaxAct

TaxAct称自己是“价格合理，解决问题的税务软件”。TaxAct终极捆绑的软件程序，其中包括联邦和州的报税表和一个免费联邦电子报税，费用19.95美元。州电子报税的额外费用7.95美元。网上版更实惠，包括联邦和州的网上电子报税只要16.95美元。

TaxAct 的程序不漂亮，但它提供了一些与其它软件程序同样的提示框。如在税表上方持续提供退款数额。如果您的雇主参加了W2Express，您可以输入您的W- 2。但不能从Microsoft Money或 Quicken软件中输入财政信息。您也可以调出以前的TaxAct报税，但TaxAct不支持其竞争对手的税表。如果不需要很多的帮助就可报税，TaxAct的价格颇具吸引力。

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美国报税（7）：免费报税服务

【大纪元4月2日讯】（大纪元记者肖见编译）2007年报税进入热季，美国国税局除了收税的严肃形象外，也为一些需要帮助的人提供免费报税服务，包括为中低收入提供义务报税服务（Volunteer Income Tax Assistance ，VITA）或为老年人提供免费报税谘询（Tax Counseling for the Elderly ，TCE）。

由各种组织赞助的训练有素的志愿者为收入在39,000美元以下、自己不能报税的人提供免费报税。服务地点设在全美的社区中心、图书馆、学校、购物商城等。大多数还提供免费电子报税。

由国税局资助的非营利组织为60岁及以上的老人提供免费谘询和简单报税。美国退休者协会（AARP）在全美7,400个分点，由经过培训并有证书的志愿者为60岁及以上的中低收入的老年人提供免费税务服务。

最近的VITA和TCE服务地点可打1-800-829-1040查询。最近的美国退休者协会报税服务点，可到美国退休者协会网站 http://www.aarp.org/或打1-888-227-7669查询。

军事人员及家属可获得免费报税服务。军队报税委员会（Armed Forces Tax Council，AFTC）由来自陆军、空军、海军、海军陆战队、海岸警卫队的税务协调人组成。AFTC总管世界范围内美军报税工作，也是国税局联系军事人员及其家属的渠道。军队的指挥部门提供场所、设施和军人报税的详细指导，国税局提供报税软件和税务服务人员。2005年，AFTC为军队系统提供了 332,988份免费电子报税。

到VITA/TCE服务点接受免费报税服务所需文件包括：
●本人及配偶和被抚养人的社会安全号或由社会安全管理局发的社会安全号证明信。
●本人及配偶和被抚养人的生日。
●你所收到的报税表及说明（如果你收到的话）。
●所有雇主处给你的W-2, W-2G, 1099-R表。
●银行的利息和分红声明（表1099）。
●如有可能，带上去年的联邦和州的报税表。
●银行代码和你直接存款的银行账户号码。
●托儿费及提供服务者的社会安全号或报税号。
●如果夫妻共同电子报税，双方必须在场签署所有表格。

使用正确的社会安全号非常重要。每年都有几十万人由于姓名及社会安全号与社会安全管理局记录不符从而延迟了报税。志愿服务者会帮助核查姓名和号码的填写。如果没有社会安全号，应当填SS-5表向社会安全管理办公室申请。如不够资格申请，可向国税局申请纳税人识别号（Individual Taxpayer Identification Number）。

使用电子报税可有多种补税选择。如果你需补税，在4月15日前，可以授权国税局从支票或存储帐户进行电子转帐，或用信用卡、开支票或用汇票（付给美国财政部），或付款凭单。

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美国报税（8）：非法移民适用的报税号码

【大纪元4月10日讯】（大纪元记者肖见编译）在美国报税必须有社会安全号码，如果无法取得社会安全号码，如部份F、J、M签证持有人及非法移民，可以向国税局申请个人报税识别号码（Individual Taxpayer Identification Number, ITIN）。对国税局来说，如果有个人收入，但不报税是违法行为。国税局的职责是收税，而不是抓捕非法移民、非法移民报税利多弊少，本文将简介个人报税识别号码申请方法。

如果没有社会安全号码又不符合申请社会安全号码的条件，但又需要提供联邦报税号码或需要呈报联邦税，根据美国与他国的税务协议，作为外国人可以申请个人报税识别号码，有九位数字，以9字开头。个人报税识别号码只适用于联邦报税，不能用于授权在美工作或享受社会福利等其它目的，也不能用于身份证明。因为个人报税识别号码的发放不需本人当面申请，国税局不会进一步核实申请材料的真实性。

根据法律，外国人不能同时拥有个人报税识别号码和社会安全号码。国税局将不再接受税表中社会安全号码栏处空白，又没用个人报税识别号码替代，而只是填着“SSA205c”，“applied for”（已申请），“NRA”或空白社会安全号码的报税单。

申请个人报税识别号码

如果你需要申请个人报税识别号码，你应用2007年1月新版的W-7表，同时附上1040系列联邦报税表（federal income tax return）（除非你符合免报税规定），还有你的身份证明的原件或认证件。因为你用联邦报税作为附件来申请个人报税识别号码，你应将申请表寄到：Internal Revenue Service Austin Service Center ITIN Operation P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342, 而不是税表1040、 1040A或1040EZ说明书上的地址。

未过期的护照原件，或认证证件（certified）或公证证件（notarized）是唯一可以证明身份的文件。如果没有护照，须提供2种或更多的有有效身份证明。如果证件上没有有效期，可以接受12个月以内发行的证件。这些证件包括身份证（需有你的姓名、照片、目前住址、生日和有效期）、美国驾照、出生证、国外驾照、美国州内身份证、外国投票登记卡、美军身份证、外国军人身份证、签证、美国公民和移民局发行的带照片的身份证、医疗记录（14岁以下的被抚养人）、学校档案（25岁以下学生或被抚养人）。

国税局授权的承接机构（Acceptance Agent）（一些学校、金融机构、律师事务所等）可以帮助审阅申请人的文件，认证准确性并将其递交到国税局。有些此类机构会收取费用。国税局的纳税人服务中心（IRS Taxpayer Assistance Centers）也可帮助申请个人报税识别号码。在美国境外的申请人需与海外的国税局办公室联系以了解该处是否接受W-7表申请。还可以打免费电话 1-800-829-1040查询申请个人报税识别号码的有关信息及帮助填写 W-7表和联邦报税表，或在递交申请6周后查询你的申请情况。个人报税识别号码申请，可以在一年中任何时候申请，没有时间限制。

除非免于报税，否则你需在今年的报税截止日期前将你的联邦税表连同W-7表和其它证明资料一起递交到上述地址。如果你的手续齐全并够格申请个人报税识别号码，你会在4～6周后收到税号。但如果超过了4月15日（今年为4月17日）报税时间，可能还要缴罚款和利息。

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美国报税（9）：报税截止日将到

【大纪元4月15日讯】（大纪元记者秦飞编译）今年报税截止日期——四月十七日（星期二）马上就到了，你是否已经送出报税表了？如果你是最后一分钟才行动的人，提醒你赶快去索取报税表及说明书，或是向美国国税局申请延期。

索取报税表及说明书

国税局有着很多税表以及各种用途的免费手册，来帮助纳税人了解和达到报税要求。可通过以下几个简单途径获得国税局的资料：

网络：在IRS.gov上可获得税表和手册，这一网站提供全天候服务。

电话：美国国内拨打800-TAX-FORM （800-829-3676）订购今年以及去年的税表，指南和手册。可在十天内收到寄来的资料。

直接索取：在报税季节，很多图书馆和邮局都会提供免费税表。一些图书馆也会提供解答普遍问题的手册复印件。也提供盲文资料。很多大型杂货店、复印中心和办公用品商店也提供可影印的税表，或可从光盘上打印。

州所得税表可在以下网址查询：http://www.taxadmin.org/fta/link/forms.html

邮寄：寄信给National Distribution Center, P.O. Box 8903, Bloomington, IL 61702-8903来订购税表。可在十天内收到资料。

延期报税手续无法延期交税

来不及四月十七日前递交税表的人，可向美国国税局申请六个月的自动延期，直到十月十五日。申请延期的人须在四月十六日前填写国税局4868表格，并邮寄到国税局。可透过会计师办理延期手续，也可自行办理申请。

有些人有很好的延期理由，如离婚或家人去世，使他们很难在四月完成填写１０４０表格所需要的全部信息。那些申请延期的美国人也许可以得到充足的时间，但他们可没法延付去年的所得税。自动延期4868表格中要求报税人估算出去年的所得税并附上全额税款。

所以，有些延期报税的人通常是因为他们无法支付——或他们递交了延期表格但没有全额支付——这些人将面临罚款，根据国税局的条例，无法及时交税的比无法及时递交表格的人面临的罚款金额更高。罚款金额可不少。

发表于 2016-2-15 12:51

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美国：移民与报税（一）
资料来源：yiminusa.com

每年的报税季节又到了，很多居住在美国的外籍居民或暂居人士，对美国复杂的税务法律不太了解，有时不加理会，当国税局的人找上门来，才吃惊的发现美国的税吏比移民局的官员更难缠，出了问题的话，申请绿卡公民都会有麻烦。所以了解涉及外籍人士的美国的基本税法，知道谁必须付税，可以支付的最少；谁可以免税，又不会发生问题就特别重要了。

涉及到外籍旅美人士的美国税务，包括了各级政府的所得税，地产税，赠与税，社会安全税等。税务法上部份有关定义与移民局的界定不太相同，例如移民局所称的美国居民[Resident]，是指非移民签证以外在美国居住的外国人士，但是税务法上的居民，则具有更为广泛的定义，从国税局的立场上说，交税的人越多越好，而移民局的看法则是越少越佳，完粮纳税当然以国税局的定义为标准。

所得税[Income Tax]，只要有收入，美国公民和居民都躲不了这项联邦和地方的所得税，所谓收入不只在美国境内的收入，美国境外的所得，甚至外国公司不分配的红利都得交美国所得税。美国所得税涵盖面之广让人叹为观止，很多国家和地区也抽所得税，但局限在境内的所得，境外的收入通常都是免税。美国国税局抽境外收入，或不分配红利，延迟红利的法规，会让美国的移民或暂居人士吃惊不已。

美国「居民」，在全求各地的收入都必须交美国的所得税，而「非居民」则只需要交在美国境内或国外与美国国内公司行号有关的收入，因此了解什么是税法上的非公民「居民」及非公民「非居民」的分际就格外重要。

在年度内必须向美国纳交全球各地所得的「非公民居民」[Non-Citizen Resident]，大致是下列的各类人士，第一是美国的永久居民，一般所称的绿卡持有人；二，於交税年度当事人人在美国居住过「足够的长期」[Sufficiently Long Time]，并且在此之前的两年在美国也住过相当长的时间[substantial presence]；三，或者纳税年度的年底成为绿卡居民，即使前两年尚未成为美国永久居民等。

以非移民身份进入美国，是否交税要看当事人有无在美国居任所谓「相当长的时间」。税法上的时间算法也与一般的数学不同，凡是交税的一年及前两年的居住时间总计数字到了一百八十三天者即应该交所得税。

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美国：移民与报税（二）
资料来源：yiminusa.com

国税局发出的纳税卡[ITIN]的功能和性质Immigrants and Taxation Part II 国税局发出的纳税卡全名为个人纳税识别卡[ITIN]，为与社会安全卡相同的九个数字的识别卡，供给没有社会安全卡而有意纳税的人都申请，主要的功能是作为纳税或退税，及作为美国工作季的记录。不论申请人有无合法居留美国身份，是采用何种签证或是无签证进入美国都可以申报美国财政部国税局的纳税卡。联邦财政部国税局与司法部移民局，没有电脑联线所以不互通消息，所以纳税卡的资料不会交给移民局。

有意自行到国税局申请纳税卡的华人，可以填写好申请表格W-7表，拿身份证明文件，到全美国任何一地区的国税局IRS办理都可以。大纽约地区有六个国税局办事处，布碌仑区福旦[Fulton]街625号；皇后区，雷哥公园Junction Blvd 59-17号；曼哈坦下城，百老汇290号五楼[移民局旁大楼]；曼哈坦中城，西四十四街110号二楼；曼哈坦上城西125街55号；长岛苏福克郡 Hauppauge，退伍军人高速公路[Vertern Memorial Highway]1180号。

国税局有几个热线电话1-800-829-3676留下姓名，地址，和需要表格的代号[W-7表], 或者传真到703-368-9694，国税局即可以把表格寄到，或者从国税局网路下载有关的表格www.ustreas.gov。W-7表交到国税局后，六到八个星期，就可以收到国税局所批准的个人纳税卡。美国移民大全网站www.yiminusa.com的表格栏，你可以下载纳税卡的W-7申请表。

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美国：移民与报税（三）
资料来源：yiminusa.com

继续谈谈美国的遗产税，赠与税，社会安全税，移民信托及外资公司以避免美国的税务问题。

*遗产税，Estate Tax 一般而言凡是“正式居住”[Domicile]的人士，在去世后都必须交付美国的遗产税，最高的课税额可以高到百分之五十五，到了美国忽然过世，遗产会很快的被美国遗产税吃掉一大部份，这些生前努力所赚的财产，大部份不是在美国的挣到的钱财，让美国政府收去，实在不值得，所以遗产税方面必须有未雨筹缪的作业。

要了解如何节省遗产税，最重先要了解“正式居住”的定义。遗产税和赠与税里的“正式居住”又与所得税里的“居民”定义不同了。所得税里，所谓居民有法律的根据，例如移民法里说那些人是“居民”或者以当事人在美国居住的时间为标准，与遗产税的“正式居住”相比，居民的定义直接了当，但是“正式居住”就是界线模糊不清了。正式居住可以是当事人“有意”在当地长住的地方，或者“无意”返回原居地，都成了正式居住之地。一般而言，是否为正式居住之地根据当事人的“意愿”，国税局和遗产法庭根据下列的事项，来判断是否为“正式居住”，
●当事人主要的居住地点；
●当事人主要的工作或生意所在地；
●当事人的投票地点；
●当事人在那里取得驾车执照；个财产存放的地方；家庭成员居住之所；当事人所属的宗教团体；以及当事人所参加的社团，社会活动及人际关系的所在地。

很多情况久之下，即使当事人成为美国税务上的美国居民，但是其人际关系等仍在原居地，则这类的人士在遗产税及赠与税上不是美国「正式居住」的居民。

很多美国的地方政府，不课当事人管辖地以外地区或外财产的遗产税，在这种情况下，如果美国的外籍居民，避免成为「正式居住」的居民，基於美国遗产税的高额度，可以为遗产承受人省下不少财产。

●赠与税Gift Tax：一般而言凡是「正式居住」[Domicile]者，在赠与数额超过一定的限度后，不论财产的地点，都必须支付的税额。所以有意移民美国的外籍移民，在赠与住在国外的亲属或是基金会，都要交付美国的赠与税。不想交纳赠与税的话，最重要的就是不要成为「正式居主住」的美国居民，如果这一点作不到的话，把部份财产在国外成立信托，以避免赠与税的负担。

●社会安全税U.S. Social Security Taxes：只要在美国工作，所有的移民，或者只短期留在美国，无意在美国长住的外籍人士，都得支付社会安全税。只有持F，J，M学生签证或是Q教学签证，在美国的合法工作收入可以完全免除社会安全税，合法的工作是与教学或者学习有关的工作。而且免社会安全税仅限於主要的签证持有人，例如学生签证持有人，其配偶就不包括在内了。但是所谓的「经济」签证，例如短期工作签证者，E，H，或L在美国的收入全部都要交纳社会安全税。如果美国与原居地国家有社会安全税协议，则当事人在美国可以减免，只要在原居地交类似的税额即可。一般来说，社会安全税是逃不掉的。

●外籍人士减税的合法图径，请参考美国税务与移民第三篇。

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美国：移民与报税（四）
资料来源：yiminusa.com

在前两篇有关美国的各种税目，谈到了交税的问题，这篇文章里，谈谈移民省税的方法，设置外国信托是个好办法，但是信托的型式，信托设置的时间，是省税的主要关键。

Immigration Trusts 移民信托

在国外有大批财产的外籍居美移民，希望能减少美国各种税捐的课扣，有几种方法。最好在移民美国定居之前，就把财产转为信托，如此从信托所得的收入，不必支付美国的所得税，万一财产所有人不幸在美国去世，其信托也不必支付美国的遗产税。因此设置国外信托，对在国外有财产而定居在美国的外籍人士十分重要。

与信托有关的所得税或者遗产税，有很大的差别，美国税法所及的信托纳税，与信托本身的规定有关连。

外国信托与美国所得税一般的情况Income Taxation of Foreign Trust 有些信托，大部份是无管理权的信托，是个别的抽税对向，如果上述的信托是国外登记的信托，美国只抽在美国所得的税，所以信托在国外所有的资产，不必支付美国的所得税。这类信托可以保持收入不被美国国税局抽税。美国的税法，有关外国信托的立法，说明了「外国信托」的定义，何种外国信托不支付美国的所得税，何种信托的收入必须支府美国所得税，所以使得信托者可以比较明白的了解信托是否合乎不交美国税款的条件。

Grantor Trust；并不是所有的信托都可以躲得了美国的抽税，根据所得税法671到679项，Grantor Trust的设置人就必须交付美国所得税，即使没有分得信托所分的入息，因为这类的信托人，仍然对信托财产有很大的管理权。

税法679条；移民所应该注意的是这项法律，如果把财产转换为外国信托者是住在美国者，而受益人也是美国居民的话，则国税局视财产的转换人视为财产的所有人，必须交纳美国的各种税捐。以往外籍移民在移民美国之前，在外国设置信托可以避免美国的税务，但是新的税法，包括「回头看」[Lookback Rule]的条文，[回头看的详细资料请参考移民与美国税务第四篇]。移民为了省税不是在移民美国之前，把财产转移即以了，而是要在移民美国的五年之前就得有转移的事实，才能不受679条的控制。虽然比较困难，?? 不是完全禁止美国移民把财产转换为外国信托的路径，特别是资产净值特别丰厚，又有意移民美国的外籍人士，尤其要重视679项税法的存在。

信托和赠与税Trust and Gift Taxe; 1 外国信托也可以帮助减少美国的赠与税，在美国“正式居住”[DOMICILE] 的人士通常在赠礼超过某一个数字后都得付美国赠与税，但是从另一个角度来看，从外国信托取得赠礼大部份都不必支付美国的赠与税，特别是在接受者不是美国居民，及信托的财产来源不是由美国的财产所设立。所以有意成为美国移民者，若在国外有财产及赠与对向的亲属，在移民美国之前不妨要考虑把部份财产转换为国外的信托，就可以避免美国赠与税的干扰。

信托与遗产税Trust and Easte Tax 除了所得税和赠与税的利益外，对外籍移民来说，外国信托在遗产税上的功能也很大，特别是某些外籍移民不只成为美国居民，也把美国当作正式居住之地，开设外籍信托可以避开美国的遗产税。因为遗产税针对任何正式居住美国者，不论国内或国外的资产，都要抽遗产税，但是对美国正式居住者所开设的外国信托，则不视为其财产，所以可以减免遗产税。在美国正式居住的外籍移民，如果在国外有大笔资产，设置外国托可以减少大量美国的遗产税。

转换为信托的时宜；设置外国信托，时间为主要的关键，必须是在移民美国定居成为税务法上的居民之前，所以在转换外国信托的程序中不涉及美国的赠与税或所得税。根据最近生效的外国信托法案，预先的计划更为重要，因为新法规定，只有在当事人取得美国居留，居住的五年前所设的外国信托才能获得免税资格，而五年之内所设置的信托，与在取得美国居留当天临忙所设的外国信托一样，立刻就会收到所得税及赠与税的通知，万一发生事故，遗产税也逃不掉。

纳税是美国居民的责任，在美国的收入，收益当然应该交付美国的税捐，但是移民在移民美国之前的收入，财产已经交了当地的有关税捐，双重抽税对当事人不公，所以有计划的设计，可以省下很多的美国税捐。

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美国：移民与报税（五）
资料来源：yiminusa.com

前面三篇讨论过美国移民该交及可以省下的税，及设立信托的问题，这篇文章里会解释有关“回头看”Lookback Rule条例，以及与税务有关的外国公司企业。

九六年柯林顿总统签署了法案，限制了旅居美国外国居民的设置外国信托以节省美国联邦所得税的时间，包括了“回头看”的条文，回头看条文就是凡是外籍人士在定居美国前的五年之内所设置的外国信托，视为如同定居当天所设的信托一样，必须纳交所得税及赠与税，只有定居美国五年之前所设的外国信托才能视为外国财务实体，美国国税局不课捐所得税及赠与税。

在定居美国前五年内才设置外国信托，坏处还不少，根据回头看条例，在定居美国前五年内所设的外国信托，永远要交付美国的所得税，即使收益不分配给美国的受益人；每年都要向国税局填交各种报表，说明财务转换，收入及分配等；并且，不遵从美国税法的规定的话，处罚十分严重。

回头看法例，对九五年二月六日之后的外国信托有约束力，在此之前的仍视为外国财政实体，不须交付美国税务。回头看法律，给了有意移民美国的富裕人士及其子女惹了很多麻烦，在定居美国前五年之内设的外国信托并不能保障免交纳美国种苛捐杂税好处，而且还成为国税局的飞来横财。所以一定要早点成立信托基金，或用更为技巧的方式，才能避免美国国税局抽取并非在美国所赚取的财产。

*美国移民的外国公司有意移民或定居美国的外籍人士，在美国境外，可能有不同的商号公司或其他型态的生意。有些国家只抽国境内公司的税收或者本国居民所有的公司税收，所以外资公司企业不必支付境内的税目。

但是美国的税法有些不同，所有美国居民拥有的外国公司收入都必须交付美国的税务，即使收入没有分给股东也要交税。所以如何重组公司，以避开不必要的税务支出就非常重要了。

一般来说，减少美国居民的占有率减到百分之五十以下，或者分散美国股东的股份，个别人士不要超过百分之十。所以拥有外国公司，不如建立外国信托，可以节省更多的税务。不过如本文的第一段所述，设立外国信托的时间很重要。

●离境完税清单TAX CLEARANCE 出境许可或离境许可[SAILING PERMIT, DEPARTURE PERMIT]：不论是美国居民或是非居民的外籍人士，在离开美国时，有时要拿出不欠税的证明，表示不欠美国的税款。可以向国税局申请完税证明，平常所称的出境许可或者离境许可。

不过也不是所有的外籍人士离境，都得向国税局申请离境许可或出境许可，外交官，外国政府人员，留学生，交换学者学生，外国受训人员都不必申请出境完税证明。如果没有收入，或者是合法美国之永久居民只是短暂的出境，填F-2063表格申请出境许可，是美国合法居民，出境比较长而且回来时间未定则必须拿出税单才能拿到出境许可。有收入的非美国居民，则应该交出1040-C表格表示付清了所有的税务后，才能申请出境许可，否则要拿出会付款的证明。

申请出境许可，在动身前三十天办理，最好是两国礼拜前，到最近的国税局办理即可。申请时带齐证件，包括旅行证件，过去两年的税单，老板所开的工资证明，自营企业者要带盈亏表格，奖助学金证明，免税证明以及子女免税额证明等。

●外籍学生的奖助学金：如果奖助学金的来源与美国无关，当然不必交付美国的所得税,。一般的奖助学金，用在学费及上课有关的教育费用，图书，用具及仪器都不用支付美国的税捐，但是用在吃住方面的奖学金则算是薪金收入，要依法付税。

●美国公民或居民国外收入的免税额：FOREIGN EARNED INCOME EXCLUSION; 美国公民或居民在国外的收入，都必须交付美国的所得税，但是合乎资格的话有相当的名税额。以外国为长居地的美国公民或居民，九九年有七万四千元免税额，两千的免税额则为七万六千元，每年增加两千元直到2002年。

●九九年税表里，每名子女的减税额为五百元。

●税务局外籍人士新预扣税捐报表；FORM W-8BEN及FORM W-8EC。

●如果外籍人士没有社会安全号码，不能报税的话，可以填写W-7表格，领取国税局个人纳税卡，请参考本网站的的国税局篇的个人纳税卡ITIN。

●交税的支票，请不要写国税局IRS，而应该写国税局的主管美国财政部"UNITED STATES TREASURE"

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美国：移民与报税（六）
资料来源：yiminusa.com

美国国税局有关外籍人士和居住在外国美国公民的纳税问答，TAX INFORMATION FOR ALIENS AND U.S. CITIZENS LIVIING ABROAD

一、居住在外国的美国公民，需要纳交在外国收的税金吗？
答：美国公民或是永久居民，居住在外国或在外国工作，要交美国的税金，不过可以申请免除国外收入所得税。详细的情况，请电国税局热线电话202-874-1460。

二、非移民签证住在美国的人士，是否要交社会安全税或是医药辅助税？如果雇主先代扣了税金，如何可以把钱拿回来？
答：如果错误了收了社会安全税，首先要与雇主交涉。雇主不还的话，向国税局填表要求退还误交税金表格843表，交表格的同时，附上下列的各种资料, 一份W-2表格，工资及税务报表，以及社会安全税扣除数额；移民局I-94表格，入境及出境表格；非移民学生签证申请期延期签证I-538表格，转学证明或工作许可，或继续工作许可；一封写给雇主要求退还扣税的信件。

要求退还税款的申请必须到雇主交税的地区分局，如果不清楚是那一个分局，就请寄到费城服务中心IRS Service Center, 1Philadelphia, Pa. 19225。

三、住在外国如何为非美国居民的眷属取得社会安全卡？
答：请到社会安全局领取SS-5-FS表格填写后申请。

四、非永久居民配偶如何取得「非工作社会安会卡」[ Non-working SSN]？
答：自从一九九七年每一名不能取得社会安全卡的外籍人士，都应该领取国税局的个人纳税识别卡号码[ITIN]，纳税卡的号应填在纳税或退税申请表格上。包括了
●填报退税表，及美国国内的收入；
●单单申请退税；
●美国公民或永久居民的外籍配偶，填写联合报税表；
●申请配偶免税或
●为纳税的眷属等。

申请个人纳税识别卡，请参阅YiMinUSA.com有关个人纳税识别卡。申请个人纳税卡，需要有护照，身份证等，参考之后，将还给申请人。假如有移民局允许工作的证明，可以直接申请社会安全号码，不需要申请纳税卡。

邮寄申请纳税卡，请填好W-7表格后，把证明文件等寄到国税局费城服务中心W-7 Unit P.O. Box 447 Bensalem, Pa 19020 USA 。

在申请W-7表格后，十四天之内没有消息，请电212-516-ITIN, 打听办理的情况。

五、居任在外国，如何取到报税表格及报税服务？
答：国税局在十个美国驻外国大使馆中派有常驻职员，这些大使馆有各种表格及协助服务。

六、可以从外国带多少钱到美国来？
答：不论从美国带出或携入的金钱数额都没任何限制，或是带大量金钱出入也不是非法之事。但是转运携带邮寄超过一万美元进出美国，或者接受超过一万美元的款项，都必须填写美国海关「国际货币或金钱转换」4790表格，如果不填写的话，会导致民事，刑事等的处罚。金钱包括各种通行的纸币硬币，现金，旅行支票，或任何类别的汇票，或有各种有价证券。

七、今年的所得税方面有何改变？
答：第一是每名子女的减免额增加到五百元；九九年度国外收入豁免额是七万四千元，二千年增加到七万六千元；以及外籍人士美国收入的扣缴办法[请看下题] ；以支票或汇票交税，请填写美国财政部[United States Treasury], 而不是美国国税局[IRS]。

八、外籍人士扣缴美国收得税新办法的内容如何？
答：这项新办法将在二零零一年一月一日开始生效，不过今年开始，就必须给公司的扣缴人员新的证明文件，及依新规定所要求的资料等。下列就是这些应该交付的文件；外籍人士美国税捐扣缴证明W-8BEN表格，目地在说明当事人的外籍身份，是收入的所有人，或者因为属於外籍，或美国与原居地有税务协议，可能可以减免项目；W-8ECINI外籍人士免扣缴美国税捐证明，以证明当事人为外国籍，收入的受益人以及免缴交证明。

这两项新的证明表格，取代了下列的各种表格，包括外籍人士证明的W-8表，减免税捐表FORM-1OO1减免证明，FORM-1708美国外籍居民证明，FORM- 4224与美国交易收入免税证明等。

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美国：移民与报税（七）
资料来源：yiminusa.com

居住在美国的外籍居民，到了纳税季节，该交税或不该交税，何种收入应该交，那一种收入不必交，今年有关外籍人士交税的新规则又如何，国税局出了成打的大件说明，例如国外收入的免税额,九九年度是七万四千元，二千年为七万六千元，及有关设立国外信托谋求躲税的新规定等。

国税局在外籍人士交税指南中指出，今年新的税法改变，包括了眷属青少年减免额增加到五百，还有扣减外籍人士美国收入的免税证明及表格换新。国税局规定所得税方面，凡是美国公民或「居民」不论在全球各地何处的收入都应让交付美国所得税，国税局的所谓居民所包括的不只是持有美国绿卡的永久居留权居民而已，在美国长期居住的非法移民，国税局也要抽税。当然在部份情况之下，也可以申请减免。

出售居住的住宅，净得的头二十五万，夫妻共同申报所得税则五十万元可以免税，但是赔了钱也不能抵税。

大部份的居住在美国的人士，不论是公民或居民，或是以非移民签证在美国居住的人士，都得支付社会安全税，包括非法居民在内，非移民签证中只有 F,M,J,Q等外籍学生及外籍任教学者本人可以不交社会安全税，其眷属，也就是持有附属签证者，在美国有收入的话也必须要交付美国所得税及社会安全税。

外国学生学者获有的奖学金，助学金，或者奖金等是不是要交所得税或是社会安全税，要看情况的不同。奖学金用在学费，杂费，书本费，学校用品上的奖学金可以减税，但是在吃住及旅行上的奖学金，则算是要交所得税的收入。不过奖学金没有规定用在学费或学科费用上的话，则可以免税，但是奖学金规定用在吃住上，则不能算作免税的收入。修习学位者的教学，研究，或其他而获得的奖学金或奖助金，都不能作为免税收入。

美国公民或居民，在外国工作及有收入，可以申请局部或全部国外收入免税，长期居住在外国及工作竹的美国公民，在九九年的免税额可以申请的上限是七万四千元，两千年会上升两千元到七万六千元，到两千零二年增加到八万元。美国居民同样可以申请类似美国公民的免税额，假如原籍国家与美国签有税务协定，在原籍国交税的话，则国外收入免税。

有的移民因为在国外有庞大的财产，所以成立了国外信托希望能减少收入所支付的美国所得税，不过美国对国外信托设立了「向后看」条款，就是在财产所有人在成为美国公民的五年以前所设的国外信托才能减税，在成为美国居民前五年之内所设的国外信用，都与成为美国居民同一天所设的国外信托相同，要交所得税，及赠与税，及未来的遗产税等。

依税务法规，F，J, M,及Q，一般来说，可以不必交纳美国的所得税及社安税，但是如果由雇主[例如学校或研究机构]先行在在奖助学金或薪资中扣除，则可以填写国税局要求退还预扣税金表格Form-843，附上有关的W-2表格等要求退还。

国税局对外籍人士部份在美收入扣缴部份收入的证明，也作了修定，以两种新表格，取代以往的多种表格，一为W-8BEN外籍人士为美国纳税扣缴的受益人表格，及W-8ECI 外籍人士与美国贸易申请减免美国预扣所得税表格。取代了以往W-8,Form-1001, Form-1078,Forn-4424以及1.1441-5等的减免扣除证明。

有的时候，外籍人士在离美时，会被要求出示不欠税证明，所以万一在美国有收入，或交了税，或不必交税，都应在离境前申请完税证明,称为出发许可[ Sailing Permit] 或是离境许可[Departure Permit], 不过外交官，外国政府雇员，学生，受训人员，或交换人员，不必申请这项离境许可，被海关人员或税务人员在飞机场被挡下来时，出示美国的签证类别即可。

[金融税收] 报税返税省税系列5---美国报税系列文章

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