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本帖最后由 小灵通 于 2016-2-15 08:54 编辑
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n$ g# V$ O7 C) Z不知大家都完成了税表没有?没有完成的朋友可要抓紧了啊!完成税表之后最好留出一两天时间核对一下,看看有没有什么疏漏的地方。* \! m4 |1 c; {" J# [1 v
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先将我最近看到的一些关于个人税务及报税的常识贴这里与大家一起学习与分享啊!
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7 L8 I2 d! m2 J7 ]1 w1 G8 ^●【税务专栏】谁必须报个人所得税5 C5 q- `4 E9 S3 T% ~" @8 u( Z
●【税务专栏】报个人所得税所需资料8 h2 ^6 q S1 Z& N$ X( R- l6 Z
●【税务专栏】估算个人税
8 d8 ?4 o- N# @+ C7 I" u; ^●【税务专栏】先报税才能获得税号! w0 ]- T' K( n3 a% S0 T }
●【税务专栏】外国人在美国报税
( p; m6 ]5 X5 ^. D●【税务专栏】在美国报外国人税(一)3 |% K3 E; A1 O- l1 |+ v2 N! A+ @/ ~
●【税务专栏】在美国报外国人税(二)
+ ^7 l+ ?7 b S1 T r0 }●【税务专栏】在美国报外国人税(三)
. w6 a6 c; N9 }& m$ s, X●【税务专栏】查税
1 ?2 g e" W6 L* K9 V4 J k3 |●【税务专栏】什么人的税务会被查帐
4 L1 L9 G/ C- m" T# _+ L2 E1 s0 W$ y●【税务专栏】如何申请报税延期4 }" w! y0 v8 a2 A7 v2 q
●【税务专栏】如何处理国税局补税通知
) Z) s5 l9 @$ r9 d! ]1 p" h●【税务专栏】儿童税, j) q9 s0 ]" f9 X0 B: J6 T
●【税务专栏】如何申报儿童税?
: L# [" x+ k2 a( i; ^●【税务专栏】如何替居外配偶缴税
: `7 R8 K4 | w* `; @●【税务专栏】计算和报告使用税(USE TAX)
4 e, s; p& W+ l& X3 O5 Z●【税务专栏】个人预估税(ESTIMATED TAX)( u* h# d- E. {$ _ L
●【税务专栏】纳税人的列举扣除额
+ y: E7 t9 D" r k" r9 _●【税务专栏】出售房产税务& h( U8 h0 l2 l2 V0 ~6 X. P
●【税务专栏】利息和红利的税务处理
+ V* s. L4 \; f+ O' q; E●【税务专栏】国外收入八万元免税3 d6 c! Z0 e$ p. r4 U/ i6 h
●【税务专栏】退休金税务
: _9 d1 b3 {& x0 Z●【税务专栏】社安税和社安金(SOCIAL SECURITY)
- |0 y7 o' p$ o●【税务专栏】社安补助金(SSI), x+ g# n1 C* _3 p! r6 y. b# v
●【税务专栏】浅谈遗产税(ESTATE TAX)
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【税务专栏】谁必须报个人所得税8 }. n: m: {4 k% G# d) U
$ l: B9 d6 u7 L6 x% R' w4 K: b0 s5 w美国是一个人人都需要报税的国家。这期“税务专栏”就和您谈谈“谁必须报个人所得税”。美国政府规定了纳税人的范围,其中包括:成人、被抚养人、14岁以下的儿童、自雇工(Self-employed)和外国人(Alien)。您每年是否需要报税主要是取决于您的身份(Filing Status)和收入(Gross income)。一般来讲,当您的或您的家庭收入超过标准扣除额(Standard Deduction)和个人宽减额(Personal Exemption)时,你就应该报税了。
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以下是必须申报人的身份和收入标准。(一)单身65岁以下,收入为$7,950;65岁以上收入为$9,150。(二)夫妻合报65岁以下,收入为 $15,900;65岁以上收入为$17,800;夫妻中有一人超过65岁,收入为$16,850。如俩人在12月31日前离婚,则不能夫妻合报。夫妻分别报收入则为$3,100。(三)户主65岁以下,收入为$10,250,65岁以上为$11,450。户主是没有婚姻关系,赡养一个以上合格的被抚养人 ,负责家计一半的纳税人,被抚养人包括父母、子女、亲戚,不包括表亲。(四)鳏夫或寡妇65岁以下为$12,800;65岁以上为$13,750。如果你的配偶于2003年或2004年亡故,而你到2004年底上未再婚,而且你在抚养孩子负担家计一半以上,你可照鳏夫或寡妇资格报税。其扣税额比户主高。有的夫妇分居六个月以上,虽未离婚,照顾子女一方可按户主报税。被抚养人一般是指19岁以下的儿童,19至24岁的学生,65岁以上的老人或盲人,残疾人。其它年龄的人如果收入超过$3,100,一般不作被抚养人。2 w9 q/ X0 s O4 H
1 `: k8 C4 K; m如果抚养人使用了被抚养人(儿童,学生或65岁以上老人或盲人,残疾人)的宽减额,被抚养人有一定的收入,此收入超过一定限额,被抚养人应该独立报税。
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收入分为消极收入(Unearned Income)和积极收入(Earned Income)。消极收入包括利息、红利、资本利得;积极收入包括工资、小费、服务费和应上税的奖学金等。
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% [$ m/ @. V2 X9 x如果你是65岁以下的单身或夫妇被抚养人,你的消极收入在$800以上,或积极收入超过$4,850以上。你就需要报税了。
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如果你是65岁以上或盲人单身被抚养人,消极收入超过$2,000以上,或积极收入超过$6,050以上,就需要报税了。; q1 d( n# l! l9 P/ n: R; {8 @
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如果你是65岁以上或盲人夫妇被抚养人,消极收入超过$1,750以上,积极收入超过$5,800以上,就需要报税了。
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9 e4 X' r6 I' N另外,欠政府社安特殊税的人必须报税。还有:收到小费但未报社安保健税;有团体寿险但欠社安保健税的人;报最低税的人(AMT);因参加某些退休计划而欠政府税的人;提前领取低收入抵减额的人;在教会领取超过$108.28工资没上社安保健税的人。
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3 v: W1 X/ d# z( R如果你是自雇工,收入在$400以上,你就要报税了。即使你的所得低于一般标准,你仍应该申报所得,因为你有可能获取低收入退税(Earned Income Credit),取回从你薪水中预先扣除的所得税,你也有可能获儿童多加退税额(Additional Child Credit)。3 u+ l; X6 Z- y9 Y
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如果你是外国人,根据规定,你应用1040NR报税。如果你是非居民外国人,或在一年中调整身份从非居民外国人到居民外国人,可按外国人报税。但与美国人结婚,或为居民可按美国人报税。4 j1 U8 ?4 [! n& e) ^8 O/ O
! a/ t9 ]! [& h% N如果你想成为永久居民或美国公民,虽然税法上没有要求,但每年最好报税,因为移民局的官员,要求申请人呈报上税记录,作为考核标准之一。在美国购屋,投资。向银行贷款,银行与贷款公司往往参考申请人的税表,作为考虑贷款条件之一。
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$ _, u8 B0 \/ ^' s8 \& J1 Q6 G Y【税务专栏】报个人所得税所需资料
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7 O6 N. e* u" }# p这一期「税务专栏」要和大家谈一谈报个人所得税所需资料 。为了要报好税,纳税人平时要善于积累整理报税资料。
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报个人所得税所需资料 基本分为四类。第一为个人的基本资料,包括:婚姻状况、社安号或报税号、出生日期、家庭地址、职业、电话、选择夫妻分报还是合报;子女情况,子女是否与父母住在一起;与家长合报还是分报?2 J y3 E6 x# @; O4 F+ S% Q* ]
8 S8 Q" J; P: }* D S- _8 a第二类为收入资料。包括:工资、奖金、佣金、小费、银行等金融机构年终结算利息单及股息单、股票交易单、社安收入、退休金、失业金、州市府退款、出租房屋所得;有限责任公司(LLC)、小公司(S CORP)、合伙人公司(PARTERNSHIP)收入税表;彩卷、赌博收入单;各种W-2表、1098表、1099表、K-1表。# M2 H- X+ N& ~8 p9 S
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第三类为支出资料。包括:医药费、房屋贷款利息和地产税单、慈善捐款收据、意外盗窃、水火灾损失证明、未报销的员工费用收据(差旅交通、停车费、工作服收据)、其他杂费(投资咨询、银行保险箱费)、报税费、进修学习费证明、找工作费、有关专业报刊杂志订购费、购买IRA基金、偿还学生贷款利息、搬迁费、按离婚协议所付的抚养费证明。
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第四类为享有税务优惠方面的资料。包括:13岁以下托儿费用收据、学生的学杂费书本费收据、认领子女费用等。
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收集好以上报税时所需资料,就为您做到合法省税创造了条件。美国税法虽然严谨繁杂,但如果能够找到一位真正精通美国税法的会计师,要做到合法省税也是不难的。可是往往有些人自己报税,或是请收费便宜的“半瓶子醋”报税,结果是丢了西瓜检芝麻,省了几十美元报税费,却失去了几百、几千美元的退税款项。甚至是因漏报、错报税,而引起税务局查帐。招来不必要的麻烦。
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【税务专栏】估算个人税
. L/ v& V' \$ C5 V2 [9 |7 u这期税务专栏和您谈谈如何估算个人税。
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! W3 h5 o; _8 _经常有人问会计师,今年我应该缴多少税,这是一个复杂的问题。需要考虑你的婚姻状况,有无被抚养人,年龄,工作收入,消极收入,有没有退休帐户,缴不缴自顾工税,有没有房子,是采用标准扣除还是分类扣除。还要考虑你有没有抵税额,例如是否上学,有没有抚养儿童支出;是否是低收入;在过去的一年中缴过多少税等等。
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- M: B) c" n; k9 _但也有估算的办法,虽不太准确,但可以大约估计纳税人要缴多少税,以便做到心中有数。准备好税款,按时纳税。" h a8 Q* \5 r @! ^
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首先确定纳税人的婚姻状况,是单身、夫妻合报、夫妻分报或是户主。然后确定纳税人的收入。第三就是要减去标准扣除额(Standard Dedection)和人头免税额(Exemption)得出上税收入(Taxable Income),然后根据税率计算出纳税人的应上税(Tax)。" D* K3 D+ g* J4 z5 u% p
/ m3 W( r o. N: D! w C4 b& q9 G, w j0 p' y单身,上税收入($X)不超过$7,000,应上税为上税收入($X)乘10%;如果您的上税收入($X)在$7,000与$28,400之间,应上税为$700加上15%乘$7,000的超出部份($X-$7,000),公式为:[($700+15%x($X-$7,000)];如果上税收入($X)在$28,400与$68,800之间,应上税为$3,910加上25%乘$28,400的超出部份,公式为:[($3,910+25%x($X-$28,400)]。
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夫妻合报,上税收入($X)不超过$14,000,应上税为上税收入($X)乘10%;如果上税收入($X)在$14,000至$56,800之间,应上税为$1,400加上15%乘$14,000的超出部份,公式为:[$1,400+15%X($X-$14,000)];上税收入($X)超过$56,800,不超过$114,650,应上税为$7,820加上25%乘$56,800的超出部份,公式为:[$7,820+25%X($X-$56,800)]。5 y: J0 y3 J6 H s
% |! p; x3 q+ i7 T0 w- n夫妻分报,上税收入($X)不超过$7,000,应上税为上税收入($X)乘10%;如果上税收入($X)在$7,000至$28,400之间,应上税为$700加上15%乘$7,000的超出部份,公式为:[$700+15%X($X-$7,000)];如果上税收入($X)在$28,400至$57,325,应上税为$3,910加上25%乘$28,400的超出部份,公式为:[$3,910+25%X($X-$28,400)]。
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. e% J+ P! d( l' \- M: H) F2 z! l户主,上税收入($X)不超过$10,000,应上税为上税收入($X)乘10%;如果您的上税收入($X)在$10,000与$38,050之间,应上税为$1,000加上15%乘$10,000的超出部份($X-$10,000),公式为:[$1,000+15%x($X-$10,000)];如果上税收入($X)在$38,050与$98,250之间,应上税为$5,207加上25%乘$38,050的超出部份,公式为:[$5,207+25%x($X-$38,050)]。
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9 K9 |5 G8 b& o- G5 X例举一实例,张先生单身收入为$13,800,减去标准扣除额$4,750和人头免税额$3,050,应上税的收入为$6,000($13,800-$4,750-$3,050=$6,000),应上税就是$6,000乘以10%等于$600。4 M( F6 c- j% f) d! X" Z
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又如:王姓夫妇年收入为$30,600,减去标准扣除额$9,500和两人的人头免税额$6,100,应上税的收入为$15,000($30,600-$9,500-$6,100=$15,000),应上税就是$1,400加上15%乘以($15,000-$14,000)等于$1,550。
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7 G! d; ]/ |- S( s" f除此联邦税以外,不要忘记州税和市税。纽约州的标准扣除额为$7,500,夫妻合报为$14,600,户主为$10,500,夫妻分报为$6,500。与联邦不同的是单身、夫妻或是户主没有人头免税额,但被抚养人有人头免税额$1,000。3 u0 E# O' N. [7 t# e! @& ^
/ z( C/ ^8 y& D4 Y5 ]$ ?! b* e/ G _/ r如果你的收入在$3,000至$65,000之间。单身要上税4.03%至6.23%的州税。夫妻合报要上税4.03%至5.63%的州税。户主要上税4.03%至5.98%的州税。收入在$8,000以下的单身单身、夫妻合报或是户主没有区别,约为4.03%。
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' t# P( H8 R, Y3 h: _7 v如果你的收入在$3,000至$65,000之间。单身要上税2.93%至3.46%的市税。夫妻合报要上税2.93%至3.34%的市税。户主要上税2.93%至3.42%的州税。收入在$12,000以下的单身单身、夫妻合报或是户主没有区别,约为2.93%。
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例举一实例,李太太为户主抚养一儿童,年薪为$18,500。她在纽约上税收入为$18,500-$10,500-$1,000=$7,000,州上税率为4.03%,市上税率为2.93%,应上税为$485($7,000x4.03%+$7,000x2.93%)- F- V1 S/ |, ~
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以上所述为快速估税,只是为了纳税人了解自己要缴多少税,不是最后计算结果。因为还有许多重要因素没有考虑进去,例如,调整收入,分类扣除,自顾工税等。所以使用时要格外小心,要真正做到合法省税,准确无误,纳税人应找有经验的会计师帮助计算。
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/ v/ s; ~. _+ G, G2 S采编自mitbbs.com; c2 p. c6 D4 N" [' G# W4 C
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