国税局退回了一大笔税款

国税局退回了一大笔税款

心路独舞

周一是美国人报税的截止日期，今年由于我把报税需要的资料提交给会计师的时间比较早，这会儿退回来的一大笔税款早已打到了我的银行账号上了。

为什么是退税呢？在美国无论是拿工资，还是投资赚钱，都会由提供收入的一方先行扣税，上交给国税局这部分税叫Withholding Tax，确实扣缴多了，报税之后国税局会退回。以我自己为例，供职的大学每半个月发一次工资，发到手的数字是扣除联邦税、州税、社安与联邦医疗保险（Medicare）税（学校和我各付一半）之后剩下的，扣除的比例由雇员自己按照自家税的减免水平而定。而我另一部分写作的收入则按自谋职业者缴税，每季度参照前一年收入水平自觉向国税局缴纳估税（Estimated Tax），税率和受雇者基本相同，只有社安税部分是自己付全部，因为自己是自己的雇主。这两部分税加到一起是我2016年向国税局缴纳的个人收入所得税。

但是，美国个人收入所得税并不是全按收入来计算的，而是按计税收入（taxable income），因此美国人每年需要向国税局报税。报税主要包括两部分，一部分是申报自己的总收入，包括工资收入、投资收入和自谋职业收入等；另一部分是列出各种免抵税的额度（deduction），譬如有子女需要抚养、房贷利息和房地产税、捐款捐物、在其他国家已经缴税、自谋职业者用自家的房子做办公室、孩子上幼儿园的费用、医疗保险的费用、工作地点停车费、工作需要的干洗费等，名目可谓林林总总，非常人所能厘清。总收入和可减免抵税二者之间的差，才是用于计算个人所得税的收入，即计税收入。

为了更好地理解抵税部分，我把美国国税局2016年依据家庭规模的标准抵税（Standard Deduction）规定列在下表。以单身报税为例，总收入中要减去6300美元的标准扣除和另外其他的免税抵税（如果有的话）之后剩下的部分才来计税，也就是说，个人收入所得税的计税收入很可能会远低于一个（家）人的总收入，以我去年的情况看，我的计税收入比我的总收入要低3万美元还多。

报税状态	标准扣除额
单身	$6,300
结婚联合报税	$12,600
结婚分别报税	$6,300
户主	$9,300
合规定的寡妇或鳏夫	$12,600

那么有人会问，按计税收入计算的个税税率是多少呢？下面我列出的是2016年结婚联合申报、合规定的寡妇或鳏夫的税率标准。从表中可以看出，美国的税率是累进的，低收入多人口的家庭纳税少，高收入单身的人纳税多。

计税收入	税率
$0—$18,550	10%
$18,551—$75,300	$1,855 ＋（15%  超过$18,550部分）
$75,301—$151,900	$10,367.50 ＋（ 25%  超过 $75,300部分）
$151,901—$231,450	$29,517.50 ＋ （28%  超过 $151,900部分）
$231,451—$413,350	$51,791.50 ＋（33%  超过 $231,450部分）
$413,351—$466,950	$111,818.50＋（35% 超过  $413,350部分）
$466,951 或更多	$130,578.50 ＋（39.6% 超过  $466,950部分）

美国报税是件比较复杂的事情，但有一点好处是，所有报税的规定、步骤和表格等在国税局的网站都可以找到，如果个人情况简单，肯花时间的话，跟着说明耐心走，一般自己就能报税。另外还可以花三、四十美元买软件，按照提示输入数据也能搞定。我的情况稍微复杂一点，有受雇收入、自营收入和投资收入，一般都是请公共会计师来做，因为专业人员不仅做的好，被国税局审计（audit）的机率很低，而且也不贵，500美元以下的样子，自己懒得操心不说，这部分花费还是可以抵税的哟。

最后想说的一点是，说是报税，其实大多数人是把一年多缴的部分拿回来，我就是一个典型的例子，2016年联邦和州一起退回了近6千美元。依我看，只要税缴得明白，去向透明，纳税人的福利能得到保证，该缴税就缴好了。

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