在美国纳税千万不要忘了这三大抵税利器

今年美国报税截止日是4月18日，尚未报税者还有时间仔细检查，是否可以适用减税优惠。

在美国有二种减税优惠：税收扣除（tax deduction）和税收抵免（tax credit）。前者是可以从“调整后总收入”（AGI，即税前收入）减去的扣除额，这样可以降低应税收入（taxable income）。应税收入越低，要缴的税就越少。

听起来不错吧，但税收抵免更棒，因为它是直接从应纳税额减去的抵税金额。少数的税收抵免甚至是可退税的。例如应缴的所得税是250美元，可抵税的金额是1,000美元，纳税人不但不用缴税，还可以拿到750美元的退税。

CBS新闻报导，美国有三大类最受欢迎的税收抵免，以下是2016年度抵税规定概要，相关细节建议咨询税务专家，而且各州也可能提供其它类别的税收抵免。

一、抚养子女的纳税人

儿童税收抵免：

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抚养一名儿童（2000年1月1日以后出生，非仅限亲生子女）可抵税1,000美元，不过，超过收入上限者，无法适用：夫妻合并申报，AGI超过11万美元；夫妻分开申报，AGI超过5.5万美元；单身一家之主，AGI超过7.5万美元。

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照顾子女及受抚养人抵税（Child and Dependent Care Credit）：

薪资收入（earned income）家庭如果有13岁以下子女、无行为能力的配偶或父母或其他受抚养人（2016年和纳税人同住至少6个月），纳税人为了工作，日间必须托人照顾。依税法规定，这类日间照顾费的20%到35%可以抵税，如果需照顾者为1人时，抵税上限是3千美元，2人以上则为6千美元。

抵税百分比是以收入为计算基础：上述日间照顾费抵税比例是依据AGI调整。家庭的AGI如果不足1.5万美元，日间照顾费可获得35%抵税，AGI每增加2千美元，抵税比例减少1%，超过4.3万美元者，抵税比例为20%。

薪资收入抵税（Earned income credit）：

抵税金额根据抚养孩子的人数、婚姻状况和收入而有不同。这项抵税金额在2016年纳税年度介于3,373美元到 6,269美元之间（2017年度则在3,400美元到6,318美元之间）。建议AGI低于5.4万美元的纳税人，深入研究或询问专家是否可适用本项规定。不过，如果纳税人在2016年度有超过3,400美元的投资收入、股息、资本利得和其它所得（2017年度为3,450美元），就没有资格适用这项抵税优惠。

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注意：

如果单身薪资收入少于14,880美元（2017年为15,010美元），或者夫妻合并申报，薪资收入少于20,430美元（2017年为20,600美元），即使没有孩子，也可以享有薪资收入抵税优惠， 2016年为506美元（2017年为510美元）。

领养抵税：

2016年度领养儿童可以抵税，上限是13,460美元。AGI如果超过201,920美元，本项抵税金额开始递减，AGI高于241,920美元者无法享有。注意必须在纳税年度已完成收养程序，另外，收养配偶的孩子不适用这项优惠。收养有特殊需要的孩子，可以得到最高 13,460美元的抵税，即使实际花费没有这么多。

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二、教育投资或退休者
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退休储蓄抵税：

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美国劳工加入雇主资助的401（k）退休计划或其它退休计划，对退休计划账户的供款，可以享有10%到50%的抵税，可抵税金额的个人上限是2千美元（夫妻合并申报是4千美元）。AGI如果少于61.5万美元者，值得去查询可以适用的抵税比例，其系依纳 税人的申报身份及收入而定。

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美国机会抵税（American Opportunity credit）：

为了鼓励美国民众接受高等教育，就读大学前4年的费用都可以抵税，包括学分费、活动费、书籍费、用品和设备费，最高可抵2,500美元。条件是纳税年度至少上课6个月，不能犯任何与毒品有关的重罪。如果单身AGI高于9万美元（夫妻合并申报18万美元），无法享有本项抵税优惠。

终身学习抵税：

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在纳税年度如果有进修，学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可以抵税，最高2千美元。本项抵税没有上课时数的要求，而且任何进修都可以，包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。不过请注意，一份报税单上的成员，不论有多少人进修，最多只能抵税2千美元。

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同样地，这项抵税的金额也会因收入而异，单身AGI高于6.5万美元（夫妻合并申报13.1万美元）无法适用。此外，适用本项抵税者，不能同时适用美国机会抵税，反之亦然。

三、绿色抵税

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住宅能源税收抵免（Residential energy tax credits）：

如果购买节能产品，包括空气循环扇和节能商品如热水器等，最高可以抵税500美元。此外，如果购买太阳能电力或水设备、燃料电池、住宅风力设备和地热泵设备等，购置成本包括劳动成本的30%可以抵税。用于私人游泳池或热水浴缸的设备，不在此列。

充电式电动车抵税（Plug-in electric-drive motor vehicle credit）：

购买充电式电动车可以抵税，但必须是至少有4个车轮的新车，且电池电能至少4千瓦时。本项抵税金额最低为2,500美元，最高是7,500美元，根据电池容量而异。

来源：海外网

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