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美国报税系列(六):减税技巧近在眼前& F8 d% |2 d5 O, V! j& m
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【大纪元3月3日讯】(大纪元记者吕道奇编译报导)您的住房、孩子、汽车,所有这些可能开销很大,但也可能会享有明显的纳税优惠。
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美联社报导,美国税法包括大量优惠计划来帮助人们送孩子上大学、购买住房、买健康保险,以及稍稍减轻纳税人在许多其它普通事项方面的负担。
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5 G5 b# r7 n( |, r/ c9 a ?1、确定报税身份: V) x I; t( b2 T( t% l
# Q, @$ u! j3 l8 d4 @/ O首先,您需要确定您的报税身份(Filing Status):是单身(Single),已婚合报(Married Filing Jointly),已婚分报(Married Filing Separately),鳏寡[Qualifying Widow(er)],还是户主(Head of Household)。与已婚合报相比,已婚分报不能享受某些税务优惠(tax credit)。有无子女和符合定义的其他赡养人(dependent);有几个个人免税额(personal exemption)。是采用标准扣除(standard deduction)上税收入还是分类扣除(itemized deduction),需经计算对结果进行比较。不同的方式可能产生很不一样的结果,从中选取一个最有利的方案。
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% |, F/ I) W5 L& F) H4 ?: j# J您能得到多大的纳税受益取决于您的特殊情况和相应的退税额(credits)和课税收入扣除额(deductions)的组合。后者(扣除额)降低您可能要交税的收入数量;而前者(退税额)常常更有利,因为它直接减少纳税金额(tax liability)。
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. t+ ?( [# b `* f1 G( o7 D亨利暨理查德-布洛克报税公司(H&R Block)资深报税研究协调员杰克-普尔曼(Jackie Perlman)称:“不是每个条款在每个情况下对每个纳税人都适用。”
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2、房主减税项目多
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拥有住房的人会发现他们住房的分期付款利息是一大笔可以扣除上税的开支。报税职业杂志RIA纳税实用策略(RIA's Practical Tax Strategies)编辑鲍伯-沙林(Bob Scharin)认为:“如果您是房主,那么采用分类扣减(itemized deduction)免于上税的收入可能更有利。” 拥有住房的纳税人采用分类减免可以利用几项用标准减免(standard deduction)方式无法得到的好处,包括房地产税(real estate taxes)、州税和地方所得税(state and local income taxes)、慈善捐赠、医疗费用以及住房贷款利息(mortgage interest)减免,等等。
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2 U7 X: k! M; M) d7 s7 Y而像新门窗或厨房改造之类大的住房装修的花费,可以从房屋升值中减去,这在搬家卖房时可能会减少纳税。8 z4 f% j+ ? M: p7 u, {
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美国税法给房主因房价增值带来的资本收益税(capital gains taxes)提供了慷慨的减免--个人为25万美元,或已婚夫妇为50万美元--只要卖主过去五年之中在那里住够两年。
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“50万美元听起来好像挺大的一笔数目,但美国有的地区住房的市场价格比这还要高,”普尔曼说,他敦促纳税人保存好房屋装修记录和收据,“这非常重要。” r/ t- ]( e( r3 S8 V3 j* Z9 W
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3、教育费用减税
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. Z+ M4 {1 b! L" N- @! y- M4 c不管您是否拥有住房,您也许会在许多因大学教育和其它费用而减税方面受益。这需要花些时间研究和计算看采取哪种组合方式交税最少,特别是当家中不止一名学生上学时。
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终身学习减税(Lifetime Learning Credit)包括所付头1万美元学费的20%;希望减税(Hope Credit)则包括大一新生和二年级学生的第一笔1千美元学费和第二笔1千美元学费的一半--总共不超过1,500 美元。. |. \# |8 ]* v( ^+ |" z
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那些因收入太高而不符合上述减税优惠的家庭可以利用教育扣除(education deduction),该项今年增加到4,000美元。
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仔细检查那些规定看是否可以一起使用减税(credits)和扣除(deduction)方式,特别是有关教育储蓄帐户(education savings accounts)的组合。分别计算几种可能的组合情况,或者当您需要帮助时可使用报税软体或咨询税务专家。1 ?$ s1 N* t. `6 t. r
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4、其他减税窍门1 i1 w* }) |* O% ^& A5 `: R
1 A1 g) a- p5 [8 z2 n1 ^% a4 q' g! \花在照顾儿童上的开支,或由一些雇主提供的储款计划,也可能享受减税(tax credit)。仅仅您有孩子这一点可能意味着在多数情况下您能享受1,000美元的减税优惠,较低收入的家庭还可能得到部份可退款减税 (refundable tax credits),后者使有的低收入家庭不仅不用纳税,还会从税务局拿到钱。
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如果您购买新汽车或卡车,选择混合动力车和洁净燃料车的买主可享受税收优惠。 在2004 年和2005 年新实行的销售税扣除,可能会使那种新车对一些纳税人来说要容易负担一些。
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/ S! d) [8 Q2 I" ]' S' U3 m然而,您不会因捐赠您的老爷车给慈善机构而得到很大的扣除。新规则限定扣除额为500美元,或慈善组织因卖该汽车而筹集到的资金数额。该规定今年已经实行。
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其它还有个人传统退休计划(IRA)扣除部分上税收入,以延迟到将来领取养老金时再交税,而那时可能因收入相比现在较少而不用交目前这么高比例的税金。有生意等收入的纳税者保留好各项开支单据等则很重要,以及如何计算成本折旧(depreciation)等比较繁复。8 Y0 h; G9 r, K0 X& [
1 \. {* \9 ~$ @2 r4 j. s--联邦税务局出版物17 --您的联邦所得税: 9 }1 i. _* ?$ r; E3 a* v) S% K
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6 ~1 r7 D3 X3 Z- G& }/ u美国报税系列(七):小心减税骗术" u. U w7 X: b4 f
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让你心花怒放的申报表可能是骗局。国税局警告纳税人,当心那些给你高额退税或者帮你节税(tax saving)的骗术,否则,你可能最后如数纳税不算,还得交利息和罚款。4 Q( U( O# {4 }% d: _
/ x9 L" a& J: b& Z H# y" l美联社华盛顿报导,国税局委员马克艾沃森(Mark Everson)说:“别上那些诈骗专家的当,他们拿走你的钱,还给你留个大税单”。
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9 m2 G' A: \" T7 C+ o+ I国税局列出12种常见的税务骗术,这些骗术包括盗用身份(identity theft), 不当使用信托(misused trust)和强词夺理(frivolous legal arguments)。任何人都可以拨打联邦税务局的免费电话1-800-829-0433报告涉嫌的税务诈骗 。
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9 z) `7 X3 E" L5 x* f& v3 ?12种常见的纳税骗术:) l; s+ k4 X' H7 `: G
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1、滥用信托 (Abusive Trusts)。有些销售员向你许诺说,信托(trusts)可以从收入中扣除, 不用纳税,还向你保证信托可以作为扣除额,及提供逃财产税(estate tax)和赠与税(gift tax)的办法,这些许诺可能是不能兑现的。
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% t% {; g- w* O* _+ c2、强词夺理 (Frivolous Arguments)。联邦税务局拒绝聆听以下辩词:薪水不算收入;薪水列入纳税申报表属于自愿行为;申报交税违反个人权利。
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$ A: e( z- P/ M( l& A1 d3、诈骗代理 (Fraudulent Preparers)。纳税人应该小心那些向你许诺高额退税的税务代理人。他们从中渔利,而纳税人,不是税务代理人, 最终得承担缴纳正确税款的责任。
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4 A' @2 Q/ n7 @) p4、信用咨询 (Credit Counseling)。提防那些收费很高、对债务偿还协议闭口不提、或口口声声可以修改信用评级的信用咨询机构。联邦税务局目前对许多信用咨询机构做审计调查。
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5、权利要求税务条款("Claim of Right" Doctrine)。纳税人试图打着“所得收入付出的必要成本”(necessary expense for the production of income)或“个人提供事实服务的补偿”(compensation for personal services actually rendered)的幌子从纳税所得中扣除全部薪水,联邦税务局称这种扣除是非法的。( r6 _7 c) u5 t ~
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6、劳无所得扣除("No Gain" Deduction)。与“权利要求”相似,这个招术是把纳税人的收入列入其它杂项来扣除,然后附注说,“劳无所得”。联邦税务局认为这种扣除是非法 的。& o+ `9 x% E# \- b6 |
1 O# ]; j( I5 D/ w$ S7、单一法人(Corporation Sole)。纳税人建一个只有纳税人自己的不实的宗教组织或社团,好去享受联邦所得税豁免。其实,这是对专门为教会工作人员设计的税法的不当使用。
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8、盗用身份(identity theft)。提防身份窃贼们伪装国税局给你寄表,从而得到 你的财务信息,或盗用你的社会保险号填假税表。纳税人应该知道联邦税务局不用电子邮件和个人联系。透露个人信息要小心。+ T9 I% Y4 \ W& }9 V
0 c r& ?! ~0 H9、慈善组织和纳税扣除。联邦税务局见到的以免税组织身份隐瞒应纳税所得额、和用捐赠财产的名义少交税的现象越来越多。1 q" P. e5 y/ j+ q$ n
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10、离岸股权交易(Offshore Transactions)。联邦税务局查找那些通过银行, 经纪, 信用卡, 人寿保险和其它财务活动非法隐瞒收入,从而逃税的个体。7 ] [8 X! a* U! v5 G
; E, T/ t# l. @1 W d# T2 X/ Y" W11、零税(Zero Return)。有些税务代理让纳税人在申报表的每一栏都填零。最新的做法是纳税人称收入为零,不过申报税收预提款(taxes withheld),还写上会“事后补正”(nunc pro tunc)。' \0 i7 q# [% p0 W+ @5 ~0 G
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12、逃避雇用税。有许多骗术都是雇主不从员工的薪水中预扣联邦所得税或雇用税。最后,雇主可能不但得交税,还得交罚款和利息,员工也仍然得交税。
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美国报税系列(八):赚得宽减额增加退税
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; M7 v/ ]0 A& _; h) `8 n; g N4 V; \- D每年上百万的人够资格取得“赚得税宽减额”(earned income tax credit),但却没有申报。它对低收入者来说意味着获得更多的退款,但它的条例和资格的获得较为复杂。美联社报导,下面是一些关于“赚得税宽减额”的常见问答。+ a. {$ L7 _& |/ A. \! {/ R% O. ~+ m
9 C8 ~6 B4 V9 D8 _3 S6 Z( O9 N问:什么是“赚得税宽减额”?: u4 N1 I8 g- y0 o
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答:“赚得税宽减额”(earned income tax credit),或EITC,可以帮助低收入家庭摆脱贫困。对够资格申请的人来说,它能帮助低收入工作者从工资和收入税中获得退款。特别对有孩子的人来说,意味着大笔退款。) Q. W; l' z$ w" N) C7 L
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问:它值多少?
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答:国税局(IRS)估计去年有2200万低收入家庭申报价值380亿的宽减额(credit)。最多可以申报到$4,300,但根据收入和家中人口的不同而不同。
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可以用IRS 网站中叫作EITC助手(EITC Assistant)的新工具来决定你能得到多少。它有英文和法文两种。对那些英语水平有限的人,IRS在芝加哥,休斯顿,洛杉矶和迈阿密举办信息介绍会。
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3 W, H3 m0 W3 C6 J0 s9 l, S J( ?3 a5 q你也可以用IRS计算表(IRS worksheets)或请求IRS来帮你计算你的宽减额。税务专业人员也可以帮你计算。& ^+ u4 e- j1 U' [! Z& t; ~$ _
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问:谁有资格申请?8 _# g% k1 M" x! q$ j) s3 V: J8 `
% K4 R, W( K6 {; |, e答:如果你去年的收入低于$35,500,可以查一下你是否够格。有时人们认为它太复杂而忽略了,他们觉得他们没有孩子或收入太低而不够格申请。
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" |. d* r% u- f% C, E8 j7 w收入等于或低于$11,490的个人可以申报宽减额。对有孩子的家庭,可以由有一个孩子并且收入低于$30,338的户主个人申报EITC,或者由有两个孩子并且收入低于$34,458的户主个人申报。) C! y u: n2 s0 s: f! e
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夫妇联合报税比个人单独报税在每个类别上多得$1,000,并仍可获得一些宽减额。但投资收入不得超过$2,650。
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3 q W0 t$ ~- Y) r5 }6 A# g+ C2 Q问:所有的孩子都可以算上吗?8 W8 M8 Y! K: F; V% t( W4 h
- f/ x: V4 _4 Y$ t$ }" ` k答:如果养育的孩子是儿子,女儿,收养的孩子,(外)孙子女,曾孙或年龄在19岁以下的合格养子(女)。年龄在24岁以下的全日制学生( Full-time students)和任何年龄的残疾孩子都可算入EITC。孩子须与你在一起生活超过半年。
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9 ^4 Y h1 Y( z- p9 B' w6 `不要谎报孩子的数目或多添你的收入以便获得更多的宽减额。蓄意填错可能导致刑罚,罚款以及损害以后你获得宽减额的可能性。
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# }9 j3 l: s, d k+ f# z/ v问:我需要等到填报税表时才能申报“赚得税宽减额”吗?
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答:不需要。如果你有一个以上的孩子,你可以通过你的雇主申请预付 EITC(Advance EITC)从而在每张工资单中收到一部分宽减额(credit)。需向你的雇主要W-5表以获得预付 EITC。你必须每年重新申请预付 EITC。
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问:如果我属于军队系统,可否申请?, \7 Q7 T0 A" u5 z& J
; \/ I; l$ V- C& e; T* Z* a答:在过去军饷(Combat pay)使军人家庭的报税处于严重不利因为它不算入EITC。新的规定让军人家庭可选择是否把军饷算入EITC,如果这样可以使他们获得更多的退款的话。但你必须要么计算全部军饷,要么根本不计算军饷。
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美国报税系列(九):没有钱交税怎么办?
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【大纪元3月18日讯】(大纪元记者 肖见 编译报导)—这是令人不寒而栗的想法。如果你填完税表后发现你欠政府的钱超过你的小本生意所能负担的,也就是说,你没有足够的钱交税,你该怎么办?- o+ V" i" K2 e& p1 W5 @
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美联社报导,如果你处于这样的困境,那么你会面临两个问题。首先,你得找出给国税局(IRS)付税的方法。其次,你要搞清你的生意出了什么问题,特别在资金流动方面,然后作出改进。
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也许最要记住的事是你即使付不起税也要报税。未按期报税会导致你要每月多付所欠税额的5%。
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承认欠国税局的债务可能延长报税截止日期到10月15日/ ]. a: j7 p2 p6 f) {+ a
; l6 i" Y6 m* n& `2 J9 R2 `设于纽约的会计公司马库母和克里格曼 LLP (Marcum & Kliegman LLP)的合作伙伴,罗伯特派斯(Robert Pesce)说:“澄清和承认你欠国税局的债务,声明你欠的税,即使你先不付税,这一点非常重要。这样一来,你所面对的是还能让人忍受的晚交税的罚款。”+ [1 u9 s. y+ g1 {' n
/ }0 f; V) `; D) |# ^只要你对政府承认你欠的数额,你甚至可能得到本应为4月15日的报税截止日期的延长,并且不用付晚交税的罚款。有两种延期可能,把报税截止日期延长到10月15日,那意味着“我们会与我们的客户研究以确保他们有足够的钱付税”,派斯说。) @/ O3 h# y' Z& W- h! D1 v+ {5 \9 |. w
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如果到10月15日之前还没有钱付税,你还有其它的选择,但那将不可避免的添加财政负担。: b8 G w c! R6 T
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寻求解决问题的方法8 @9 i; s( W( A
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希望你有个人解决问题的替代方法,例如家庭公正信贷(home equity line of credit)或其它贷款, 你可以提款的个人退休帐户或401K,甚至从家庭成员中贷款。它们都需每月额外付帐,如果你从退休帐户取款,要交罚款和按当年的高税率交税。
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这对一个挣扎于资金亏损的单位会是特别麻烦。# ?) W* T v8 W# W) Z4 A8 S# C
' r8 y4 E e3 W6 ]0 M" l位于宾州艾冷镇(Allentown, Pa)的贝德米勒公司(Beard Miller Co)的会计师杰弗里贝达(Jeffrey Berdahl)说:“它就象滚雪球一样越滚越大。”
0 Z0 E. c2 f% u2 K3 w% U7 l1 Q
3 w. E) I4 R) }) I尽管会计师和国税局会告诉你可以从其它地方得到更好的贷款利率(派斯称国税局是“最后的贷款来源”),你也可以与国税局达成分期付款的协议。国税局的网址,www.irs.gov, 建议说:“一个更易让人接受的解决债务的办法是从银行或其它财政机构获得贷款,或用费用卡(Charge card)。8 {6 O9 p3 `' o5 @, V# F: l" `
; b" s! X9 \) H6 P4 w4 y+ Q. I( G但是如果你打算采用国税局的分期付款计划,你需附加分期付款协议要求(Installment Agreement Request)的9465表在你的税表前面。9465表不要求任何详细的财务信息。但贝达警告说,如果你欠款数额巨大,国税局会要看你的财务资料。
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“他们想知道你是否有能力或财力偿还。” 贝达说。
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0 k& n, ]: |4 X7 S在极端的情况下,纳税人要求国税局给以和解协议(offer-in-compromise),该协议承认整个税单无力偿付。但那意味着你的生意破产。和解协议656表,说:“纳税人必须在把财产折成现金或在现有的分期付款条例指导下仍无力偿付。”
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6 i A* E0 e \) I7 Q0 o, y一些经营人寻求愿意提供资金付帐的投资者。但你很难找到,贝达补充说:“任何合作人都想了解清楚为何存在资金流动问题。”
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$ O0 i; y. s' {; z: b1 `6 I/ j停止过度消费* u: A# E. P9 u
" M7 t( ~; \: A \3 `+ P无法在4月15日前报税,很可能也无法估计究竟何时能报税的单位需要检查它的资金流动情况以搞清问题何在。4 C6 r, |6 X# L9 f; m6 W7 M
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贝达说:“你也许过度消费或过度投资,你必须停止流血。”
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5 R1 d4 g& U$ U5 i! Y; g2 c你应与会计师协作。派斯和贝达都注意到他们的客户来咨询年终税时,他们能发现是否在4月报税时面临问题。 a4 J/ s1 j- F6 |6 ^* L
! s: N) `# g9 M% [' Y“如果真有问题,我们还有几个月的时间去解决。”派斯说。# |2 u4 B' b1 ? W. W4 I; _. ^
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通过与会计师协作,你可以根据现有资金情况预留税款,以避免将来出这样的问题。
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4 ~+ m6 H, ?+ g8 E; q# s如果说无力付税是你的经营处于严重问题的症侯,在它破产前你得解决它。
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z& L: u" ~: o* G美国报税系列(十):可用信用卡付税) {( e! t3 u0 {2 Z* C; w
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【大纪元3月20日讯】(大纪元记者肖见编译)—在日益增多的美国人采用电子报税的时候,也有更多的人在报税截止日期前用信用卡和签帐卡(debit card)付税。
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0 }, P" q' ~" m9 i, \, v美联社纽约报导,一些消费者发现使用信用卡付税方便,并且还可以增加卡的奖励积分(rewards points)。但信用专家担心这一趋势说明更多的人使他们自己陷入更深的债务困境。
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1、检查是否要收手续费
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负责美国国税局(IRS)接受卡付税的维吉尼亚州瑞斯滕(Reston)的泰尔技术公司(Tier Technologies of Reston,Va)主席和首席执行官詹姆斯威尔(James R. Weaver)说:“美国正朝着无现金的社会发展。我们发现这种增长每年超过20%。在可预见的未来,这种增长还将继续。”
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泰尔技术公司拥有官方付款公司(Official Payments Corp),是负责联邦,州和当地通过电话和网上用卡付税的两家公司之一。泰尔技术公司的网站,www.officialpayments.com,,与设于田纳西州纳史威(Nashville,Tenn)的由林克2公司(Link2Gov Corp.)管理的网站www.pay1040.com,均要收取所付税额的2.49%作为手续费。这意味着一个用信用卡付$1,000税额的人,要额外付$24.90的手续费。
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财务发现(Discover Financial)和国际万事达卡(MasterCard International)免除2.49%手续费,只要通过它们的网站用H&R 布劳克(H&R Block)软件报税。这一优惠政策适用于在www.discovercard.com/taxcenter网站用的发现卡和在www.mastercard.com/us用的万事达卡。; ?( j$ r3 d' }; ^8 U- H8 ^" u
2 H- h2 K6 @7 Q% Q, u4 K同时,美国特快(American Express)允许它的卡持有者通过会员每花$1积200点的奖励积分来抵消用卡报税的手续费。一些信用卡,包括联合里程加签名签证卡(United Mileage Plus Signature Visa Card)对用卡付税者奖励双倍里程数。
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3 B4 F& I) Q6 G$ O8 a2、用信用卡付税是财务管理不善的信号?
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信用专家对此有些担忧,用信用卡付税是他们财务管理不善的信号。, x, i4 Z( d. P
" f* h: h! R8 D独立消费者信用审议机构联合会(Association of Independent Consumer Credit Counseling Agencies)主席大卫琼斯(David C. Jones)说,那些在4月15日报税截止日期快到前发现无钱付税的人可能是雇主预扣税(withheld)不够。或是他们没有预留每年的税款。那是糟糕的财政规划的表现。
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7 C: E! [1 e$ P8 L: M& T7 Q琼斯发现那些能在月底付清帐单的人不会有付不起税的问题。
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5 f" y7 u* G9 {& e7 b“但是有些人做不到,因此他们迫切需要贷款,而且是很高的贷款利率。如果你已经处于困境,这是你能做的最差劲的事情之一。这些人最好不要增加家庭信用借款负担或从信贷组织及当地银行进行短期借贷。他们应马上通知雇主增加他们的预扣赋税以便将来能付得起税。”5 V: Q& D( u6 e' h8 U; I3 ?; A7 e! U
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3、电子报税和电子付帐会持续增长
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在2004年,国税局(Internal Revenue Service)收到950,715笔用信用卡和签帐 卡(debit card)方式的付税,是2002年的3倍。去年从银行支票或活期帐户自动转帐付税的增加了834,000笔。2 T# R& b- x S- `- }* f
- x, Y1 z, i( `, A& |+ }" p! d在克里夫兰(Cleveland)的CBIZ财会税务和咨询服务(CBIZ Accounting Tax & Advisory Services)的合作伙伴凯斯瑟兹(Kathy Seitz)发现更多的小业主用信用卡付税,特别是那些按季度估计付税的人。0 e. |& Q$ N3 Z
, _4 q0 k- W! G, g+ U她注意到上面提到的俩家提供网上报税服务的公司允许客户设置他们想要付帐的日期,可以用信用卡或签帐卡付。, O2 Z+ ~4 D' Q
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瑟兹说:“这样一来,它可以成为现金管理工具。这意味着你可以在2月份填税表,到4月14日才付帐。”8 c. Q* v7 a& x" R+ Q/ o0 d$ N
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她预计电子报税和电子付帐会持续增长。9 g) o2 ~. t: t' @9 k# S
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因为处理费用高,“政府鼓励减少书面报税和支票付帐,” 瑟兹说:“这对年轻的纳税人来说没有问题,因为他们对此感到轻松自如并且对电子报税系统有信心。”
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用信用卡或签帐卡付帐的人增加的另一原因是准备报税软件的主要提供者使电子付帐更容易。例如,林克2公司与H&R 布劳克公司合作,把付账同它们的软件联系起来。官方付款公司与印忒(Intuit)的特博报税(TurboTax)软件也有类似的联系。
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林克2公司的市场指导卡拉民克斯(Carla Minks)说:“书面报税的人也可以用信用卡或签帐卡通过电话或网上付税。凭社会安全号与税表是否相符来核查付帐是否有误。” |