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本帖最后由 小灵通 于 2016-2-15 08:44 编辑
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再将更多报税知识及有关问题汇集这里,但愿对大家Tax Return有点帮助或参考啊!5 a3 Q4 G) S+ H4 f, e6 M9 B$ [9 G
8 o- N% T" l8 P0 R●美国十大报税必知术语0 n) q4 Q' I3 h% `( x3 l
●美国各类人群税总介绍
/ v& O1 l% C. \$ ^8 j●五种报税身份" @0 k, P U) ?/ K; E
●美国税法和移民法对于美国居民的不同定义" g% h& o6 k- {3 s
●美国税务介绍及留学生免税问题
9 r. }1 O9 _! d8 U0 Y$ m& w6 X●美国报税问题
, q7 W$ O5 ~+ a- u# Y# O, c" Z●美国报税FAQ) y0 c6 G* e0 o
●留学生报税常见误区
: c3 y0 s. B, ]( n●11个最常见的报税错误
) {2 `1 w, ~$ Y. S$ s! n●美国报税五大误区
7 \* b) l/ |* T0 x/ u6 Q6 c% [& O●提防减税陷阱
% O0 W/ A! W4 l: S& t# |9 m$ b●2011税率(Tax Brackets/Federal Income Tax Rates)及一些资源
+ K( g) k8 m- ? q) b u; B●2007年美国个人所得税申报表(中英对照)
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) x& J- [% @, ~) K" {: q美国十大报税必知术语, e# t. L0 T7 t7 R: P3 c
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来源:多维 作者:陈玮) k- h! P% y. E* V O: n6 _4 M
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又到了报税季节,每年改来改去的报税规则,已经让很多人冷汗直流,报税单的复杂迷宫,更使人头昏眼花,加上又是英文,让许多新移民想要按照规则填写报表,都觉得困难。报税单上必知的英文有哪些?0 U) B# N0 D! D2 l+ M4 D
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1、调整后总收入Adjusted Gross Income: O3 z: _2 T9 x, S1 `. ]# G
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也有会计师翻译为当年的收入,简写为AGI。简单来说,就是纳税者在当年中所收到的所有收入,包括薪水、利息、股票股利与股息、资本利得、生意所得、搬家费用补助,还有如赡养费等,通通都算。加总当年所有的收入是报税的第一步。5 r7 e' D H$ K' m7 V3 ^6 D
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2、退税额Tax credits+ {$ Q! L$ }. S7 Q% `
& x8 R; w7 m3 w) S$ d退税额点类似买东西时,商家直接退钱给你。一般而言,所谓的税务优惠有两种,一就是指税款扣除额也就是退税额(credits);一是指收入扣除额 (deductions)。扣除额降低纳税人可能要交税的收入数量﹔但是前者,即退税额其实是较有利,因为它直接减少纳税金额(tax liability)。
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7 }2 O$ y$ _# C2 y9 X7 R+ X举例来说,如果纳税人今年共要缴交$1,000的税款,如果他有$200的退税额,则只需要缴交$800块的税。2 H! h" P9 T2 Z7 }) p
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3、扣除额Deductions
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扣除额指的是国税局允许纳税人,可在计算完调整后总收入AGI后,减掉的扣除额在计算要缴交的税款。通常纳税人AGI越低时,所需要缴的税也越少。
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$ w8 S8 t, a4 p6 k, H例如一个年收入$35,000的单身纳税人,共有$5,000的扣除额,他只需要付$30,000总额的税,至于到底要缴多少税,还要在看他税表。9 |1 s/ M8 e) g- }) R0 a/ V+ y
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扣除额种类很多,如学杂费、搬家费、与工作有关教育支出减除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外,如果付出的教育支出是为了要保持工作,保持或增进现有工作技能,教育支出都可以放在列举扣除额中减税,但只有支出超过 2% AGI才能减税。但支出是为了达到基本工作要求或可以让你合于进入新行业的要求,那么支出不可减除。6 n* B! C2 ^. r
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4、标准扣除额Standard Deduction% `1 V! r5 T% [/ |
9 L' ]) x' E3 M3 D( ^8 G/ Z2 W- w标准扣除额(Standard Deduction)系指基本扣除额(Basic Standard Deduction)与额外扣除额(Additional Standard Deduction)的总和。基本扣除额依照报税身分(Filing Status)的不同而有差异。孀(鳏)居(Qualifying Widow or Widower)、夫妻合并申报(Married Filing Jointly)、个人(Individual)纳税者通通都不同,且可扣除的额度标准年年改变,纳税人要特别注意。
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5、列举扣除额Itemized Deduction
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( I) m4 Z9 ^( ]$ E* i与标准扣除额一样,都是国税局给予纳税人降低调整后总收入的优惠之一。列举扣除额包括医疗支出、其它税务如不动产税(property tax)、灾害损失(casualty loss)等都归类在此。" O4 `* A1 k( n* O
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通常在税额计(Tax & Credits)的栏目里,纳税人会看到两种扣除额:标准扣除额(Standard Deduction)和列举扣除额(Itemized Deduction)。你必须在这两者之间,选择比较有利,也就是缴较少税的一种填写。
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7 d' L2 L& j$ d标准扣除额的金额若高于”举扣除额”,选用”标准扣除额”申报所得税表较有利。可列在列举扣除额底下的费用包括医疗费用(medical expenses)、灾害损失(casualty loss)、慈善捐赠(charitable contributions)、住宅贷款利息(mortgage interest)、投资费用(investment expenses)。; j2 i6 O- [& b8 p. ~, A, c
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6、免税额Exemption1 {6 W' y! L* c- A6 I
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免税额是指在税基中,给予每一个人相同金额免税。免税额的适用对象为纳税义务人与其配偶,扶养亲属宽减额的适用对象为受纳税义.务人扶养之亲属,目前则通称免税额。2 q1 l: c- j1 \) h5 d$ `
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美国国税局对于免税额或是其它税务减免措施如扣除额等,都有一定金额的规定上限,纳税人要特别注意。
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7、累进税率Progressive taxation W2 w, @' I# i( {7 Z
$ P8 W$ C* t3 N- G$ {4 |累进税制度是指随着纳税人收入的增加,交纳的税也会增加。累进税制会是怎么样的呢?举个最简单化的例子。如定年收入10万元定为一级。年收入10万元以下的人要缴纳10%的所得税;年收入超过10万元的人,超过的那部分要课20%的税。因此,一个收入正好10万元的人,一年要交1万元的税;一个收入15万元的人,要交10*10%+5*20% = 2万元。所谓累进税制,就是收入越高,缴的税随着级别的提高而增高。( V1 R- G1 m+ S3 l
' }& `% D; p2 w5 i8、应纳税收入Taxable Income
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也称为应税所得,大体上就是纳税人应该要缴税的所得。通常都是AGI减去各种扣除额所得的总额度。2 J# ^ |( u3 U) _) i8 c( ]6 K
# Q* u( i8 |# H9、报税义务Voluntary compliance
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鼓励自动守法,这是美国国税局希望所有纳税人,应该自发性与诚实报税的愿望。' w, @6 n4 G: E: F% @( _* V( H
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10、预扣税Withholding
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7 d4 m/ o- u" h& k/ |指顾主从你的薪金中先扣税。这是雇主从雇员薪酬中定期扣取款项,然后交给税务局的一个制度。预扣的税款会直接存在国税局的账户中,等到报税季节,纳税人填写好报税单后,即可知道可以退税还是需要再补交税款。% V" Y: U0 B# ?. K& b
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★10 key tax terms to know
& o: L8 a/ \' fBy Kay Bell • Bankrate.com+ E: W: q$ o# H
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One of the hardest things about taxes is learning the language. You've got all the forms and instructions, but it seems they're harder to decipher than that first lesson in your high school Latin class. Here are 10 key tax terms to help you start talking taxes.
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1. AGI+ J' @ T8 Y' G9 B5 s7 b, E
Adjusted gross income, or AGI, is all the income you receive over the course of the year, including wages, interest, dividends and capital gains, minus things such as contributions to a qualified IRA, some business expenses, moving costs and alimony payments. AGI is the first step in calculating your final federal income tax bill.5 k2 _; X# x3 m. K; [) R1 N. g: G1 p
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2. Credits
: e- \& N7 ^4 F( R2 ?* V$ S+ ^* y9 mTax credits are much like credits you get from a store. After you calculate your tax bill, you can use the credit to reduce the amount of the check you must write to Uncle Sam. Tax credits are more valuable than deductions because they directly cut the amount of tax you owe, rather than reducing the amount of taxed income. A $200 credit, for example, will turn a $1,000 tax bill into only $800. A few credits could even give you a refund you weren't expecting.
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3. Deductions
' z, d4 R& e- h, l1 X) wDeductions are expenses the Internal Revenue Service allows you to subtract from your AGI to arrive at your taxable income. In most cases, the lower your income, the lower your tax bill. If, for example, a single filer has income of $38,000 and $8,000 in deductions, then he would pay taxes on only $30,000. The IRS offers all filers a standard deduction amount (more on this later). Some other deductions -- such as student loan interest, moving expenses, deductible IRA contributions and alimony payments -- also are listed directly on the 1040A or long Form 1040. The term "deductions" is most commonly associated with the itemized deductions (more on this later, too) that taxpayers who file Schedule A claim.+ H3 J( q l) a2 x$ F
8 d7 H- t! p% o" g7 u# q8 v4 z; l4. Standard deduction
2 O0 \) m# D! U! X& F" d( xThis is a fixed dollar amount that taxpayers can subtract from their income. The standard deduction is available to all filers and is determined by the taxpayer's filing status. The amounts change each year because of inflation adjustments. You can find the current standard deduction levels listed on each of the three individual tax forms. Most taxpayers use this deduction method, which eliminates the need to itemize actual deductions such as medical expenses, charitable contributions and state and local taxes.
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$ n1 [3 p# w6 F' C5. Itemized deductions( D# R- ~* u' z8 n' M* |4 b: j$ w6 ~
These are expenses that can be deducted from your AGI to help you reach a smaller income amount upon which you must calculate your tax bill. Itemized deductions include medical expenses, other taxes (state, local and property), mortgage interest, charitable contributions, casualty and theft losses, unreimbursed employee expenses and miscellaneous deductionssuch as gambling losses. Some itemized deductions must meet IRS limits before they can be claimed. When you itemize, you must file Form 1040 and detail your deductions on Schedule A.
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6. Exemption1 N2 q e. ?$ G# R
This is an amount the IRS lets you subtract from your income to reflect all the people who count on your income. Exemptions can be claimed for yourself, your spouse and your dependents. The IRS allows a set amount for each exemption and, as with deductions, this total is subtracted from your adjusted gross income to come up with your final, lower earnings amount upon which you must figure your tax bill. Your personal exemption amount is in addition to any deductions, either standard or itemized, that you claim. U1 r# ] N8 A0 l; `
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7. Progressive taxation
7 m7 Z- ^) |* pThis is the system in which higher tax rates are applied as income levels increase. The U.S. tax system uses progressive taxation with tax brackets starting at 10 percent and rising to 35 percent for the wealthiest taxpayers.
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8. Taxable income% p$ Q) }7 Z6 Z, h: q( h
Your overall, or gross, income reduced by all allowable adjustments, deductions and exemptions. It is the final amount of income you use to figure out how much you owe in taxes.
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3 }8 f" x; E! h6 `/ z1 {9. Voluntary compliance
, U/ P0 c1 \: V% ^7 WThis describes the philosophy upon which our tax system is based: U.S. taxpayers voluntarily comply with the tax laws and report their income and other tax items honestly.
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10. Withholding' s8 e3 ^. i- e z
Also known as pay-as-you-earn taxation, this method enables taxes to be taken out of your wages or other income as you earn it and before you receive your paycheck. These withheld taxes are deposited in an IRS account and you are credited for the amount when you file your return. In some cases, taxes also may be withheld from other income such as dividends and interest.2 K8 K p- ~3 D- r" O0 u
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2 ]- u" S# ?4 x% C" V. c美国各类人群税总介绍
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报税的第一个问题是:我需要报税吗?根据美国税法规定,如果收入超过一定数额就需报税。根据申报者身份、年龄和收入情况的不同会有所不同。这里的资讯是针对一般美国居民,如果你是外籍学生,身份不同,规定也不同。
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例如,65岁以下的美国居民夫妇如果收入低于16,900美元就不需报税。但自营业主,如净收入超过400美元就需报税。从国税局网站 IRS.gov或1040、1040A 及 1040EZ填写说明中可以查到你的收入是否需要报税。不过,即使你不需报税,如果你的工资中预先扣除了你的联邦税,或你符合以下几条,你也应该填写税表,以便退税。
2 {3 Y) Z8 d, v. m9 W, L
" o+ K/ j' L) S* c& @- c1 H. p1、收入税减税(Earned Income Tax Credit):收入税减税是联邦政府给低收入者的减税。它可以用来减税,并可能以退税的方式获得退款。/ Q# M ?6 k0 o) e
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2、电话退税(Telephone Tax Refund):电话退税是一次性退税,只适用于今年对2006年所得的联邦退税。联邦政府2006年8月宣布停止收取长途电话税,并退还2003年2月 28日到2006年8月1日之间的长途电话的联邦税部分,包括座机电话、手机和网络电话。
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3 t( j& B a2 g: A/ W3、额外的儿童减税(Additional Child Tax Credit):如果你有符合减税规定的3个及以上的孩子,或者有1或2个符合减税规定的孩子并且收入在11,300美元以上,即使你不需缴税,儿童减税条款可能会给你退款。4 m3 d* t4 g" X: `* k6 d
% L6 ^4 n% @0 r' Y) I7 U1 j% Q4、健康保险减税(Health Coverage Tax Credit):只适用于接受某种职业调整补助(Trade Adjustment Assistance),选择性职业调整补助(Alternative Trade Adjustment Assistance),或从养老金福利担保公司(Pension Benefit Guaranty Corporatio)领取养老金的某些人。有关报税要求及是否符合减税,可到国税局网站IRS.gov查询。 如果你是外籍学生,拿有奖学金和助学金,是“居民外国人”(resident alien)身份,只有学费、必交杂费、书本费等金额免税,其他所有来自美国的奖学金资助都须纳税。美国与63个国家签署了所得税协定,根据不同国家,税法规定也不同。外国学生的外来金额(foreign source)不用报税(译者理解为例如来自父母、母国政府的资助)。9 G8 S4 z1 G, p- I ~1 K
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五种报税身份) b* w: B g+ N+ I
2 P) Q6 w3 j7 q, f! Z7 n# ~ d凡申请联邦税申报收还必须决定哪些报税身分。选择一个正确的纳税身份对于确定你的扣除标准,纳税额度以及退税额度都是很重要的。
6 g- ?& i \+ o9 @/ V- b
, h/ w' f- H% k- p5 f选择你的纳税身份时有两件事情需要考虑:2 H) H( G- {3 Q: V4 N
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首先,你在一年最后一天的婚姻状态决定了你在一整年的申报身份。* }/ g" Z7 |4 W- ^. Z0 u0 z# C
. s2 g a3 i6 C其次,如果有多种报税身份供你选择,那么选择一个纳税额度最低的申报身份。
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( U* `# n& X) x以下是五种报税身份:
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$ |8 `, Z4 w. [; [7 g7 m3 V1、单身。这通常是提供给一些未婚,离婚,或者根据你国家的法律规定属于合法分居的人氏选择的报税身份。
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2、已婚分开报税:一对已婚夫妇可以联合共同报税。在你的爱人死亡一年之内你也仍然可以选择这种方式报税。* E; n9 k( h! E, m
( b, X; b) Z) G z) x, @1 K3、已婚分开报税:一对已婚夫妇也可以选择分开报税% {3 b8 l% k& I* J& B; r$ a# p4 a6 N
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4、一家之主报税:可以有资格选择这种方式报税的通常是一些未婚且至少负担家庭全年开支的一半或以上的纳税人 a' _+ k4 l+ J! {; k
- e9 [" R; V5 {6 k' U/ a( R/ v5、寡妇和受抚养子女:如果你的爱人去世了,你有一个需要抚养的未成年子女或者其他情况你也可以选择这种身份来报税。
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- g: n, B( V3 u8 y+ u3 U1 u: }' }美国税法和移民法对于美国居民的不同定义
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) _& @, ?6 v3 F0 _/ ]对于居民这一概念,美国税法和移民法的定义不尽相同,税法上定义的居民未必适用于移民法,反之亦然。搞清居民的概念,才能避免在美国的日常生活因税务问题发生不必要的麻烦。
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8 \; s: l6 k3 A' v一、移民法的定义, p. ]+ N# R! U3 V( B
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以移民法而言,在美国出生的人或经移民法归化为公民的人都是美国公民,可以持有美国护照。持有绿卡的人称为永久居民,他们和美国公民的最大差别在于永久居民没有投票权。
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对于居民的概念,移民法的规定是拿到绿卡时就算是美国居民。那么何时算是拿到绿卡,这个时点怎么判定?这要按面谈的所在地区分:若在美国本土和移民官员面谈,通过了就会当场在护照盖印,写下绿卡号码,这样就算是拿到了绿卡;若是在美国本土以外地区面谈,则需等到本人实际进入美国报到后才算。
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二、税法的定义 r5 M8 ?* ]8 Q( H, h
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美国税法除了区分公民和非公民,还把美国居民分为有居住权的外国人(Resident Alien)和无居住权的外国人(Nonresident Alien),也即居民和非居民。认定外国人是否有居住权,在报税时非常重要,美国税法对居民和非居民实行两套不同法例,其中有些条例对居民有利,而有些则对非居民有利。
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美国税法以绿卡检定法则和居留时间法则来认定你是否是税法所定义的居民:' Q6 ^6 h5 l3 H
/ b+ g7 B4 w' }% [7 ?( e% I+ q◎绿卡检定法则:与移民法相似,只要持有绿卡就认定为美国居民。不管实际是住在美国本土或海外,都是美国税法上的居民。即使拿了绿卡之后回到中国做事或自己做生意,虽然不住在美国,也不在美国工作,收入来源不来自美国,仍应将在中国的收入向美国如实报税。% b k/ ~5 A0 Z$ K
& `7 i) d/ P6 B# |/ x2 o% g◎居留时间法则:这是与移民法最不同的地方。若报税年度在美停留少于31天,税法上算作非居民;若报税年度在美停留多于31天,要计算“居留日”,居留日超过183天,则在税法上认定为是美国居民。居留日具体计算方法:
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- p* J$ I! ~6 ~5 R8 C) J/ G5 t/ f居留日=(当年停留日数*100%)+(去年停留日数*1/3)+(前年停留日数*1/6)' Z" a! a6 |, S2 ^, A
$ l. @- I$ O; A- G/ f8 A0 U2 Z由于居留时间法则的存在,国内经常出入美国的生意人或家眷在美的两地“空中飞人”要特别注意在美停留天数,否则一不小心虽无居留权却被税法认定为是美国居民,将会相当麻烦。9 V) f; K! d/ S2 f T+ ^; ^
9 F# T, z9 k) t& f, } z然而,有些人员是免于居留时间法则之外的,主要有以下几种:
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1、外国政府人员! t2 @, d o; L* c/ `
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2、持J类(交换访问学者)签证和Q类(赴美参加国际文化交流计划)签证在美任教或受训的人员
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3、持F类(学生)签证和M类(短期职业技能学习)签证的留学生
4 K- s' C/ k; j4 |$ m! d; T* C( `7 s4 Q" i3 J3 \0 b) V7 |5 [. Q2 f3 ?$ M
4、短期在美参赛的专业运动员' v" Z2 `. y* u# K3 _6 `4 ?
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结合上述两大法则可知,美国税法规定所有美国公民、居民及在美居留日超过183天的人都在征税范围之内,当然,免于居留时间法则的人员除外。这也意味着,不管入境和居留方式符合移民法或是非法,哪怕是非法入境或是合法入境后成为非法居留,都要向美国政府报税,且报税范畴是你在全世界的收入。而中国和美国已签订了全面的所得税条约,合约国一方有权力要求他方提供报税资料,千万不要心存侥幸而隐藏不报收入。
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采编自mitbbs.com
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