报税返税省税系列6---报税相关话题

发表于 2016-2-15 12:58

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●【美国报税】今年减税项目多
●【美国报税】请人报税　小心谨慎
●【美国报税】免费工具多
●【美国报税】最后一周的提醒
●【美国报税】最后截止日的提醒
●【美国报税】软件比一比
●个人所得税的筹划之道
●美国报税、税号及 Business License常识
●钟子磊会计师谈在美国报税（之一）
●钟子磊会计师谈：年终如何规划省税？
●美国社会福利制度简介
●美国SOHO一族如何避税
●美国公司报税
●不同性质公司的英语表达

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【美国报税】今年减税项目多

【大纪元3月14日讯】（大纪元记者秦飞综合编译）由于美国国会去年通过了新的刺激经济法案，给了纳税人一些新的减税项目，以下是《纽约时报》、《美联社》提供的为今年报税时应注意的减税项目。注意：今年四月十五日前应申报的是去年(2009)的收入，因此国税局(IRS)的表格标记为 2009，2010的报税表格是指明年的报税。

1、长期居民退税（longtime resident credit）

从09年11月7日至今年4月30日，法案中提供了“长期居民退税”，上限为6500美元。如果你的住房价值在80万美元以下，在之前的8年中至少连续5年把这一房屋作为主要住宅，就可适用“长期居民退税”。

2、首次购房者

纳税人仍可申请这一最大的退税：上限8000美元的首次购房退税。这一退税适用于首次购房者，定义为那些在购房之前3年内没有拥有主要住宅的人。如果购房时间是在今年，纳税人能在2009或2010年的报税表中申请退税。

必须完成购房后才能申请退税。这意味着：正在购买程序中但希望申请2009年退税来获得更多现金周转的人，能递交4868表格申请至10月15日的自动延期报税。使用表格 5405来申请首次购房退税。

刺激经济法案也提高了可申请这一退税的收入上限。调整后收入为12万5千美元以下的单身纳税人能适用上限8000美元退税，收入为12万5千美元至14万5 千美元的单身纳税人符合申请资格，但退税金额随收入增加而减少。夫妇俩人调整后总收入为22万5千以下符合8000美元退税资格，收入22万5千至24万 5千美元之间退税递减。注意：2009年11月7日之前的首次购房退税的收入限额较低。

新法案也要求纳税人递交税表时附上一份证明文件，这也意味着必须邮寄纸张税表，而不可电子申报。

3、大学学费减税

美国机会退税（American Opportunity Credit）今年远为宽松，凡协助支付包括前四年大学及一些专科以上的高等教育学费的纳税人都可获得这项减税。这项减税不适用于研究所课程的费用。每名学生每年最高可抵减2,500美元的税款，且40%的免税额可退的，这意味着即使没有欠税，也可以获得最多1,000美元的退税。

如果已婚共同申报者的调整后收入在160,000美元到180,000美元之间，而单身申报者调整后收入若为80,000美元和90,000美元之间的话，这项减税优惠将随收入增加而逐步减少。

4、标准扣除额(standard deduction)中的附加项(Add-on)

今年的标准扣除额是：共同报税的夫妻、有资格的寡妇和鳏夫可获得11400美元，单身纳税人和已结婚但单独报税的人可获得5700美元，户主身份( heads of household)可获得8350美元。但在今年2009税表中有几项可能的附加项：州和当地地产税，上限为500美元，共同报税为1000美元；购买新车时州或当地的销售或消费税，新车价值上限为49500美元。

申请标准扣税附加项的人必须递交Schedule L附表。

5、仍有时间申请I.R.A扣除

纳税人为减少2009年的报税仍有一件事可做：在4月15日前向可扣税的个人退休金（I.R.A）或简化员工退休金（SEP-IRA）帐户储蓄。

储蓄限额为5000美元，50岁以上的纳税人限额为6000美元。但有资格申请SEP-IRA帐户——为自雇人士及小型企业主设立的退休金计划的人，可以把收入的25%、上限为49,000美元的存款存入帐户。

这两者的细节，包括适用资格，可在国税局（I.R.S）出版物560 和590中查询。

6、“收入税抵免”（Earned Income Tax Credit）

IRS 说：六分之一的纳税人符合“收入税抵免”（Earned Income Tax Credit）——为中低收入人群设立的计划，这一优惠在2009税法延伸更广。有着3个或以上合格子女的家庭新收入上限为48,279美元，两个或以上子女的家庭为45,295美元，一个孩子或以上的家庭为40,463美元，没有孩子的家庭为18,440美元。即使纳税人不欠税也可申请退税，但他们必须递交税表申请退税。

7、高效节能家居改善退税

2009年新的优惠政策是允许纳税人申报符合规定的高效节能家居改善费用的30%，最高可获得1,500美元的减税。

合格的改善工程包括：保温墙壁或天花板，包括天窗、经过特殊处理的金属屋顶及节能门窗；高效率暖气炉、空调或热水器。改善工程必须是报税人的主要住房。

8、已婚者共同报税或单独报税？

IRS 说多数夫妇单独报税时支付的税额高于共同报税。这是因为单独报税时多数人无法获得诸如子女及亲属照顾、教育、“收入税抵免”等减税。单独报税时也能申请其它几种退税的一半金额，包括子女减税( child tax credit)、退休储蓄存款抵税和首次购房者退税。

但在某些情况下，夫妇单独报税所付的税额要低于共同报税，例如其中一人担负着巨大金额的医疗帐单。医疗帐单金额只有达到调整后收入的7.5%才能抵税，因此单独报税时个人的收入比共同收入更容易达到这一比例。

9、扶养老年亲属

如果老年人成为另一人税表中的受扶养者，老年人自己仍须报税。退休金或其它退休计划以及利息等非劳动所得能使收入达到较高水准，使他们需要单独报税。

IRS推出了一项计划，为老年人提供免费的税务帮助。作为计划的一部份，AARP在全美7000多个场所中提供谘询。可拨打1-888-227-7669或上网查询，网址为www.aarp.org。

10、另一些考量

以下几点可能会对2009年的税表产生影响：

在今年1月11日至3月1日向海地地震灾民捐赠现金的人，包括通过手机短信、支票、信用卡或借记卡捐赠的，都可申请2009或2010年的列举扣除(itemized deduction)。这一期限之后的捐赠则只能申请2010年的扣除。

去年失业并申请失业救济的人，能从失业救济金所得中扣除上限为2400美元，不必缴税。。

从政府“旧车换现金计划”中获益，获得3500或4500美元购买新车现金券的人不必为现金券所得报税，准确地说，这是售车经纪人应该申报的所得。

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【美国报税】请人报税　小心谨慎

【大纪元3月30日讯】（大纪元记者秦飞综合编译）如果一位蹩脚的理发师剪坏了你的发型，你的头发在几个月后还会长回来，但你一旦选择了一位无能的报税师为你报税，你所遭受的损失可能在几年内都无法弥补。

《今日美国》和《巴尔的摩太阳报》报导，当你向美国国税局（IRS）报税时，你必须为税表上的所有信息负上法律责任。如果纳税额不足，你必须为拖欠的税款、利息和罚款负责。IRS不会因为是其他人帮你报税而赦免你。

全美约80%的纳税人通过报税师或软件来报税，IRS估计美国有120万报税师。

但IRS也在采取措施保护消费者免遭无能或欺诈性报税师的损害。IRS今年出台一项新规定，要求受薪报税师必须向政府登记、通过一项基础能力测试并参加持续性的教育课程。尽管IRS新规重新规范报税师行业，但报税师仍需要各州的执照来处理州税。

IRS这一条例将在几年后才能生效，所以在即将来临的报税季节，你仍需要谨慎选择。但你也能采取一些措施进行自我保护。如果你计划找一位报税师帮你报税，以下是应警惕的一些行为：

——报税师不假思索地宣称他能帮你获得更多的退税。真相是﹕报税师必须在初次审核了你的财政信息后，才能估计你能获得的退税金额。

——报税师根据你退税金额的百分比收费。这些人通过虚拟家属、伪造扣税申请和其它欺骗手段来增加退税金额，从而对纳税人产生巨大的吸引力。

——在4月15日之后就消失的报税师。IRS可能在几个月甚至几年后仍对你的税表进行盘问。应了解一名报税师的从业时间，4月15日之后是否仍在营业。

——不愿在税表签名的报税师。这非常重要，因为这显示了报税师不愿为你税表上的信息负责，而信誉良好的报税师愿意签署你的税表。

——在寻找报税师时，也应查验他们的证书。只有注册会计师( CPA)、注册代理人和律师才能全权代表纳税人。

你也可询问报税师是否属于一个提供持续教育并要求成员坚守道德规范的专业组织。美国税务专家协会（National Association of Tax Professionals，简称NATP）首席执行官凯希．斯坦内克（Kathy Stanek）说，该协会85%至90%的成员有着会计或税务相关本科及学士学位。

NATP有免费手册“寻找合适的报税师”（"Finding the Right Tax Preparer），可在www.natptax.com上查询。

一些州提供了帮助填报州税税表的服务，例如马里兰州审计局在11个分支办公室提供免费申报州税服务，无论纳税人收入多少都可使用这项服务。

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【美国报税】免费工具多

【大纪元1月22日讯】（大纪元记者秦飞编译）美国国税局（IRS）与其私营合作伙伴在1月15日推出了今年“免费报税”（Free File）的选项，多数纳税人能免费使用有帮助性的税务软件进行免费电子申报联邦税。

今年报税季节有多种新的减税政策，“免费报税”软件能使纳税人更容易地查询所有应得的退税和扣税。纳税人必须通过www.IRS.gov主页或www.IRS.gov/freefile来连接这些免费选择。

电子税务管理局和退款（Electronic Tax Administration and Refundable Credits）主任威廉姆斯（David R. Williams）说：“如果你对免费选择有疑问，可查询IRS.gov的‘免费报税’一栏，几乎所有纳税人都可以从中获益。”

“免费报税”是IRS和免费申报联合集团（Free File Alliance LLC）(一个有约20家私营税务软件公司的团体)合作的，为合格的纳税人提供了申报联邦所得税的免费协助与电子报税。

“免费报税”有两种版本：“传统免费报税”(Traditional Free File)，是为达到具体收入标准的纳税人准备的；“免费报税可填写表格”( Free File Fillable Forms)，适用于几乎所有纳税人。

美国约70%的纳税人，即9千8百万人收入在5万7千美元限额以下，他们符合使用“传统免费报税”的资格。“传统免费报税”提供的软件能逐步帮助纳税人解答简单的问题，并把答案填入正确的表格中。

今年“传统免费报税”能帮助纳税人找到《美国复苏与再投资法案》（American Recovery and Reinvestment Act）中新的退税或扣税，其中对能源保护、购买新车、大学学费及首次购房者有很多新的以及延伸的福利。

对于不同的报税软件，纳税人可点击“我将选择一家公司”（I Will Choose a Company）或“帮助我寻找一家公司”（Help Me Find a Company）来获得帮助。

一些公司提供了西班牙文版本软件。一些公司也提供了申报州税软件，但可能会收费。纳税人没有义务从软件公司购买任何软件。

对有能力自己准备税单的纳税人来说，“免费报税可填写表格”适用于几乎所有人，使用这一表格也没有收入限制。

“免费报税可填写表格”这项服务提供了电子版本的IRS表格，纳税人能在网上完成表格并电子报税。可填写表格有简单的计算功能，但没有像使用软件时有问题与回答。“免费报税可填写表格”不包括州税表格或州税电子申报。

根据最新的一项民调，98%“传统免费报税”用户和96%“免费保税可填写表格”用户说，他们将向家人或朋友推荐“免费报税”这一选择。

使用这两种版本的纳税人可免费享受IRS电子申报( free e-file)的所有福利。

通过使用免费的电子申报，纳税人也可迅速获得退税，减少了误差率并获得快速回覆。纳税人可通过使用电子申报及直接存款在10天内获得退税。如果有人欠税，他们也能控制付款并设立日期来进行电子付款。电子申报的错误率为1%，而纸张报税的错误率则高达20%。电子申报的纳税人也将收到通知，证明IRS已收到并接受或拒绝他们的税单。

有资格获得8千美元或6500美元首次购房者退税的纳税人将无法使用电子申报，因为他们必须在税单中附加购房凭证。但这些纳税人仍能使用“免费报税可填写表格”，随后打印出税单并寄给IRS。

在4月15日之前，“免费报税”每天24小时在网络上。对于申请延长申报联邦税的纳税人，“免费报税”将可至10月15日。

更多信息可查询www.freefile.IRS.gov.网站。www.youtube.com/irsvideos网站上也有这些主题的视频。

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【美国报税】最后一周的提醒

【大纪元4月8日讯】（大纪元记者秦飞编译）随着4月15日美国报税截止日期即将到来，美国国税局（IRS）为尚未申报的纳税人提供了几条最后一周的提醒与建议。

一、不要错过截止日期

如果你欠税，而且4月15日仍未报税，你将被征收拖欠税款的利息和罚款。它们将被加入结欠余额中，如果你无法在截止日期前报税，应申请延期申报。

如果你及时申报或申请延期申报，但没有在截止日期前付清所有或部分结欠余额，你也将被征收未偿付余额的利息和罚款。如果你无法付清所有税款，应在截止日期前尽可能多付款来减少利息和罚款。

二、获得经济复苏退税

去年《美国复苏与再投资法案》（American Recovery and Reinvestment Act）提供了一系列退税计划，其中包括：
●买房者退税(Homebuyer Credit)
●劳动所得退税(Making Work Pay Credit)
●美国机会退税( American Opportunity Credit)
●房屋能源退税
●新车税费扣除

你能在IRS.gov/recovery网站上获得以上及其它复苏退税信息。

三、电子申报

目前多数联邦税表可进行电子申报，或在家中利用购买的软件报税，也可查询你是否符合使用“免费”软件报税条件。

以下是IRS鼓励纳税人进行电子申报的两大理由：
●电子申报较为准确。
●电子申报较为迅速：你能利用多数软件在申报联邦税的同时也申报州税。一旦税单被接受处理，IRS将自动发出回执。退税所需时间仅为纸张税单的一半。如果你选择直接存款，你获得退税的时间更短。

四、尝试“免费申报”(Free File)

每个人都可有一些免费申报的服务﹕

“传统免费报税”（Traditional Free File）项目上提供的软件能逐步帮助任何２００９年调整毛收入为５万７千美元或以下的纳税人。唯一获得“免费报税”软件的途径是在IRS网站IRS.gov上。顾名思义，这一服务是免费的。

对于收入超过５万７千美元的纳税人来说，可使用“免费可填写表格”（Free File Fillable Forms）。这些表格可通过网络填写。它们帮助纳税人在线填写并申报税单。你可输入所需信息，进行电子签名，打印出所需保存的税单，随后直接向IRS电子申报。由于这些表格没有提供逐步帮助，你可能需要了解一定的税法及知道选择哪种表格。

五、选择退税直接存款(Direct Deposit for Refunds)

无论电子申报或纸张报税，你的退税能被直接存入银行或你选择的金融账户。直接存款的速度快于邮寄纸张支票。退税能被直接存入至多３个不同账户。

六、检查错误

税务软件能发现电子申报时的常见错误。但如果你选择纸张报税，你能通过以下步骤避免延误处理等后续问题：
●重复检查所有数据
●确保社会安全号正确
●在表格上签名
●附上所需表格
●在４月１５日截止日期前寄出税表或延期申请

七、电子付款

在支付税款时，电子付款安全可靠。你能上网付款，通过电话使用信用卡或借记卡付款，或使用联邦电子纳税系统（Electronic Federal Tax Payment System）。

八、申请延期报税

如果你在４月１５日前无法完成申报，可通过填写４８６８表格要求延期申报（Automatic Extension of Time），可延期６个月。但这一表格需在４月１５日前递交。

可通过几种途径申请延期，包括免费申报（Free File）或免费申报可填写表格（Free File Fillable Forms），通过税务专家、税务软件上网或寄出纸张表格。

延期后的截止日期为１０月１５日。但延期不代表可延迟付款。如果你拖欠税款，你必须在申请延期时偿付欠款，否则将面临罚款。

九、申请分期付款协议( Installment Agreement)

如果你无法付清所有欠款，一项分期付款协议可允许你分月付款。如果你的欠款为２万５千美元或以下，你可通过网上支付协议（Online Payment Agreement）申请或在税单前附上９４６５表格，分期付款协议要求（Installment Agreement Request）。你需要列出你所建议的每月付款金额及希望每月还款的日期。IRS收取１０５美元的协议费用，如果费用可从你银行帐户中直接扣除，他们将收取５２美元。

如果你不能每月按时付款或在每月截止日期后偿付款项，你将被征收利息和罚款。

十、IRS可提供帮助

可在IRS.gov的1040 Central上查询更多申报及付款的信息。出版物１７〈你的联邦所得税〉（Publication 17，Your Federal Income Tax）也提供了重要的报税信息。IRS.gov网站上可下载各种表格和出版物，也可通过电话800-TAX-FORM (800-829-3676)要求邮寄表格。

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【美国报税】最后截止日的提醒

【大纪元4月14日讯】（大纪元记者秦飞编译）4月15日美国报税截止日期已经到了，准备最后时刻申报的纳税人应检查税表中是否有错误，以免延迟获得退税。以下是美国国税局（IRS）为尚未申报的纳税人提供了最后的提醒与建议。

电子申报。如果你进行电子申报或使用“免费申报”（Free File）软件，税务软件将进行计算，标出常见错误并提示纳税人遗漏的信息。

记住申请“劳有所得”（Making Work Pay）退税。这一退税适用于2009年和2010年报税，个人最多可获得400美元，已婚夫妇最多可获得800美元。使用1040表格（Form 1040）的纳税人必须填写Schedule M，把它附加在税表中来进行申请。同时，如果你获得了一次性的刺激经济复苏退税（Economic Recovery Payment），你必须从“劳有所得”退税扣除这一金额。纳税人如果不清楚自己能否获得经济复苏退税，可利用网络工具“我是否获得了2009经济复苏退税”（Did I Receive a 2009 Economic Recovery Payment?）查询或拨打电话866-234-2942。

如果你申请“首次买房者退税”，需填写5405表格（Form 5405）并附加购房合约凭证，例如HUD-1等。

如果邮寄纸张税表，应使用可剥离标签。谨记在税表提供的方框中填写社会安全号。

只勾写一个报税身份( filing status)。同时勾写正确的免税方框( exemption box)，确保填入的社会安全号正确无误。

重复检查所有的数据。尽管电子申报时软件能发现和防止很多错误，但纸张税表中仍会经常出现常见的计算失误。

为获得退税直接存款，应确保银行代码和帐号正确。错误的帐号可导致退税被延误或存入错误帐户。

在税表中签名及填写日期。如果你进行共同报税，你与配偶必须共同签名并填写日期。电子申报者可通过自我选择的个人识别号码（PIN）代替签名。

你是否欠税？如果是，可在一系列电子付款的方式中进行选择。也可把支票或汇票邮寄给财政部。

打电话给IRS寻求帮助。IRS将帮助纳税人获得所需信息。可拨打真人电话协助热线（Live Telephone Assistance Line ）800-829-1040，时间为早晨7点至晚上10点。

如果纳税人无法在4月15日完成报税，可通过IRS“免费报税”软件递交4868表格（Form 4868）申请自动延期。可延长6个月，即10月15日前再进行申报。

纳税人可使用传统的“免费申报”软件或“免费申报可填写表格”（Free File Fillable Forms）申请延期。任何人都可免费使用“免费报税”软件来预备及电子递交4868表格。

此外，纳税人可通过雇请税务专家或购买税务软件递交4868表格。在IRS网站IRS.gov上也可下载该表格的文件版本。但如果通过电子申报或利用“免费申报”软件递交4868表格，你只会收到一份IRS收到申请的通知。

“免费申报”或“免费申报可填写表格”在10月15日前均可使用。

延期申报不代表延期付款。你需要估计自己的纳税金额并在申请延期时支付任何余额。你可通过几种途径付款，包括自动转帐、信用卡和支票。

如果你无法付清所有欠款，应尽可能多付，随后再与IRS连系设定一个分期付款协议。即使你无法付清结欠余额，也应按时申报或申请延期以避免未申报罚款。

采编自mitbbs.com

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发表于 2016-2-15 13:00

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美国社会福利制度简介

社会福利是日常生活不可或缺的一部分，美国的社会福利制度相当全面完善。了解美国的社会福利制度，有助于您在移民后合理地利用于自己有利的福利措施，争取和保障自己应有的权益。

美国现行的社会福利制度是从1936年社会安全法案(Social Security Act)实行之后，逐步完善起来的。社会安全法案包含如下几类福利措施：

1、联邦社会保险

联邦社会保险是为就职人士设立的，在职或曾经工作过的本人及其家属都可参加，主要包括退休金 (Retirement Benefits)、抚恤金(Survivor’s Benefits)、伤残金(Disability Benefits)和医疗福利(Medicare Benefits)等。

2、失业补助金( Unemployment Compensation)

只要是遭辞退失业的，不管有无积蓄都可申请。一般补助期是6至9个月，按各州不同情况可能会有所延长。

3、公共援助金(public assistance)

专为低收入或无收入的失明者、老人、残障者及无收入的家庭而设。由州政府按各自生活条件发放，申请者将接受调查以证明有申领资格。

4、孕妇与儿童福利

为保护和增进孕妇及儿童的健康而设，并不分派现金，而是提供健康服务。

社会安全法案是全国性的，为保障所有人的权益而设立。除公共援助金外，大部分福利措施是不论贫富人人皆得的。值得一提的是，社安局规定，领取社会安全金的人员不一定要住在美国境内，以方便生活在海外的退休人士。

除了社会安全法案所包括的上述福利政策之外，美国还有很多涉及生活、工作各个方面的社会福利，比较常见的有以下几类：

一、工作保险

1、失业保险金 (unemployment Insurance)

失业保险金是一种保险制度。每月从受保人工资中扣除部分来投保，受保人一旦失业即可获赔，获赔金额一般是原工资的一半。

2、工人赔偿金( Worker’s Compensation Program)

由雇主向州政府或保险公司投保，工人因工受伤即可申领。具体赔偿金额和时期由雇主所交的保费多少而定，同时也能报销一定的医疗费用。工人赔偿金非美籍人士亦可申请，且不会影响他日转换身份或入籍。

3、州立伤残保险金（State Disability Insurance）

全美只有加州、纽约州、新泽西州、夏威夷和波多黎各设有此类保险金，专为因短期疾病暂不能工作的人员而设。换言之，受保人在得病期间必须是受雇的，复原后重新开始工作，保险金就停止赔付。

二、生活补助 (Public Service for Low Income Persons)

1、粮食券( Food Stamp)

美国联邦农业部拨款给州政府发放粮食券，只可换取美国出产的农作物，不能换取金钱，以救济收入低微的家庭。不过该补助只限美国公民。

2、学校提供的廉价或免费膳食(School Lunch Program)

这是政府为保证学童的身体健康而设立的全国性营养膳食计划。非美籍人士也可受益。

3、家居能源补助计划(Home Energy Assistance Program)

专为低收入家庭减轻煤电费用而设，非美籍人士也能享受。能源补助除帮助支付煤电费外，还可代为修理暖炉、煤气管等相关暖气设备。

4、廉价公共房屋(Public Low Income Housing)

这项福利有公共房屋、津贴房屋、租金津贴和廉价屋四种形式，申请人必须年满62岁或收入低微，其中一些房屋补助要求同时满足这两个条件。

三、医疗补助

1、医药补助(Medicaid)

不同于医疗保险，医药补助是一个保健计划，专为收入低微的家庭设立，可以同时享受医疗保险，但只限于美国公民。

2、家中照顾计划(In Home Support Service)

由联邦、州和县政府联合负担，为65岁以上老人、失明者或残障人士提供家务和非医务性的照顾，使得受益人能在家安全地生活，无须住进养老院或公共医疗机构。

一个国家的福利制度是个相当庞大而复杂的系统，三言两语很难叙述周到。本文只是给予读者一个了解美国社会福利的平台，能使您在做移民或留学美国的决策时有一个参考，仅此而已。

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美国SOHO一族如何避税

自由职业者，通常也称为“SOHO族”，大多指那些专门从事自由职业的如：自由撰稿人、平面设计师、工艺品设计人员、艺术家、音乐创作、产品销售员、平面设计、广告制作、服装设计、商务代理等等。目前，将工作地点选择在家中，靠为他人提供劳务的“SOHO一族”越来越多。

那么作为“SOHO族”，在遇到一些纳税问题的时候，如何才能正确地进行处理呢？在不违反税法规定的前提下，“SOHO族”们如何才能节省税款支出，让自己获得更多的收益呢？

由于美国关于税收的法律相当严格，谎报、漏报收入的人都会受到非常严厉的处罚，因此在收入问题上与审计人员搞“捉迷藏”并非明智之举。但与此同时，美国税法中的一些技术条款又为部分精明的商人提供了合法情况下避税的空间。

对于美国的SOHO一族来说，合理避税可以为他们省下一年中最大一笔钱，但如果“技术”稍有差错，也可能成为美国国内税收署严惩的目标。

SOHO一族合理避税方面的资深税务顾问琼•沃克说，由于SOHO一族工作与生活地点存在交叉使用情况，除非自己的避税申请满足美国国内税收署的相关规定，否则很难说服审计人员从你的应缴税额中抹去一笔。

要将这些项目“名正言顺”地列入成本项目中，必须同时满足美国国内税收署列出的3个条件：

条件1：“住所的部分空间必须为商务专用。”

这就是说，如果你希望将住所内某一空间的开支全部计入“成本”，必须保证这一空间完全出于个人商业用途。如果这一空间中还发生其他活动，那减税申请将被拒绝。

拿一个较为极端的例子来说，如果处于不同商业领域的夫妻两人都是SOHO一族，并且同时使用一个房间作为办公室，那么两人在分别申请减税时，这一空间的支出仍然不能划入成本项目中，原因是它并非由夫妻其中一人“专用”。

既然工作地点又是自己的住所，很难保证自己申请的“工作开支”不是在自己生活过程中使用的，因此，“专用”这一规定让许多人烦恼不已。

解决方案：辟出一块“专用商务空间”。例如，在房间(包括卧室)内摆设一张1平方米的写字台，里面全部摆放个人工作文件等商业资料，那么这1平方米空间内发生的开支都可计入成本。不要小看这一小块空间，平时虽然觉得这种措施并未妨碍生活，但到缴税的时候你就会发现它能帮你很大忙。试想一下，一年的租房成本多高，少去1平方米的成本又能为你省下多少钱？

琼•沃克还建议，如果平日里有客户、客人甚至亲人到访，都可以在这一空间附近拍上一张照，以证明这张桌子在这一年中的不同阶段都是“商务专用”。

条件2：“住所的部分空间必须为常用商务地点。”

SOHO一族还有这样一种情况：办公室不在住所，但住所偶尔会用来接待客户。这种情况下，审计人员往往不会将住所确定为“常用商务地点”。

解决方案：在住所辟出一个“专用 ”房间，专门进行与客户的日常会面。这样，在面对审计人员时，你就可以理直气壮地跟他们说，自己的办公室“一团糟”，需要好的会面环境招待客户。平日里自己居住的一部分成本就这样计入了“商务成本”中。

条件3：“家庭办公室必须为重要商务地点。”

“重要商务地点”指以下三种情况之一：自己平时办理簿记的主要地点，会见客户的地点或者这一地点属于独立建筑。“重要”并不一定指大部分工作的发生地。

解决方案：如果SOHO一族在租赁的办公室工作，同时将办理簿记的工作转移到自己住所的话，那么发生在住所内的、与这一工作有关的开支也可计入成本。贴上“工作签”设备也生“钱”

除住房、租房成本外，办公设备也是精明人士避税生财的重要目标。
办公设备，包括电话、传真、打印机、电脑等等。然而，这些东西也可能被你用于非商业目的。因此，在申请减税时，必须保证这些项目与正常生活的“差别”。

拿电话来说，如果你的家中只有一部电话，那么你不太可能把电话费都计入商业成本中，因为家中的电话不可能百分之百都用于商务沟通。在这种情况下，你只能尽可能将一些不太可能被用于生活用途的设备项目列入减税申报行列：如电话响应、等待服务功能等。更为简单易行的办法是，另外开设一条“商务”电话线，这样容易混入生活中的工作开支就完全可以独立出来，减少了被自己忽略申报的可能。

琼•沃克还说，如果自己家中的电脑也时常因收发电子邮件、查询等商业目的而被使用，那么你也可以考虑将其价值的一部分，并非全部列入商业成本中。此外，SOHO一族还应注意自己容易忽视的其他“设备”，如家中“专用商务区”内的办公家具等。每一年，这些物品都可能发生一定损坏，而即使不存在这种情况，你也可以将它们的相应折旧费计入成本中。

不要小看这些项目，虽然自己在购买它们时并不会缴太多税，但如果是自己的营业收入中多出与这些费用相等的利润，那么你就可能缴纳一笔不菲的税。关注自己的财富，应该从关注身边每个容易被忽视的角落做起。

★谁适合选择SOHO？

SOHO一族大致由三种人组成：一种是有点儿野心，不甘人下，对工资不满意又有点艺术细胞或创造性才能的人，通常善于使用电脑与网络；另一种是由衷喜欢自由工作环境的人；第三种是一些家庭主妇，做SOHO，兼顾了家庭和工作。目前，最常见的 SOHO族中有作家、自由撰稿人、自由音乐人、摄影师、画家、美编、游戏玩家、网站设计人员、软件客服、论坛版主等等，因为，这类工作都可以在家里通过电脑与互联网完成，并且获得不菲的收入。

从经营形式上SOHO可以分为两类。一类是网上老板族，需要一定的投资，拥有自己的个人网站和相关设置，主要是利用国际互联网进行信息处理、资源整合、资讯利用以及电子商务、网络营销服务。另一类是网上打工族，基本无需投资，主要工作是为各网站编写网页、主持栏目、设计程序、管理数据、提供信息、收集资料、进行有关调查和统计，按网站的要求阅览广告、接待访客、撰写文章、发表评论等。事实上这两类往往是相互渗透的，无法准确区别。

随着网络的不断发展，网上SOHO一族的工作领域不断扩大，除了网页制作、网站维护外，网络编程、网络信息整合、网上贸易、网上设计、网上策划、网上广告、网上写作、网上表演、网上知识产品制造等等，都进入了SOHO的工作范围。几乎在现实社会中拥有的一切职业，都能在网上这个虚拟社会找到它们的影子。

一、你适合SOHO吗？

不必因为闹钟的响起匆忙打理上班去，自己可以决定上班的时间、工作的内容，爱在哪里工作就在哪里工作，享受自己的工作生活。不过，这样的SOHO族并非人人都能做，SOHO族也并非想象中的快活，面对不稳定的收入来源，常常使一般人迟疑是否一头栽入？你是否能加入SOHO族的行列，不妨先考虑以下七个问题：

●自己的专业知识、技术能力是否足够？
●没有上司或老板来监督安排，你的自我掌控能力是否够强？
●自己对于家庭与工作是否能面面俱到？
考虑投入SOHO工作行列的人，通常是家庭与工作双方面都得兼顾，此时可跟雇主商讨，把工作环境改在自己家里。
●本身对时间没有概念？SOHO族的最大特征就是时间自由，随时都是下班时间，随时也是上班时间。
●工作时喜欢独当一面，不喜欢参与讨论？
●不喜欢很正式的上班环境，不拘小节？
●对自己有十足的信心，自认绝对成功？

如果你回答以上七个问题都是“是”的话，也许SOHO对你是不错的选择。

二、新SOHO一族：有钱又有闲的快乐族群

如今，随着越来越多的高级管理人员、白领和IT人士加入SOHO一族，SOHO内涵也有了新变化。与人们通常理解的SOHO群体不同，新SOHO一族往往具有较高的教育和收入背景，这与以往以自由职业和社会低阶层群体为主的传统SOHO有着很大区别。

新SOHO一族最突出的特征就是变“在家办公”为“自由办公”，他们可以自由选择办公地点，办公室、飞机上、咖啡馆里，任何场所都可以成为新SOHO一族的工作地点。而这一“自由”的实现无疑需要高科技技术的支持才能成为现实。因此符合新SOHO定义的群体，简言之，即以“自由办公”为核心需求，教育、收入和职业水平达到一定基础的群体。

新SOHO族群“自由办公”的工作方式并不意味着这是一个以夜生活为主，生活缺乏规律的群体，相反，这是一群“有钱又有闲”的快乐族群。

三、SOHO创业的三种型态和SOHO创业的缺点

（一）SOHO创业的三种型态：

通常情况下，SOHO创业者有如下三种型态：组织型、自雇型、兼差型。不同情况的创业者可以依据自身的条件以及客观实际进行选择：

1、组织型

自组１０人以下的小公司或店面。这是最具自主性，也是最有挑战性的一种，不但要养活自己，还要支付员工薪水，适合雄心万丈并有经营领导才能者。这种方式的ＳＯＨＯ一旦成功，投资报酬率最高，但相对经营风险也最高。

2、自雇型

在家工作或开个人工作室，一人身兼老板及伙计。例如文字工作者、艺术工作者、顾问、中介、传销及保险从业员等，适合具专业素养又不喜欢受制度约束的人。此种形态创业资本较低，收入高低则取决于专业功力及业务开发能力，每月营收可能落差极大。

3、兼差型

利用下班时间在家兼差的上班族。一方面开辟财源，一方面又有基本收入保障，适合保守型或过渡到创业阶段的人。

（二）SOHO的缺点：
●在家工作，缺乏相互交流、相互切磋的人际关系和集体协作，人会因此变得脱离社会，孤陋寡闻，工作效率也可能会日益降低，不利于人们认识问题、解决问题能力的提高。
●失去一些在办公室工作的乐趣，没有了同事间的寒暄与调侃，像悬浮于城市上空的独行者。
由于彼此的陌生，大家不能对你有一个完整的认识，使得你晋升的机会少之又少。
●家庭由于引入了工作，变得不伦不类，既不能全神贯注地工作，又不能放松身心地休息，与分工愈加细致的国际大趋势不符，实为一种短期行为。
●在家庭关系方面，与家人在一起的时间看似增多了，实际是质量下降了，这样反而会使家人觉得没有受到应有的重视，长此以往，对家庭关系不利。
●在家工作风险大，没有十分把握，万万不可尝试。在当今这样一个飞速发展的时代，一个人的努力，怎么能和集体的力量相抗衡。

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美国公司报税

在美国注册公司，就有许多税务的责任，必须满足税法的所有要求。

美国商业税相当复杂和烦琐。因此，许多中国大陆客户常常感到头痛。收税的部门很多，有联邦、州和地方政府。收税的种类也不尽相同，各种不同类型的公司，有限公司（Corporation），合伙公司（Partnership），个人独资无限公司（Sole Proprietorship），LLC（Limited Liability Company）等，所交的税也不相同。联邦政府征收雇用税和收入税。州政府征收雇用税、收入税、销售税和其他地方税。

不过，各个州和各个地方征收的税种不同，因此你还要向州和地方政府咨询有关的具体纳税要求。一般地说，以下商业需要特殊纳税：旅馆、加油站、酒、烟、交通以及其他特殊行业税。所以必须考虑以下税务问题。

首先是雇用税（employment taxes）。如果你雇用人手，你就要按照雇用税法交纳雇用税。为你工作的人，可以是你的雇员（employee），也可以是独立合约人（independent contractor）。联邦机构对这两种情况有不同的定义。

作为企业所有者，你必须从雇员工资中把税额提取出来，为他们支付社安税、医疗照顾税以及其他税种。政府要求你代员工提取和支付联邦税和州税。因此，你必须定期存钱纳税。这个时间间隔根据你的税额不同责任不同，可以是一年、一个季度、一个月或者半个月。

国税局从雇主和雇员两方面征收雇用税。雇主和雇员分别交纳6.2%的社安税，其对雇员2007年工资的最高限额是9万7500元。医疗照顾税的税率是所有工资的1.45%。但是，医疗照顾税没有最高限额。雇主和雇员必须分别交纳所有工资的1.45%。

假如你拥有公司，而且又是该公司的一名雇员，你就具有老板和雇员的双重身分。你必须交纳雇主和雇员的两个部分的社安税，即最高达9万7500元的 15.3%。但是，假如你雇用一个独立的合约人，你要做的就是支付独立合约人费用，并填写1099表向国税局报告这个数目。而且，你对独立和约人的纳税不负责任。

一般来说，老板有权控制雇员如何工作。老板决定雇的是雇员还是独立合约人，但是要经过政府机构，如国税局、州税务厅、失业补偿保险代理和工人补偿保险代理的审核。这些机构经常对独立和约人的条件和真假进行审核。

其次为收入税（business income taxes）。你必须为你的公司提交年收入税。这就需要估计你这一年的可以抵税的花费，把他们从营收中减去，从而决定你的课税收入。国税局对不同的收入制订不同的税率。

举例来说，假如你的公司收入在五万元以下，联邦税率就是15%。假如收入在5万至7万5000元之间，联邦税率就是25%。假如收入在7万5000元至10 万元之间，联邦税率为34%。假如收入在10万元至33万5000元之间，联邦的税率为39%。总之，收入越高，税率通常也就越高。

简单解释一下：如果你的公司的应纳税收入（Taxable Income）是90，000美元，你的税是这么算：50000×15%+25000×25%+15000×34%=7500+6250+5100=18850美元。不是90，000×25%=22500美元。如果你的公司的应纳税收入（通常是纯收入，但有不同）是900，000美元，你的税是这么算：50000×15%+25000×25%+25000×34%+235000×39%+565000×34%=306000美元。900000×34%=306000美元，此数字虽然相同，但纯属巧合。但你换个数字，800000也是这个结果，因为国税局想向减税和统一税方向发展。

许多州的收入税率也像联邦的收入税率一样。不管怎样，你必须每年递交你州的退税表及每年商业注册费。但是，下面一些州不征收入税。这些州有阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德州、华盛顿和怀俄明。新罕布夏和田纳西两州仅征收个人收入税和利息收入税。一些市和县也征收自己的收入税或者每年商业注册费。例如，纽约市就征收自己的收入税。

再次是估计税（estimate taxes）。一般地，假如一个公司的年纳税额超过五百元，该公司必须估计每季度要交纳多少税。这个估计税必须在以下几个时间内支付。它们分别为： 4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。

最后是销售税（sales taxes）。几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。没有征收销售税的州有以下几个：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布夏和俄勒冈。一般来说，销售税是对产品和货物销售的征税。假如你仅向客户提供服务，你一般不会成为征收销售税的对象。绝大多数州对服务不征税，或仅对特殊的服务征税。不过，你应该向州的有关部门核实。例如，夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征税销售税。

许多人常常认为，仅有限责任公司必须交纳销售税或者雇用税，其实不对。需要提醒的是，交纳雇用税还是销售税与公司类型无关。有限责任公司或者个人公司只要雇用人或有销售就须交纳雇用税和销售税，不管你的公司赚钱还是亏本。

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不同性质公司的英语表达

1. Line(s) （轮船、航空、航运等）公司
Atlantic Container Line　大西洋集装箱海运公司
Hawaiian air Lines　夏威夷航空公司

2. Agency 公司、代理行
The Austin advertising Agency　奥斯汀广告公司
China Ocean Shipping Agency　中国外轮代理公司

3. Store(s) 百货公司
Great Universal Store　大世界百货公司（英）
Tesco Stores (Holdings)　坦斯科百货公司（英）

4. Associates（联合）公司
British Nuclear Associates　英国核子联合公司
Subsea equipment Associates Ltd.　海底设备联合有限公司（英、法、美合办）

5. System（广播、航空等）公司
Mutual Broadcasting System　相互广播公司（美）
Malaysian Airline System　马来西亚航空公司

6. Office公司，多与 head, home, branch等词连用
3M China Limited Guangzhou Branch Office 3M　中国有限公司广州分公司
China Books Import and Export Corporation (Head Office)　中国图书进出口总公司

7. Service(s)（服务）公司
Africa-New Zealand Service　非洲—新西兰服务公司
Tropic Air Services　特罗皮克航空公司

8. Exchange
American Manufacturers Foreign Credit Insurance Exchange　美国制造商出口信用保险公司

9. Center
Binks (Shanghai) Engineering Exhibition Center, Ltd.
宾克斯（上海）涂装工程设备展示有限公司

“联合公司”的翻译方法

1. Consolidated Coal Company　联合煤炭公司（美）

2. United Aircraft Corporation　联合飞机公司（美）

3. Allied Food Industries Co.　联合食品工业公司（新加坡）

4. Integrated Oil Company　联合石油公司

5. Federated Department Stores　联合百货公司

6. Union Carbide Corporation　联合碳化合物公司（美）

7. Associated British Picture Corporation　英国联合影业公司

8. China Agricultural Machinery Import and Export Joint Company
　中国农业机械进出口联合公司

“保险公司”的翻译方法

1. Export Credit Insurance Corporation　出口信贷保险公司（加）

2. Export Finance and Insurance Corporation　出口金融和保险公司（澳）

3. Federal Insurance Corporation　联邦保险公司（美）

4. Federal Deposit Insurance Corporation　联邦存款保险公司（美）

5. Export Payments Insurance Corporation　出口支付保险公司（澳）

6. Federal Savings and Loan Insurance Corporation　联邦储蓄贷款保险公司（美）

7. Development Underwriting Ltd.　开发保险公司（澳）

8. American International Assurance Co. Ltd.　美国友邦保险公司

9. American International Underwriters Corporation　美国国际保险公司

企业名称的翻译方法

中国东方科学仪器进出口公司(China Oriental Scientific Instruments Imp.& Exp. Corporation)

A　　B　　C　　D

A：企业注册地址；B：企业专名；C：企业生产对象或经营范围；D：企业的性质

A按地名翻译的原则处理；B可音译，也可意译，音译时可按汉语拼音，也可按英语拼写方式；C须意译，两个并列成份一般用符号&连接起来，如 “中国科学器材公司”译为“China ScientificInstruments & Materials Corporation”，但不宜在同一个名称里使用两个&符号，如“中国工艺品进出口公司”译为：China National Arts and Crafts Import & Export Corporation。

发表于 2016-2-15 12:59

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钟子磊会计师谈在美国报税（之一）

个人税（表1040，1040A，1040EZ和1040NR）

一、四月十五日是美国个人和伙伴公司及LLC报税的最后一天，不是等到那天再报税，如果你的资料完整，你早在拿到W-2，1099和K-1及其他资料的那一刻，就可以完成了。但你的会计师太忙，可能到了四月十五日还要延期，这可能让你非常着急，因为你的小孩要申请奖助学金（Ｓcholarship & Ｇrant），三月三十一日是最后一天上交FAFSA（联邦助学金申请表），你无法完成，你的小孩无法申请到奖学金或贷款。你焦急之下随便从会计师那里拿来资料，让一些不太合格的报税人员报税，或图便宜，让他们报税，因为你的情况复杂，结果报错或报得不合理，让国税局或州税局来找麻烦，造成意想不到的后果。也有的人从商店买到Turbo Tax或Tax Cut，凭自己的电脑知识自己报税，但因不熟悉特殊的法规，做得不是非常对，或做了很久也做不出。比如有人炒股票拿到1099B、1099DIV，做了一个星期也做不完，因为他想要一行一行打到schedule D里面。实际上大可不必，只要附上一个总的损益，在买进和卖出的日期写上Various，然后附上收到的1099-B就完成大事，不必每行必打。会计师的一点小技巧，胜过你做上一个星期。先从简单的谈起。

二、W-2

1、美国纳税人有90%含有w-2，上从总统布什年薪十八万下到学生在校的钟点工８元一小时，都是w-2；税表的第七行就是让你填上此数字。如果你只有w-2，你的w-2上的总收入减去$8750（个人）或$１7500（结婚合报）就出来了你的应缴税收入。这个数字乘上你的税率，就是你的税，但是你不必缴这个数字，因为你的w-2的第二个空格FWT联邦预扣税扣下的也是你的钱，税钱减去预扣的部分就是余下的税。但这个数字也不是你要缴的数字，因为你可能还有其他Credit像EIC（Earned Income Credit）和预缴税，当然还有其他的Credit像Child Tax Credit和Additional Child Credit等等。减去所有这些之后的数字才能是你要交的税。如果是负数，国税局反倒要退款给你。有的单身w-2上的第二格没有扣多少税，也口口声声让会计师退税，或找不同的报税人去报多次，结果都是一样，浪费会计师的时间，他也不付会计师钱。

2、EIC（Earned Income Credit）

上面多次讲到EIC是Earned Income Credit，它是联邦政府给低收入家庭或个人的一种税务优惠。如果你们有两个以上孩子，是夫妻合报，收入在$39783以下，你们有$4到$4716元不等的退税；如果有一个小孩，夫妻合报，收入在$33200之下，你们有$11元到$2853不等的退税；夫妻合报，有一个到两个孩子，收入在$17400之下，$11800之上的夫妻可分别退到最多的$4716和$2853。收入低于此数和高于此数，此退款会减少到没有任何退税。

单身没有小孩收入低于$12550也有此退税优惠，但最多只有$428.用手填表的报税人通常会忽略这个退税优惠，如果你有电脑软件，不知道去做一遍，你也会忽略此优惠，非常可惜。（当然可以修改再找回这笔钱用1040X）。

小孩的要求是有社会安全号，年龄要在十八岁以下，但如果超过十八岁还在上大学，年龄可宽限到二十三岁。父母的要求是能合法打工。广大的纳税人因为不知道此优惠，从1997年就损失了大笔金钱，这是你的应得所得，却没有得到。至今有些有小孩的父母拿到我给他们报的税表，他们可以拿到四千多元钱，吓得不敢将税表寄出，总是问合不合法，搞得我不知如何跟他们解释才好。

当然这里有一个灰色他带，没有收入不可以领EIC，但有些纳税人称有现金收入，让我报税，拿这个报税。我也查过相关资料，没有任何法律规定这是不合法的，我们大家也知道这是个税法漏洞。当然没有任何法律是完美的，会计师也没有必要去难为报税人，我们当然要替他们报，按他们的意见办。只要会计师没有违反规定，纳税人也很难被证明他们有什么不妥。纳税人要不要这样做，由他们自己决定。对国税局来讲，拿到这个退款的人反倒交了相当多的自雇税。当然他们不可能拿到$4716或$2853，而只能是此数字减去自雇税的差额。

三、1099表

1、1099表有多种多样，SSA1099是社安局给退休人员的1099；1099－DIV是公司给股东的股息；1099－INT是银行或投资公司给的利息；1099-B是Broker给买卖股票的投资人的1099。但最普遍的1099是1099－MISC，这个表格大部分是付款给房东（rent）；付款给独立承包商的所谓非雇员（Non－Employee Compensation）补偿金或称其他收入（Other Income）。

2、1099－MISC　和　Ｗ-2最大的差别在于老板（或付款人）没有预扣任何税务项目，收款人要自己缴交自雇税。如果拿到1099的人想不报税，认为税局不知道，是非常错误和幼稚的。老板或付款人在给你寄出1099的同时，已将你的1099A copy和1096都报给了国税局，只要你的社安号和名字是对的，你将永远被追讨收入。

3、而且1099MISC给你报税报至1040（表之上后，纯收入会经过国税局报给社安局，累计你的退休点数反倒有好处。你的退休点数2007年需要有$4000元的纯收入才能拿到全部四个点数，很多接近或已到退休年限的老人，为了累积到四十个季点宁肯被罚款和征收利息也要补交往年收入。他们都是为了能拿到社安金，是聪明的做法。持有绿卡而没有或很难拿到公民的老人也要四十个工作季点，因为绿卡老人只能领SSI（Supplementary Social Income），而领到SSI的条件是绿卡，有四十个季点，在美国住过五年以上。

4、1099表是个双刃剑，既是个好东西，也是个坏东西。好是你如果有很多费用，你可以抵掉很多收入，如汽车费用、办公用品、餐费、旅行费、保险、员工福利、房租、家庭办公室、律师费、会计师费、学费、儿童看护费等等很多。抵掉费用之后，你可以省掉很多很多税。如果你有收据或能证明是事实的话，即使被查税，也没有任何问题。但是个人有这种费用和收入的人通常都要报在1040附表C中。带有附表C的个人，在全美被查的比例是3.14%大大高于其他个人的0.4%。所以小老板要成立有限公司，避开被查1040附表C的风险。如果一个人的schedule　C（收入超过十万元，在个人税当中已进入了国税局的清查对象名单。）因为国税局对于持有Ｗ-2的个人是没有任何清查的必要，除非此人罗列了很多不合理的综合抵税(ITEMIZED DEDUCTION)在schedule A，我们以后再谈这个问题。

5、对于有Ｗ-2的个人税，不同的会计师报税的结果是基本一样的。但对于持有1099的报税人找不同的会计师，结果可能有天壤之别。我审查过很多我的新客人的往年的schedule C表，很多会计师或他的手下，直接将1099 MISC当作纯收入，他们根本没有考虑纳税人的费用而直接报税。比如一个保险agent的1099表二万元，直接纳入schedule C，缴交自雇税是15.3%是$3060所得税接15%是$3000，两个税是$6060元。但他每天都用自己的车跑生意，里程有超过二万英里，即使一万五千是与生意有关，也可抵税近$6000，另外他还有家庭办公室、餐厅、房租$1000元，家庭办公室$500，一年是$6000，另外他有应酬费$4000元抵税一半近$2000元；上保险课程学费$3000；他的纯收入是$20000-$6000-$6000-4000*1/2-3000=$3000，这样一来他的自雇税变成了$450元，所得税10%是$300，税只有$750，减去EIC约$231，他只要纳税$519。

$519和$6060，相差十倍。在这种情况下，不同的会计师有很不同的结果。前一个会计师没有用心做，也许你付钱少或者他太忙，或他不想用功夫做；后一个会计师才是你要找的会计师，即使你付他多于前一个10倍，你还是省了$5000。

6、我们亚裔社区有大量的自雇者，他们通常都有1099表和现金收入，有的存在了银行，有的没有。开个玩笑，只有放在保险柜的，国税局不知道的，才可以不报税。如果你存银行，你被国税局查到，所有你的存款都是收入。除非你能证明，钱是借的。如果你讲是亲友给的，你给亲友增加了麻烦。因为赠款超过11000是要交礼物税。不要认为你的银行存款没人能知道，国税局拿到WARRANT搜索令给银行时，银行这时不会保护你的隐私的。税法面前无隐私。自雇者通常都有C 附表，被查税的机会是3.4％。报好你的C 附表，比什末都重要。

7、在C 附表，你可以看到很多可以抵税的费用，比如成本，广告费，汽车费，佣金，合同工，折旧，员工福利，保险费，利息，法律和专业费，办公室费用，退休金费，房租和租赁费，维修费，办公补给品，税和费，出差费，餐饮费，水电煤气费，薪资及其他费。所有的费用都在这里，但会计师和你个人作出的税表是有很大差别的。比如汽车费，你辛辛苦苦把一年的油费和修理费留下，共有二千多元，你再想不会比这些钱再多了吧，但会计师会告诉你，你不必这末辛苦，你只需要提供你一年的里程，如一万两千英里，一万是和生意有关，会计师就可以给你抵税4850元，比你的2000元要多很多，而且合理合法。因为一英里2007年可以抵 0.485元。你可能担心无收据，但只要你年初修次车，年末休一次车，修车行会给你里程数，这就是你的书面证据。也是国税局的要求。细心的会计师给你省税无数。

8、家庭办公室。有无数的自雇者不利用这一方法，因为怕麻烦。没错，但更麻烦的是会计师。你雇了他，他要为你服务。如果你是租的房子，至少其中一部分是抵税的，这包括水电煤气，电话上网，如供你是贷款，你的贷款利息的一部分，房地产税的一部分都可以抵税。要用附表8829。国税局查帐要你提供的证明只是一张由办公桌和电脑的照片。有人会讲我可以将利息和地税放在综合抵税附表A里，是的可以，但是综合抵税附表A可以抵你的调整后收入（ADJUSTABLE INCOME,）但不可以抵掉你的1099收入所要缴的15.3％的自雇税。在你到达调整后收入之前，你首先有缴15.3％的税了，然后再交一次税。

9、有人会讲，既然自雇这末麻烦，我何不成立一个公司。你讲的是对的。成立一家公司，将你个人的税表和公司分开，避开在C 附表中的收入和减税项目，将个人的被查税的机会降低到0.4％。是的有限公司被查税的可能是0.4％。那这样的话，你每年要报两次税，公司和个人。当让你要增加一些会计师费用和加州的 FRANCHISE FEE $800 元。有限公司第一年无利润可免掉800元。我们以后再谈公司税。

四、特殊人员报税

1、STATUTORY EMPLOYEE (保险经纪，建筑商，医生，牙医等)。

有的保险经纪人，从公司拿到的是W-2表，但在表的第13格有个X，这表示你是STATUTORY EMPLOYEE，你有非常大的税务优惠，因为你可以将你的W-2报在C 附表　中，你将有无数的减免项目，如广告费，汽车费，佣金，合同工，折旧，员工福利，保险费，利息，法律和专业费，办公室费用，退休金费，房租和租赁费，维修费，办公补给品，税和费，出差费，餐饮费，水电煤气费，薪资及其他费。无数的保险经纪人报了一辈子税，他的会计师也没有发现他可以这样做，我的一些新客户，保险经纪人，当看到我给他退这末多税时，一直问我何不合法，不要退这末多吗。我说：是你的钱，你不要可以给我吗？合法的。

我通过修改往年４年的税表给他退了八万元。国税局一个月之内将税退到了他的帐户。有的承建商，医生，牙医也有这种情况，只有你被认定是STATUTORY EMPLOYEE，税表上要让你的雇主写明，你会有完全不同的报税结果。

2、外国收入可免税额2007年85700元。

如果你在国外工作，你在2007年可以有85700的免税额。超过此数的部分，要报1040第七格，和国内人一样报税。但国外缴的税可以是美国的CREDIT, 但不是100％CREDIT,只是一个部分。如果在美国没有居所，州税也是免缴的。你要用到的税表是2555和1116。如果你全年在国外，但某个州扣了你的州税，你反倒要报州税将扣的税退回来。如军人，外交人员，跨国公司职员。

3、股票大炒家赚了钱如何少缴税，赔了钱如何让抵税额超过每年3000元？

4、你的房子被银行收回拍卖，你的房子贬值没有卖到贷款额，欠8万元，感谢上帝，银行免了你的债务。你高兴得过了圣诞节和新年，送了一气，但1月31日，你收到了一张1099C, 在　问过你的会计师才知，这是你的收入，山姆大叔要你报税近三万元。你可能会被逼得病，这如何是好？我穷的房子没了，反倒比其他人收入高得多？要交的税比别人更多。如何报税？

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钟子磊会计师谈：年终如何规划省税？

年终如何规划省税是每个人最重要的省税办法，具体用什么办法有如下几点：

一、加速付清医疗保险账单

医疗保险是可以抵税的，但是，有先决条件。先决条件是医疗保险的费用要超过调整后收入(Adjusted Income)的7.5%。调整后收入是1040表的最下面一行37行，而且只能用在综合抵税中。抵税有综合抵税和标准抵税，2009年标准抵税单身是$5700，夫妻合报是$11400。也就是说，如果你有$20000的收入，你的医疗费超过$1500才能用在综合抵税中。综合抵税和标准抵税是哪一个大用哪一项。在这种情况下，你的医疗费用单身要超过至少$5700才有用，夫妻合报要超过至少$11400才有用。所以，你的医疗账单低于这个数字，就不必费心收集了。如果超过这个数字，请一定告诉你的会计师。

二、预付所得税和房地产税

年终请尽可能地付掉州预付税和房地产税，因为州预付税和房地产税是可以用在综合抵税中的。但如果你的收入太高要付最低所得税（Alternative Minimum Tax），你反倒不要提前预付这些税。最低所得税（AMT）是给高收入、综合抵税额非常高有钱人定的，如果你是这种有钱人，你年前反倒不要预付这些税。不要认为有钱就要报很多税，如果这个人收入很高，综合抵税额也很高，过去他是几乎不用报任何税的，因为综合抵税额都已经把他的所有收入全抵消没有了。所以现在为了避免这种事情发生，给有钱人制定了最低所得税（Alternative Minimum Tax）。

三、增加慈善捐款

慈善捐款用综合抵税（Itemized Deduction）才有用。慈善捐款是可以抵税的，但不要认为你捐个$100或$200就有用，捐的钱和物加上其它各类综合抵税项，单身超过$5700，夫妻合报超过$11400才有用。就像房地产税、各种杂税，包括州所得税、销售税和车牌税一样。

四、延迟年终寄账单

如果你是自雇（Self-employed），用现金记账法，账单要故意在明年初寄出。这样，对方的1099表就不会有年终的数字。注意，收到客人付的支票不存是一些人常用的办法，好像自己年终没有这笔收入一样。但如果对方给你开了1099表，你是无路可逃的。这种方法有点掩耳盗铃的味道。

五、充分利用将要过期的法律

比如：

1、第一次购屋退款2009年到2010年4月30日之前的第一次购房的退款为$8,000美元。

●2009年1月1日到2010年4月30日，三年内无房的第一次购房者可以拿到不必还的$8,000美元退款。

●特殊日期分水岭2009年11月6日

1)如果买房是在2009年11月6日之前，拿到$8,000美元全部退款的收入标准限制和2008年的 $7,500美元退款是一样的，单身不能超过$75,000美元，夫妇不能超过$150,000。

2)如果买房是在2009年11月6日之后，拿到$8,000美元全部退款的收入标准提高为单身$125,000美元，夫妇$225,000美元。$8000延到了2010年4月30日.

2、2009年11月6日到2010年4月30日之间，如果报税人拥有第一栋房屋至少8年，在其中住了至少连续5年，那么他(她)们可以买第二栋房屋，并拿到退款$6,500美元。

3、买新车可以抵消收入

如果你有公司或者是自雇，你买的新车可以用一种奖金型的折旧来抵消收入，也就是50%的车价，或最多$10960（轿车）或$11160（卡车或箱型车）。同时，个人是可以把销售税用在综合抵税中的。

4、如果年龄在2009年底有72岁半以上，他或她可以从普通退休账户中转移十万元而不必缴税。

5、有些将要过期的法律是不好利用的。开个玩笑，比如说遗产税，在2010年遗产税率是会变成0的。在2011年如果没有新税法出现的话，遗产税又恢复到原来的最高60%和只有100万美元的减免额，你总不能让自己在2010年2月1日到2010年12月31日中间离开这个世界吧。而且你越有钱，你就越不想离开这个世界，而且钱也是带不到另外一个世界去的。

6、2009年低收入所得退税EIC (Earned Income Tax Credit) 用Schedule EIC

a)此退税和儿童有密切关联。(此退税的增加也是临时性的，2009 和2010)。
2009年如果收入适中，有一个合格儿童的人最多可以退款$3,043美元，如果有两个合格儿童，最多可以退$5,028美元，如果有三个以上合格儿童，最多可以退$5,657美元，没有小孩，收入适当，最多也可以退$457美元。这就是我的电视广告词，报税不一定缴税，缴税不一定缴钱，报税反倒能退钱。美国福利好，劳动阶级平常体会不到，等到你报税时，你就体会到了美国社会的优越性。

六、充分利用资本损失

任何投资股票的人都不是常胜将军，你的手里一定有赔钱的股票，在这种情况下，在年底，你要卖掉一些，产生至少$3000的损失，注意，结婚分开报税，只能利用$1500。另外，资本利得损失不能追溯到往年去，只能用在将来。

七、抛弃那些不值钱的股票和债券

如果今年你的股票和债券在卖掉之后赚很多钱，而且你又有一些不值钱的垃圾股票和债券，那你就不要奢望你的垃圾股票会再恢复原来的价值，赶快把它抛弃掉，产生尽可能多的损失，抵消你的利润。但要注意“漂洗股票”（Wash/Sales Rules）的限制。漂洗股票指的是，在60天之内你卖了又买了同一支股票。但你可以选择类型相似的股票再买回来，这就不算漂洗股票了。这就像辩护律师一样，在为被告辩护时，总是用一些例外（Exception）来辩护，杀了人就说他疯了。

八、充分利用资本利得抵税法规

税率在10%与15%之间的报税人长期资本利得是0，和短期资本利得是15%的法律2010年后失效。

九、将收入转给家庭成员

税率在10%到15%的个人的长期资本利得是0，父母与孩子之间可以通过互相赠与，实现抵税或免税的目的。注意避免儿童税（Kiddie Tax）。

十、将收入赠与给家庭成员

2009年的赠与免税限制是$13,000。夫妻两人可以有$26,000。

1、把钱转给儿子、女儿或孙子、孙女的529教育存款账户。但接受人（儿子、女儿或孙子、孙女）最多只能接受$65,000。儿子、女儿或孙子、孙女已结婚，则可以赠与$13,000给这个账户。

2、直接给家庭成员付学费或医保费，金额无限制。

3、给子女无息贷款，最多可以有$100,000，但子女的投资收入不能超过$1,000。

4、如果你将收入赠与给非美国公民或绿卡的配偶，可以达到$133,000。

十一、把免税的美国债券卖掉付学费不会产生所得税。

十二、充分利用2009年的新的教育退税法案

美国机会奖学金 (American Opportunity Credit)

1、按2009美国新法，美国希望奖学金 (Hope Credit) 2008年$1,800美元变成了$2,500美元。

2、限制也有所放松，以前的大学前两年增加到大学四年都可以。

3、即使父母不欠税，也可以退钱，最多$1,000美元。

4、收入有限制，单身收入不超过$80,000美元，夫妻不超过$160, 000美元可以拿到全额；超过此数就不可以拿到了。

5、中西部，卡翠那飓风区，可以拿到高于其它地区的$3,600美元。

6、在此合格的学生指：报税人自己，配偶和你的负担抚养人(dependents)。

7、费用适用于大学学费，合格学生的教育费用。

8、大学购买计算机和书本费可以为自己或父母报税人抵税。

十三、考虑好学费付款的时间来省税。

1、如果没有最低所得税的因素，要在2009年12月31日之前；

2、否则，在12月31日之后（高收入，高抵税额的个人）。

十四、减少普通退休账户（IRA）的提款

如果你想用钱，而且只有普通退休账户（IRA）里有钱，想从那里提钱用，最好忍一忍，到2010年再从普通退休账户（IRA）里提钱吧。除非你已经59岁了，不再有罚款，或者是你已经70岁了，不从普通退休账户（IRA）中提款，也要罚款。

美国就是一个这么平衡的税法，退休账户早拿钱不行，晚拿钱也不行。我们对退休账户的处理也要注意到这一点。有的客户经常问我什么时候拿钱，简单地说，你要到59岁之后，收入低的那一年多提一些出来，收入多的那一年少提一些出来。

十五、除以上之外，最大限度地向普通退休账户（IRA）账户存钱。

当然这些钱不一定非要在2009年12月31日之前，你可以在2010年4月15日之前存在。也可以在10月15日之前存，如果你的个人税有延期的话，不是所有的人存普通退休账户都能省税（IRA）账户都能省税。个人调整后的收入（1040第一页第37行的数字）不超过$55,000，夫妻合报调整后收入不超过$89,000，普通退休账户才能抵收入。

发表于 2016-2-15 12:59

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【美国报税】软件比一比
安全可信，但仍需验证

【大纪元3月9日讯】（大纪元记者秦飞综合编译）美国每年的报税工作都相当繁琐，因此很多人喜欢使用软件报税而不审查其结果。

软件可能出错

《美联社》报导，应当警惕的是：很多流行的报税软件如TurboTax 和 H&R Block At Home可能会产生差错，特别是用户使用了把股票信息从经纪帐户(brokerage accounts.)中自动填入这一功能时。财务专家建议报税人应留意软件常见错误，并了解如何纠正这些错误。

所以底线是——软件非常有效，但谨记里根总统在冷战时期的名言：信任但要验证（Trust but verify）。

报税软件可能会产生与股票相关的差错。多数公司提供股票的卖出价和卖出日期，但由于一系列原因，不是所有的公司都提供买入价(purchase price)。当只有部份信息被输入报税软件时，可能造成错误结果。一些纳税人说，软件把应该是空白的数据写为零成本价($0 cost price)，使计算出现误差。

TurboTax软件生产公司Intuit Inc.的副总裁梅汉（Bob Meighan）说，TurboTax应该会显示警告信息，说缺少成本价(cost price)或成本基础价(cost basis)。但一些用户说他们没有看到任何错误通知。一些用户是自己发现了软件错误，另一些人则在收到国税局（IRS）信件通知后才发现问题。

加州圣巴巴拉34岁的软件工程师凯文．朱（Kevin Jeu）在2007年与2008年报税时，TurboTax自动输入了零成本基础价后发现了一系列错误。他自己纠正了错误并上交了税单，但随后他收到IRS的信件通知说他仍欠税3千美元。

他随后花费了几小时复查股票购入价并收集了他的股票交易信息，一个月后IRS通知说接受他的解释。

纳税人通常是在急着赶在4月15日前完成报税，才会出现差错。因此在报税时应给自己充分的准备时间，复查数据和地址。也要学会在出现问题或认为软件计算失误时，使用相关客户服务。

如果你怀疑之前的税单中有错误，可以补交一份修正税单。但不能等太久，修正税单必须在原始报税单日期的3年内，或在缴税日期的两年内补交，以较晚者为准。

软件比一比

如何在TurboTax、 TaxACT、H&R Block等报税软件进行选择？以下是《今日美国》（USA Today）对这些软件进行年度评比的结果：

第一名﹕TurboTax

《今日美国》测试了Deluxe版本，在一两分钟内即可运作。通过从雇主和金融机构等处直接输入信息，你能节省时间并减少差错。与竞争对手相比，TurboTax有着最全面的输入程序( import program)。

价格：TurboTax是测试的所有软件中最昂贵的。台式版(desktop version )的TurboTax Deluxe（包括了联邦和州税单）售价为59.95美元。而对州税单进行电子申报则额外增加19.95美元。

TurboTax Deluxe是为有着较复杂税表的报税人设计的，例如有几张W-2表格并申请房屋贷款利息扣税和慈善捐款扣税的人。如果你的税单更简洁，例如只有一个W- 2表格，只报标准扣税，你可以考虑使用TurboTax Online Free软件，这一软件提供了一个免费的联邦税单和免费电子申报。

第二名﹕H&R Block At Home Deluxe

与TurboTax一样，这一软件有着吸引人的格式，便于浏览。但At Home版本没有TurboTax的“旗标”(flag)功能，这使纳税人在更改或更新输入时有些困难。但很容易查找税单中的相关条文。

价格：台式版比TurboTax便宜。Deluxe台式版本售价为44.95美元，包括一份州税单。电子申报州税单额外收费19.95美元。

第三名﹕TaxACT

TaxACT是简单报税的纳税人的较佳选择。如果你的报税较简单或对税法较熟悉，你可能喜欢这一软件。缺陷是有时在编辑或更新信息时会出现困难。

价格：TaxACT Deluxe（台式版本）售价为12.95美元，包括一份联邦税单电子申报。一份州税单售价为14.95美元，电子申报则再加7.95美元。

其它参与竞争的软件为：税务出版巨头CCH 推出的CompleteTax，仅提供在线表格。软件中包含了相当多的税务信息，但格式枯燥，不方便浏览。Deluxe版本售价为29.95美元，包括预备及电子申报一份联邦税﹔ 再加一份州税单的售价为32.95美元，包括了电子报税。

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个人所得税的筹划之道

在收入不变的前提下,有以下方法可以作为个税的筹划方法

首先，国债和国家发行的金融债券利息免征所得税，可以将定期银行存款转换为国债或银行理财产品来避税以增加投资收益。

其次，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12％，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12％的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此可以利用公积金来免税。

第三，均衡地取得工资薪金所得：个人所得税通常采用超额累进税率，这时，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率可能也就越高，所以，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。

第四，充分利用税法中费用扣除的规定，减少应纳税所得额，减少纳税义务。例如，该居民个人出租住房的房屋修缮费可以作为房租收入的扣除项目，每月以每次800元为限扣除，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

最后，个人住房转让纳税不可避免，因此尽量不要让房产的增值部分变现，如果急需资金头寸，可以考虑选择用房产作抵押进行信贷融资。

一、你要缴哪些税——个人所得税首当其冲

个人所得税：征收范围包括个人取得11类收入，如工资薪金、劳务报酬、意外收入、稿酬等。

契税：买卖房屋时，卖房人要一次性缴纳的税收。我国《契税暂行条例》规定契税税率为3%－5%；个人购买自用扑普通住宅，契税暂行减半证收。

车辆购置税：凡购买车辆，均须按购车款的一定比例交纳购置税，新的车辆购置税对不同车型进行了调整，其中微型的税率最低，高油耗及豪华车较高。

车船使用税：凡拥有并且使用车船的单位和个人，必须缴纳车船使用税。目前我国对10座以下的车采取的是每年定额征收200元的规定。

印花税：征收范围包括合同书或者具有合同书性质的凭证、产权转移书据等。

例如，贷款合同要缴纳的印花税，买卖股票要缴纳的证券印花税等。

目前正在酝酿征收的税种有:燃油税、房地产税、遗产税等。

二、必须知道的几个名词－概念解释

超额累进税率：就是先规定一个费用扣除标准，如果你赚的钱没有超过这个标准，就不必缴税；如果你赚的钱超过了这个标准，则将对超出的部分进行征税，而且超出越多，征税的比例越高。将个人工资、薪金所得税分为9级征是根据这一原则。

比例税率：就是不管你赚了多少，都按照固定的比例征税。

股息、红利合称股利：是指你买了某个股份公司的股票，企业营利后拿出一部分钱于股东们共享，具体有现金股利(派现)、股票股利(送红股)和财产股利。现金股利就是把股利变成钱直接发给你；股票股利就是送你一些该企业的股票；财产股利就是发给你具体的东西或有价证券。

偶然所得：是指得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

特许权使用费所得：如果你拥有某项专利权、商标权、著作权和非专利技术，然后你允许别人使用他们别人就的付给你报酬，这些报酬就称为特许权使用费。

财产租赁所得：是指出租自己房屋、土地、车船等所获收入。

三、你要缴多少税

劳务报酬所得税4000元是个坎：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，800元以上的部分缴税；4000原以上，20%免税，其余部分按规定缴税；1000元以下(含1000元)按所得额的3%缴税。

四金不上税但不能超过规定比例：四金是指养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金。财政部和国家税务总局规定，企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定基金机构实际缴付的基金养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。

挣得越多税率越高

四、不是所有收入都缴税下例收入可以减免

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军队以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2、财政部发行的债券利息和国务院批准发行的金融债券利息；

3、按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定缴个人说得税的补贴、津贴；

4、福利费、抚血金、救济金；保险赔款；军人的专业费、复员费；

5、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

6、按照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

7、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

8、经国务院财政部门批准免税的所得，如：残疾、孤寡老人和烈属的所得。

五、不是所有的债券都免税

企业债券利息缴20%：个人投资者购买企业债券，取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。另外，中国建设银行和其他金融机构发行的用于自身经营的债券等，均不属于免税债券范畴。

六、忘记缴税要罚多少

个人所得税的违章处罚：只要纳税人不按时缴税，从应缴税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金。由税务机关追缴税款及滞纳金，同时视不同情况可以处5倍以下给予罚款。对代扣税款人没有按规定缴税，由税务机关追缴，按税款的50%以上3倍以下的规定进行罚款。纳税人及代扣税款人逃避、拒绝或者以者他方式阻挠税务机关检查的，可以处1万元以下的罚款，情节严重的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。

七、劳务报酬缴税有学问

对于只有一次性收入的劳务报酬，按一次缴税，连续取得劳务报酬的，以1个月内取得的收入为一次缴税：如：某人一单活儿干了1年，然后才拿到了全部的劳务报酬，虽然是一次取得，但不能按一次申报，而应该按照完成这件任务所用的时间申报(以月为单位)，以6 万元为例，二者差距如下：

按一次取得申报纳税，其应纳税额：

(60000-60000×20%)×20%×(1＋50%)=14400元。

按每月平均收入5000元报税，其全年应该纳税额：

每月应纳税额=(5000－5000×20%)×20%=800元；全年应纳税额=800×12=9600元。

两种方法的差额为：14400－9600=4800元。

八、如何不缴利息税　六种投资供你选
●国债
●教育储蓄
●人民币理财产品
●货币市场基金：目前，申购与赎回货币市场基金时不用支付手续费。
●购买保险：购买部分险种不但能获取高于银行存款的收益，而且还可规避利息税。
●金融债券：将存款转入股票账户：按照有关政策规定：个人股票账户的保证金统一由证券公司集中管理，由银行以证券公司的名义开具专户，不作为个人的一般储蓄账户，因此证券保证金的利息(按活期储蓄存款利率计算)不用缴纳个人所得税。居民将手中的活期存款转入到股票保证金账户中，不但可照常获取利息，而且还不用缴税20%的利息税。

九、年终奖也能少缴税发奖金的学问

根据税法规定，如果是按月发放奖金，应该将发放的奖金与当月的工资合并缴纳个人所得税，如果是集中数月发放奖金，按税法规定不能平均到每月与工资合并缴纳个人所得税，而应该单独做一个月的工资处理。奖金所得一次性发放，由于其数额相对较大，将适用较高税率，这时，如果采取分摊筹划法，就可以节省不少税款。为合理避税，可以拿出一些奖金按月发放，留一些按季考核发放，最后再保留一部分奖金用于“拉差距”在年终发放。

发年货发福利也可避税，年终时，效益好的单位一般发年货、发福利，在一些股份制企业里，公司在年终会给表现出色的员工配发股份、参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用20%的比例税率低很多。不过单位发放的有价证券、礼品最好根据市场价来折算纳入个人收入缴纳个税，否则在日后查账时，一旦发现就要补缴税款并加以处罚。

十、娃娃当业主可避遗产税吗

遗产税暂行条例(草案)》已经上报国务院，按照国际惯例，遗产税一般在40%以上。不少有钱人把名下一些物业的所有权转让给尚未成年的子女，或者直接用子女的名义购置物业或买保险，以便节省一大笔遗产税金。按照国际惯例，遗产税率实行的都是较高累进税率，一般在40%以上。

按照这个税率，如果将一幢房子留给子女，很可能出现因交不起遗产税而不得不将其卖掉或放弃继承。

在一些国家里，用孩子的名义购买房产其实并不能避税。按照这些国家的做法，遗产税实施后，国家将会对个人房产进行调查，如果是未成年人没有经济收入，子女的房产就属于赠予，要交赠予税，赠予税与遗产税一般是同时开征的，而且赠予税税率与遗产税税率差得不会太多。

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美国报税、税号，及 Business License常识
http://www.jiansnet.com/topic/621

首先要分清公司的类型，基本上有两大类：无限责任公司和有限责任公司。

无限责任公司包括：Sole Proprietorship（一人独资）, General Partnership （两人或多人）
有限责任公司包括：C Corporation, S Corporation, LLC, LLP 等等

如果你是一人独资的无限责任公司（ Sole Proprietorship），报税时，我推荐你以下软体： Tax Cut 或 Tax Act，有些财会基础的朋友，也可使用 Turbo Tax。基本上上述软体都非常易于操作，并有分步解释和手把手的教学，无须专业知识。

如果你的公司是 General Partnership，或任何形式的有限公司，那建议你请专业会计师报税。

接下来谈谈税号：

先谈联邦税号（Federal Tax ID 或称 EIN)
Sole Proprietorship 类型的公司，无须申请税号，可以直接用社会安全号做生意。但大多数人顾及到社会安全号隐私问题，还是建议大家申请税号。

其他类型的公司，必须申请联邦税号。由国税局审批，可在网上申请，白天申请，可以马上那到税号。网址：
https://sa1.www4.irs.gov/modiein/individual/index.jsp

再谈销售税号（Seller’s Permit 或称 Reseller’s Permit, 也有人称 Wholesale permit)
无论哪类公司，只要涉及到零售的，或部分批发公司都要申请销售税号。但若服务性公司无须申请。销售税号由州提供，在加州则为州平等税局（Board of Equalization) 审批。需两周时间，网址：

若要发薪水，加州公司需申请EDD 税号，网址：https://eddservices.edd.ca.gov/index.html

最后谈谈 Business License：

在加州 Business License 向所在城市的 City Hall 申请，某些特殊行业需特殊许可，可上州网站查询：http://www.sos.ca.gov/

[金融税收] 报税返税省税系列6---报税相关话题

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