报税返税省税系列3---报税有关问题及报税FAQ

发表于 2016-2-15 12:37

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本帖最后由小灵通于 2016-2-15 08:44 编辑

再将更多报税知识及有关问题汇集这里，但愿对大家Tax Return有点帮助或参考啊！

●美国十大报税必知术语
●美国各类人群税总介绍
●五种报税身份
●美国税法和移民法对于美国居民的不同定义
●美国税务介绍及留学生免税问题
●美国报税问题
●美国报税FAQ
●留学生报税常见误区
●11个最常见的报税错误
●美国报税五大误区
●提防减税陷阱
●2011税率（Tax Brackets/Federal Income Tax Rates)及一些资源
●2007年美国个人所得税申报表(中英对照）

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美国十大报税必知术语

来源：多维作者：陈玮

又到了报税季节，每年改来改去的报税规则，已经让很多人冷汗直流，报税单的复杂迷宫，更使人头昏眼花，加上又是英文，让许多新移民想要按照规则填写报表，都觉得困难。报税单上必知的英文有哪些？

1、调整后总收入Adjusted Gross Income

也有会计师翻译为当年的收入，简写为AGI。简单来说，就是纳税者在当年中所收到的所有收入，包括薪水、利息、股票股利与股息、资本利得、生意所得、搬家费用补助，还有如赡养费等，通通都算。加总当年所有的收入是报税的第一步。

2、退税额Tax credits

退税额点类似买东西时，商家直接退钱给你。一般而言，所谓的税务优惠有两种，一就是指税款扣除额也就是退税额(credits)；一是指收入扣除额 (deductions)。扣除额降低纳税人可能要交税的收入数量﹔但是前者，即退税额其实是较有利，因为它直接减少纳税金额(tax liability)。

举例来说，如果纳税人今年共要缴交$1,000的税款，如果他有$200的退税额，则只需要缴交$800块的税。

3、扣除额Deductions

扣除额指的是国税局允许纳税人，可在计算完调整后总收入AGI后，减掉的扣除额在计算要缴交的税款。通常纳税人AGI越低时，所需要缴的税也越少。

例如一个年收入$35,000的单身纳税人，共有$5,000的扣除额，他只需要付$30,000总额的税，至于到底要缴多少税，还要在看他税表。

扣除额种类很多，如学杂费、搬家费、与工作有关教育支出减除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外，如果付出的教育支出是为了要保持工作，保持或增进现有工作技能，教育支出都可以放在列举扣除额中减税，但只有支出超过 2% AGI才能减税。但支出是为了达到基本工作要求或可以让你合于进入新行业的要求，那么支出不可减除。

4、标准扣除额Standard Deduction

标准扣除额(Standard Deduction)系指基本扣除额(Basic Standard Deduction)与额外扣除额(Additional Standard Deduction)的总和。基本扣除额依照报税身分(Filing Status)的不同而有差异。孀(鳏)居(Qualifying Widow or Widower)、夫妻合并申报(Married Filing Jointly)、个人(Individual)纳税者通通都不同，且可扣除的额度标准年年改变，纳税人要特别注意。

5、列举扣除额Itemized Deduction

与标准扣除额一样，都是国税局给予纳税人降低调整后总收入的优惠之一。列举扣除额包括医疗支出、其它税务如不动产税(property tax)、灾害损失（casualty loss）等都归类在此。

通常在税额计(Tax & Credits)的栏目里，纳税人会看到两种扣除额：标准扣除额(Standard Deduction)和列举扣除额(Itemized Deduction)。你必须在这两者之间，选择比较有利，也就是缴较少税的一种填写。

标准扣除额的金额若高于”举扣除额”，选用”标准扣除额”申报所得税表较有利。可列在列举扣除额底下的费用包括医疗费用(medical expenses)、灾害损失(casualty loss)、慈善捐赠(charitable contributions)、住宅贷款利息(mortgage interest)、投资费用(investment expenses)。

6、免税额Exemption

免税额是指在税基中，给予每一个人相同金额免税。免税额的适用对象为纳税义务人与其配偶，扶养亲属宽减额的适用对象为受纳税义.务人扶养之亲属，目前则通称免税额。

美国国税局对于免税额或是其它税务减免措施如扣除额等，都有一定金额的规定上限，纳税人要特别注意。

7、累进税率Progressive taxation

累进税制度是指随着纳税人收入的增加，交纳的税也会增加。累进税制会是怎么样的呢？举个最简单化的例子。如定年收入10万元定为一级。年收入10万元以下的人要缴纳10%的所得税；年收入超过10万元的人，超过的那部分要课20%的税。因此，一个收入正好10万元的人，一年要交1万元的税；一个收入15万元的人，要交10*10%+5*20% = 2万元。所谓累进税制，就是收入越高，缴的税随着级别的提高而增高。

8、应纳税收入Taxable Income

也称为应税所得，大体上就是纳税人应该要缴税的所得。通常都是AGI减去各种扣除额所得的总额度。

9、报税义务Voluntary compliance

鼓励自动守法，这是美国国税局希望所有纳税人，应该自发性与诚实报税的愿望。

10、预扣税Withholding

指顾主从你的薪金中先扣税。这是雇主从雇员薪酬中定期扣取款项，然后交给税务局的一个制度。预扣的税款会直接存在国税局的账户中，等到报税季节，纳税人填写好报税单后，即可知道可以退税还是需要再补交税款。

★10 key tax terms to know
By Kay Bell • Bankrate.com

One of the hardest things about taxes is learning the language. You've got all the forms and instructions, but it seems they're harder to decipher than that first lesson in your high school Latin class. Here are 10 key tax terms to help you start talking taxes.

1. AGI
Adjusted gross income, or AGI, is all the income you receive over the course of the year, including wages, interest, dividends and capital gains, minus things such as contributions to a qualified IRA, some business expenses, moving costs and alimony payments. AGI is the first step in calculating your final federal income tax bill.

2. Credits
Tax credits are much like credits you get from a store. After you calculate your tax bill, you can use the credit to reduce the amount of the check you must write to Uncle Sam. Tax credits are more valuable than deductions because they directly cut the amount of tax you owe, rather than reducing the amount of taxed income. A $200 credit, for example, will turn a $1,000 tax bill into only $800. A few credits could even give you a refund you weren't expecting.

3. Deductions
Deductions are expenses the Internal Revenue Service allows you to subtract from your AGI to arrive at your taxable income. In most cases, the lower your income, the lower your tax bill. If, for example, a single filer has income of $38,000 and $8,000 in deductions, then he would pay taxes on only $30,000. The IRS offers all filers a standard deduction amount (more on this later). Some other deductions -- such as student loan interest, moving expenses, deductible IRA contributions and alimony payments -- also are listed directly on the 1040A or long Form 1040. The term "deductions" is most commonly associated with the itemized deductions (more on this later, too) that taxpayers who file Schedule A claim.

4. Standard deduction
This is a fixed dollar amount that taxpayers can subtract from their income. The standard deduction is available to all filers and is determined by the taxpayer's filing status. The amounts change each year because of inflation adjustments. You can find the current standard deduction levels listed on each of the three individual tax forms. Most taxpayers use this deduction method, which eliminates the need to itemize actual deductions such as medical expenses, charitable contributions and state and local taxes.

5. Itemized deductions
These are expenses that can be deducted from your AGI to help you reach a smaller income amount upon which you must calculate your tax bill. Itemized deductions include medical expenses, other taxes (state, local and property), mortgage interest, charitable contributions, casualty and theft losses, unreimbursed employee expenses and miscellaneous deductionssuch as gambling losses. Some itemized deductions must meet IRS limits before they can be claimed. When you itemize, you must file Form 1040 and detail your deductions on Schedule A.

6. Exemption
This is an amount the IRS lets you subtract from your income to reflect all the people who count on your income. Exemptions can be claimed for yourself, your spouse and your dependents. The IRS allows a set amount for each exemption and, as with deductions, this total is subtracted from your adjusted gross income to come up with your final, lower earnings amount upon which you must figure your tax bill. Your personal exemption amount is in addition to any deductions, either standard or itemized, that you claim.

7. Progressive taxation
This is the system in which higher tax rates are applied as income levels increase. The U.S. tax system uses progressive taxation with tax brackets starting at 10 percent and rising to 35 percent for the wealthiest taxpayers.

8. Taxable income
Your overall, or gross, income reduced by all allowable adjustments, deductions and exemptions. It is the final amount of income you use to figure out how much you owe in taxes.

9. Voluntary compliance
This describes the philosophy upon which our tax system is based: U.S. taxpayers voluntarily comply with the tax laws and report their income and other tax items honestly.

10. Withholding
Also known as pay-as-you-earn taxation, this method enables taxes to be taken out of your wages or other income as you earn it and before you receive your paycheck. These withheld taxes are deposited in an IRS account and you are credited for the amount when you file your return. In some cases, taxes also may be withheld from other income such as dividends and interest.

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美国各类人群税总介绍

报税的第一个问题是：我需要报税吗？根据美国税法规定，如果收入超过一定数额就需报税。根据申报者身份、年龄和收入情况的不同会有所不同。这里的资讯是针对一般美国居民，如果你是外籍学生，身份不同，规定也不同。

例如，65岁以下的美国居民夫妇如果收入低于16,900美元就不需报税。但自营业主，如净收入超过400美元就需报税。从国税局网站 IRS.gov或1040、1040A 及 1040EZ填写说明中可以查到你的收入是否需要报税。不过，即使你不需报税，如果你的工资中预先扣除了你的联邦税，或你符合以下几条，你也应该填写税表，以便退税。

1、收入税减税（Earned Income Tax Credit）：收入税减税是联邦政府给低收入者的减税。它可以用来减税，并可能以退税的方式获得退款。

2、电话退税（Telephone Tax Refund）：电话退税是一次性退税，只适用于今年对2006年所得的联邦退税。联邦政府2006年8月宣布停止收取长途电话税，并退还2003年2月 28日到2006年8月1日之间的长途电话的联邦税部分，包括座机电话、手机和网络电话。

3、额外的儿童减税（Additional Child Tax Credit）：如果你有符合减税规定的3个及以上的孩子，或者有1或2个符合减税规定的孩子并且收入在11,300美元以上，即使你不需缴税，儿童减税条款可能会给你退款。

4、健康保险减税（Health Coverage Tax Credit）：只适用于接受某种职业调整补助（Trade Adjustment Assistance），选择性职业调整补助（Alternative Trade Adjustment Assistance），或从养老金福利担保公司（Pension Benefit Guaranty Corporatio）领取养老金的某些人。有关报税要求及是否符合减税，可到国税局网站IRS.gov查询。如果你是外籍学生，拿有奖学金和助学金，是“居民外国人”(resident alien)身份，只有学费、必交杂费、书本费等金额免税，其他所有来自美国的奖学金资助都须纳税。美国与63个国家签署了所得税协定，根据不同国家，税法规定也不同。外国学生的外来金额(foreign source)不用报税(译者理解为例如来自父母、母国政府的资助)。

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五种报税身份

凡申请联邦税申报收还必须决定哪些报税身分。选择一个正确的纳税身份对于确定你的扣除标准，纳税额度以及退税额度都是很重要的。

选择你的纳税身份时有两件事情需要考虑：

首先，你在一年最后一天的婚姻状态决定了你在一整年的申报身份。

其次，如果有多种报税身份供你选择，那么选择一个纳税额度最低的申报身份。

以下是五种报税身份：

1、单身。这通常是提供给一些未婚，离婚，或者根据你国家的法律规定属于合法分居的人氏选择的报税身份。

2、已婚分开报税：一对已婚夫妇可以联合共同报税。在你的爱人死亡一年之内你也仍然可以选择这种方式报税。

3、已婚分开报税：一对已婚夫妇也可以选择分开报税

4、一家之主报税：可以有资格选择这种方式报税的通常是一些未婚且至少负担家庭全年开支的一半或以上的纳税人

5、寡妇和受抚养子女：如果你的爱人去世了，你有一个需要抚养的未成年子女或者其他情况你也可以选择这种身份来报税。

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美国税法和移民法对于美国居民的不同定义

对于居民这一概念，美国税法和移民法的定义不尽相同，税法上定义的居民未必适用于移民法，反之亦然。搞清居民的概念，才能避免在美国的日常生活因税务问题发生不必要的麻烦。

一、移民法的定义

以移民法而言，在美国出生的人或经移民法归化为公民的人都是美国公民，可以持有美国护照。持有绿卡的人称为永久居民，他们和美国公民的最大差别在于永久居民没有投票权。

对于居民的概念，移民法的规定是拿到绿卡时就算是美国居民。那么何时算是拿到绿卡，这个时点怎么判定？这要按面谈的所在地区分：若在美国本土和移民官员面谈，通过了就会当场在护照盖印，写下绿卡号码，这样就算是拿到了绿卡；若是在美国本土以外地区面谈，则需等到本人实际进入美国报到后才算。

二、税法的定义

美国税法除了区分公民和非公民，还把美国居民分为有居住权的外国人（Resident Alien）和无居住权的外国人（Nonresident Alien），也即居民和非居民。认定外国人是否有居住权，在报税时非常重要，美国税法对居民和非居民实行两套不同法例，其中有些条例对居民有利，而有些则对非居民有利。

美国税法以绿卡检定法则和居留时间法则来认定你是否是税法所定义的居民：

◎绿卡检定法则：与移民法相似，只要持有绿卡就认定为美国居民。不管实际是住在美国本土或海外，都是美国税法上的居民。即使拿了绿卡之后回到中国做事或自己做生意，虽然不住在美国，也不在美国工作，收入来源不来自美国，仍应将在中国的收入向美国如实报税。

◎居留时间法则：这是与移民法最不同的地方。若报税年度在美停留少于31天，税法上算作非居民；若报税年度在美停留多于31天，要计算“居留日”，居留日超过183天，则在税法上认定为是美国居民。居留日具体计算方法：

居留日＝（当年停留日数*100％）+（去年停留日数*1/3）+（前年停留日数*1/6）

由于居留时间法则的存在，国内经常出入美国的生意人或家眷在美的两地“空中飞人”要特别注意在美停留天数，否则一不小心虽无居留权却被税法认定为是美国居民，将会相当麻烦。

然而，有些人员是免于居留时间法则之外的，主要有以下几种：

1、外国政府人员

2、持J类（交换访问学者）签证和Q类（赴美参加国际文化交流计划）签证在美任教或受训的人员

3、持F类（学生）签证和M类（短期职业技能学习）签证的留学生

4、短期在美参赛的专业运动员

结合上述两大法则可知，美国税法规定所有美国公民、居民及在美居留日超过183天的人都在征税范围之内，当然，免于居留时间法则的人员除外。这也意味着，不管入境和居留方式符合移民法或是非法，哪怕是非法入境或是合法入境后成为非法居留，都要向美国政府报税，且报税范畴是你在全世界的收入。而中国和美国已签订了全面的所得税条约，合约国一方有权力要求他方提供报税资料，千万不要心存侥幸而隐藏不报收入。

采编自mitbbs.com

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发表于 2016-2-15 12:39

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2007年美国个人所得税申报表(中英对照）

FORM 1040
1040表格

Department of the Treasury—Internal Revenue Service
U.S. Individual Income Tax Return
财政部—国税局
2007年美国个人所得税申报表

IRS Use Only—Do not write or staple in this space.
IRS专用—请勿书写或装订
Label(See instructions on page 12.)
标签行（请参阅说明）
Use the IRS label. Otherwise,please print or type.
请用国内税务署的专用标签，如果没有，请打印一份。
Presidential Election Campaign
总统竞选基金
For the year Jan. 1–Dec. 31, 2007, or other tax year beginning , 2007, ending , 20
此报税表涵盖时间，从207年1月1日至12月31日，或含其它报税年度，起始日期， 2007，到结束日期 20
OMB No. 1545-0074
OMB号 2545-0074

Your social security number
您的社会安全号
I f a joint return, spouse’s first name and initial
如为夫妇联报，配偶的名：

You must enter your SSN(s) above
您必须得在上面填写您的社会安全号（SSN）
City, town or post office, state, and ZIP code. If you have a foreign address, see page 12.
城市名，城镇名或邮箱。如果您有国外地址，请参阅说明

Checking a box below will not change your tax or refund.
填写下面的复选框不会改变您的税金或退款。
Check here if you, or your spouse if filing jointly, want $3 to go to this fund (see page 12) ©
如果夫妇联报，且您或您的配偶希望缴纳3美元给该基金（请查说明）

Filing Status Check only one box.
申报纳税身分，仅勾选一个复选框
1 Single
单身
2 Married filing jointly (even if only one had income)
已婚共同申报（即使只有一方有收入）
3 Married filing separately. Enter spouse’s SSN above and full name here
已婚各自申报。在上面填写配偶的SSN并在此填写配偶全名
4. Head of household (with qualifying person). (See page 13.) If the qualifying person is a child but not your dependent, enter this child’s name here.
户主（带着合资格人）,（请参阅说明）。如果合资格人是儿童，但不是您的被抚养人，请在这里输入儿童的全名
5 Qualifying widow(er) with dependent child (see page 14)
合资格的鳏夫或鳏妇，带被抚养子女（请参阅说明）

Exemptions
减免
If more than four dependents, see page 15.
如果有4个医生被抚养人，请参阅说明
6a Yourself. If someone can claim you as a dependent, do not c heck box 6a
您自己，如果有人可将您称为被抚养人，则不要勾选6a复选框
B Spouse
配偶

Income
收入

Attach Form(s) W-2 here. Also attach Forms W-2G and 1099-R if tax was withheld.

请在此附加表格W-2。如果有预扣税款，还请附加表格W-2G和1099-R

If you did not get a W-2, see page 19.
如果您没有表格W-2，请参阅说明

Enclose, but do not attach, any payment. Also,please use Form 1040-V.
如有任何付款，请用封套，不用黏附。同时，请使用表格1040-V
7Wages, salaries, tips, etc. Attach Form(s) W-2
工资、薪水、小费等。附加表格W-2
8aTaxable interest. Attach Schedule B if required
可征税的利息，如需要，附上明细表B
b Tax-exempt interest. Do not include on line 8a
可免税的利息，不要包括8a
9aOrdinary dividends. Attach Schedule B if required
普通股息。如需要，附上明细表B
b) Qualified dividends (see page 19)
合格股息（参阅说明）
10Taxable refunds, credits, or offsets of state and local income taxes (see page 20)
可征税的退款、抵税优惠、或州和地方所得税的抵免（参阅说明）
11Alimony received
收到的赡养费
12Business income or (loss). Attach Schedule C or C-EZ
营业收入或亏损，附上明细表C或C-EZ
13Capital gain or (loss). Attach Schedule D if required. If not required, check here
资本利得或亏损，如需要，附上明细表D，如果不需要，请勾选此处
14Other gains or (losses). Attach Form 4797
其他收入或亏损，请附 4797 表
15IRA distributions
退休资金收入
16Pensions and annuities
抚恤金和养老金
17Rental real estate, royalties, partnerships, S corporations, trusts, etc. Attach Schedule E
房地产租金收入，版税收入，合伙人收入，股份公司收入信托收入等，请附明细表E
18Farm income or (loss). Attach Schedule F
农场收入或亏损，请附明细表F
19Unemployment compensation
失业救济金
20 a Social security benefits
社会保障福利金
21Other income. List type and amount (see page 24)
其他收入
22Add the amounts in the far right column for lines 7 through 21. This is your total income
请把右边行第7行到21行数额加总。它是您的总收入

Adjusted Gross Income
调整后毛收入
23Educator expenses (see page 26)
教育支出（参见说明）
24Certain business expenses of reservists, performing artists, and fee-basis government officials. Attach Form 2106 or 2106-EZ
预备役人员、演员和计件工资的政府职员的特定所涉及的特定商业费用。附加表格2106或2106-EZ
25Health savings account deduction. Attach Form 8889
健康储蓄帐户的扣除，请附加表格8889
26Moving expenses. Attach Form 3903
搬家费用,请附加表格3903
27One-half of self-employment tax. Attach Schedule SE
自雇税的一半，请附加明细表SE
28Self-employed SEP, SIMPLE, and qualified plans
自雇主SEP、SIMPLE和和资格的计划
29Self-employed health insurance deduction (see page 26)
自雇医疗保险的扣除（参阅说明）
30Penalty on early withdrawal of savings
储蓄提前提款的处罚金
31 a Alimony paid支付的赡养费b Recipient’s SSN
受益人的社会安全号
32IRA deduction (see page 27)
退休资金的支出（参阅说明）
33 Student loan interest deduction (see page 30)
学生贷款利息扣除（参阅说明）
34 Tuition and fees deduction. Attach Form 8917
学费扣除. 请附加表格8917.
35 Domestic production activities deduction. Attach Form 8903
家庭生产活动减税,请附加表格8903。
36 Add lines 23 through 31a and 32 through 35
将23行到31a行，32行到35行加总。
37 Subtract line 36 from line 22. This is your adjusted gross income
22 行减去36行数字。这是您的调整后毛收入。

发表于 2016-2-15 12:39

――――――――――――――――――――――――――――――――――――11个最常见的报税错误

【大纪元2011年01月09日讯】（大纪元记者沙莉编译报导）报税时要填写太多的记录，满眼是表格和线条，很容易出错。如果你了解一些常见的错误，你可能就会避免错误的发生。

1、忘记签名和申报日期

特别是如果你使用报税软体，很容易忘记你需要签名并注明申报日期。如果你已婚，需要合并申报，不要忘记，你的配偶也需要签名并注明申报日期。如果您选择电子文件，可以避免犯这样的错误。

2、忘记给纳税申报单附上W-2表格副本B

W-2表格（或多张表格，如果你有一个以上的工作）由你的雇主发送给你，说明你的年工资和扣缴税款。根据国税局要求，纳税人申报书不应忘记附上该表。

3、错误填写社会安全号码（或忘记填写）。

填写时最好对照你的社会安全卡。提交申报书前仔细检查所有项目。

4、计算错误

使用报税软体可避免计算错误。或者使用计算器或电子表格程序来计算。

5、忘记对签名和申报日期做副本

如果你受到审核，前一年的申报表对后一年的申报表是不可或缺的，如果你申请抵押贷款或再融资也一样。

6、拖到最后一分钟

拖到截止日期时，才准备报税表，则很容易犯错。你不太可能有时间去仔细检查错误。并且应该在身体精神状况良好时填写它，这样会更快，更准确。

7、不申报所有收入

几乎所有的收入都应该缴税。即使您的雇主或金融机构并没有向您发送申明该收入的表格。如果你不知道你收到的钱是否应该纳税，请查询国税局出版物525号“应纳税和免税收入”（Taxable and Nontaxable Income）文件。

8、扣除您无权扣除的金额

常见的错误，不管故意与否，是小企业主扣除了国税局不允许的业务费用。如果你不知道开支是否可以抵免纳税，查询国税局出版物535号“商务费用”（Business Expenses），或谘询税务专业人士。

9、没有扣除你有权扣除的金额

尽可能利用所有适用的免税金额。这是免税，而不是偷税漏税。不要忘记免税金额，比如你卖掉你的房子时需要缴纳的款项、你给车辆上牌照的费用，你给慈善机构的非现金捐款等都可以免税。务必在报税书里提供相应证据文件。

10、聘请专业人员填写报税表更有效时却自己做

这种错误对小企业主常见，最好把时间花在赚钱上，而不是花在完成文书工作上。小企业主的报税书可能非常耗时，最好请专业人员做。当然，你必须花时间收集相关的文件和记录。在某些情况下，如果你善于准备税务申报，你可以自己报税，省下雇人报税的钱。

11、忘记给国税局付款

如果你欠国税局的钱，不要忘记寄上支票。在支票上，你应该写上你的社会安全号码和支票所缴的项目（例如，“2010表1040”）。电子化支付可避免错误发生。

如果你不能支付所欠全部款项，应该支付目前可以负担的最大部分，这将减少你要付的罚款和利息。

另一个理由你需要仔细检查你的报税表是：任何你在联邦报税书中犯的错误很有可能在你的州报税书中重复出现，如果你受到审核会加大罚款和利息。所以不要让任何容易避免的错误，在今年出现。

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美国报税五大误区

纳税人常发生的5大报税错误

对可退税的纳税人来说，早报税、早退税，但得规避一些常犯错误，否则可能欲速不达。

根据国税局统计，以下是报税人常犯的五大错误：

一、搞错报税的身分:在报税年度的12月31日前，纳税人的婚姻状态，可能影响报税时单身或结婚的选择。有时夫妻分开或合併申报，或纳税人是否符合「户主」的资格，都可能影响纳税人取得所得、抚养人的扣除额，可仔细阅读1040税表上的说明，帮助纳税人选择正确的报税身分。

二、省略或填错社安号码:税表上，填写纳税人、配偶或抚养人的社安号码，一定要与社安卡上的号码一致，否则国税局的电脑系统会自动更正税表上的扣除额或抵税申请。

三、选择错误的税表及报税时间:如果纳税人在Schedule A申请公司业务花费，却忘记附上2106表格，国税局的电脑就查核到该纳税人的档案，电脑系统查核的次数愈多，被查税的机会就愈高。

四、忘记在税表上签署名字及日期:纳税人不在税表上签署名字及日期，就不算完成报税，尤其记得夫妻双方都必须在税表上签署姓名及日期。

五、用不符合资格的人来当抚养人:国税局对申请抚养人的资格审查，有一定标準，且非常具体，可根据1040税表的指示来做。

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留学生报税常见误区

这是一篇我在最近一期的都市报里看到的文章，觉得很有用，虽然做不了简单的cut and paste，我还是把它重新再打一边在坛子里，让一部分不看报纸的留学生朋友们也知道这个信息。

留学生报税常见误区之一：我是国际留学生，不是加拿大永久居民，更不是公民，所以我不需要报税吗？
答案：只要在加拿大居住超过183天的人就是税务居民，都需要保税。收入超过一定限额的人需要纳税，低收入和没有收入的人能拿到退税。留学生一般在加拿大居住都回超过183天，所以一定要报税，由于没有收入，一定会得到退税。

留学生报税常见误区之二：我没有收入，所以我不需要报税吗？
答案：正因为你没有收入，你就更需要保税，你不仅能得到退税还可以全面享受一下的好处：
1、能够在税务局建立良好记录，帮助将来申请移民；
2、能够获得最高达$250的GST退税
3、可获得$100-$500的安省房租补贴（如在安省）；
4、每年可最多转让$5000元学费免税额给父母或配偶；
5、工作以后学费免税额可抵很多税
6、有人认为报税时不报当年学费，以后工作在补报。错！税务局规定当年学费必须当年报。以后补报还需填税务调整表，费钱费时又费力。

留学生报税常见误区之三：我没有工卡号就不能报税？
答案：你可以申请临时税号，带护照带相片页同study permit的工证件，一般的银行都可以给你办理，或者学校的国际学生办公室也可以给办理。

留学生报税常见误区之四：我已经来好几年了，以前年度没有报税，以前该退的税就只好损失了吗？
答案：如果是这种情况，只要你能提供相关材料，持牌专业会计师写信给CCRA做相关说明，很可能将以前应该得到的退税全部要回来。

留学生报税常见误区之五：我的情况很简单，所以报税不需要花时间准备材料。
答案：非也！任何一种情况下的报税，都需要精心准备材料，只能材料越充分，才能得到越多退税和福利。

那么，留学生报税或学生报税最少需要准备那些基本材料呢？

没有收入的学生

1、正式的ID，如护照或驾照，SIN卡/税号（往年的税单上面的9位数字），准备好回邮地址。
2、提前准备好有关租房的记录，包括地址，租金，房东的姓名，租房收据申报报税时可以不需要提供，但必须自己保留号已被税务局的抽查。
3、对于初次报税的学生，如果选择自动转账到帐户退税，请准备好一张作废的支票（支票上注明Void即可），否则退税支票将会分次邮寄退税支票。由于留学生可能经常搬家，邮寄也可能会发生丢失的情况。
4、以往学费的收据（T2202/T2202A）

对于有工作的学生
额外要准备的材料还至少有：
1、所在/以前雇主的T4/T4A，如果09年工作过没有及时报税，也准备好08年的T4/T4A。
2、T5银行的利息收入也应该申报。

其他可能提供有关材料等等，比如，看病的费用Medical expenses，搬家费用及收据（因为上学或者工作的原因超过50公里以上）。具体是否有用最好请懂留学生税务的专业会计师帮你把关。

（转帖来自2010年4月9号的都市报）

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提防减税陷阱

让你心花怒放的申报表可能是骗局。国税局警告纳税人，当心那些给你高额退税或者帮你节税(tax saving)的骗术，否则，你可能最后如数纳税不算，还得交利息和罚款。

美联社华盛顿报导，国税局委员马克艾沃森(Mark Everson)说：“别上那些诈骗专家的当，他们拿走你的钱，还给你留个大税单”。

国税局列出12种常见的税务骗术，这些骗术包括盗用身份(identity theft), 不当使用信托(misused trust)和强词夺理(frivolous legal arguments)。任何人都可以拨打联邦税务局的免费电话1-800-829-0433报告涉嫌的税务诈骗。

12种常见的纳税骗术：

1、滥用信托 (Abusive Trusts)。有些销售员向你许诺说，信托(trusts)可以从收入中扣除, 不用纳税，还向你保证信托可以作为扣除额，及提供逃财产税(estate tax)和赠与税(gift tax)的办法，这些许诺可能是不能兑现的。

2、强词夺理 (Frivolous Arguments)。联邦税务局拒绝聆听以下辩词：薪水不算收入；薪水列入纳税申报表属于自愿行为；申报交税违反个人权利。

3、诈骗代理 (Fraudulent Preparers)。纳税人应该小心那些向你许诺高额退税的税务代理人。他们从中渔利，而纳税人，不是税务代理人, 最终得承担缴纳正确税款的责任。

4、信用咨询 (Credit Counseling)。提防那些收费很高丶对债务偿还协议闭口不提丶或口口声声可以修改信用评级的信用咨询机构。联邦税务局目前对许多信用咨询机构做审计调查。

5、权利要求税务条款("Claim of Right" Doctrine)。纳税人试图打着“所得收入付出的必要成本”(necessary expense for the production of income)或“个人提供事实服务的补偿”(compensation for personal services actually rendered)的幌子从纳税所得中扣除全部薪水，联邦税务局称这种扣除是非法的。

6、劳无所得扣除("No Gain" Deduction)。与“权利要求”相似，这个招术是把纳税人的收入列入其它杂项来扣除，然后附注说，“劳无所得”。联邦税务局认为这种扣除是非法的。

7、单一法人(Corporation Sole)。纳税人建一个只有纳税人自己的不实的宗教组织或社团，好去享受联邦所得税豁免。其实，这是对专门为教会工作人员设计的税法的不当使用。

8、盗用身份(identity theft)。提防身份窃贼们伪装国税局给你寄表，从而得到你的财务信息，或盗用你的社会保险号填假税表。纳税人应该知道联邦税务局不用电子邮件和个人联系。透露个人信息要小心。

9、慈善组织和纳税扣除。联邦税务局见到的以免税组织身份隐瞒应纳税所得额丶和用捐赠财产的名义少交税的现象越来越多。

10、离岸股权交易(Offshore Transactions)。联邦税务局查找那些通过银行, 经纪, 信用卡, 人寿保险和其它财务活动非法隐瞒收入，从而逃税的个体。

11、零税(Zero Return)。有些税务代理让纳税人在申报表的每一栏都填零。最新的做法是纳税人称收入为零，不过申报税收预提款(taxes withheld)，还写上会“事后补正”(nunc pro tunc)。

12、逃避雇用税。有许多骗术都是雇主不从员工的薪水中预扣联邦所得税或雇用税。最后，雇主可能不但得交税，还得交罚款和利息，员工也仍然得交税。

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2011税率及一些资源

2011 Tax Brackets

Tax rate　　Single filers　　Married filing　　　　 Married filing　　Head of household
　　　　　　　　　　jointly or qualifying 　　separately
　　　　　　　　　　 widow/widower

10%　　Up to $8,500　　　　Up to $17,000　　　　　Up to $8,500　　　　　　Up to $12,150
15%　　$8,501 - $34,500　　$17,001 - $69,000　　　$8,501- $34,500　　　　　$12,151 - $46,250
25%　　$34,501 - $83,600　　$69,001 - $139,350　　$34,501 - $69,675　　　　$46,251 - $119,400
28%　　$83,601 - $174,400　　$139,351 - $212,300　　$69,676 - $106,150　　　$119,401 - $193,350
33%　　$174,401 - $379,150　　$212,301 - $379,150　　$106,151 - $189,575　　$193,351 - $379,150
35%　　$379,151 or more　　　$379,151 or more　　　$189,576 or more　　　　$379,151 or more

Inst 1040 Tax Tables (2010)

Form 1040

instructions:

Form 1040-EZ

instructions:

Forms and Publications
http://www.irs.gov/formspubs/index.html

Forms and Instructions
http://www.irs.gov/app/picklist/list/formsInstructions.html

IRS Online Instructions for Forms
http://www.irs.gov/instructions/index.html

Publications Online
http://www.irs.gov/publications/index.html

Publication 519 (2009), U.S. Tax Guide for Aliens
http://www.irs.gov/publications/p519/index.html

Publication 901 (2010), U.S. Tax Treaties
http://www.irs.gov/publications/p901/index.html

美国税法（Federal Tax Law and Regulations）
http://www.irs.gov/taxpros/article/0,,id=98137,00.html

发表于 2016-2-15 12:38

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美国报税问题

美国报税介绍

社会安全税U.S. Social Security Taxs；只要在美国工作，所有的移民，或者只短期留在美国，无意在美国长住的外籍人士，都得支付社会安全税。只有持F，J，M学生签证或是Q教学签证，在美国的合法工作收入可以完全免除社会安全税，合法的工作是与教学或者学习有关的工作。而且免社会安全税仅限于主要的签证持有人，例如学生签证持有人，其配偶就不包括在内了。但是所谓的「经济」签证，例如短期工作签证者，E，H，或L在美国的收入全部都要交纳社会安全税。如果美国与原居地国家有社会安全税协议，则当事人在美国可以减免，只要在原居地交类似的税额即可。一般来说，社会安全税是逃不掉的。

美国移民的外国公司有意移民或定居美国的外籍人士，在美国境外，可能有不同的商号公司或其它型态的生意。有些国家只抽国境内公司的税收或者本国居民所有的公司税收，所以外资公司企业不必支付境内的税目。

但是美国的税法有些不同，所有美国居民拥有的外国公司收入都必须交付美国的税务，即使收入没有分给股东也要交税。所以如何重组公司，以避开不必要的税务支出就非常重要了。

一般来说，减少美国居民的占有率减到百分之五十以下，或者分散美国股东的股份，个别人士不要超过百分之十。所以拥有外国公司，不如建立外国信托，可以节省更多的税务。

离境完税清单TAX CLEARANCE 出境许可或离境许可[SAILING PERMIT，DEPARTURE PERMIT]；不论是美国居民或是非居民的外籍人士，在离开美国时，有时要拿出不欠税的证明，表示不欠美国的税款。可以向国税局申请完税证明，平常所称的出境许可或者离境许可。

不过也不是所有的外籍人士离境，都得向国税局申请离境许可或出境许可，外交官，外国政府人员，留学生，交换学者学生，外国受训人员都不必申请出境完税证明。如果没有收入，或者是合法美国之永久居民只是短暂的出境，填F-2063表格申请出境许可，是美国合法居民，出境比较长而且回来时间未定则必须拿出税单才能拿到出境许可。有收入的非美国居民，则应该交出1040-C表格表示付清了所有的税务后，才能申请出境许可，否则要拿出会付款的证明。

申请出境许可，在动身前三十天办理，最好是两国礼拜前，到最近的国税局办理即可。申请时带齐证件，包括旅行证件，过去两年的税单，老板所开的工资证明，自营企业者要带盈亏表格，奖助学金证明，免税证明以及子女免税额证明等。

外籍学生的奖助学金；如果奖助学金的来源与美国无关，当然不必交付美国的所得税。一般的奖助学金，用在学费及上课有关的教育费用，图书，用具及仪器都不用支付美国的税捐，但是用在吃住方面的奖学金则算是薪金收入，要依法付税。

美国公民或居民国外收入的免税额；FOREIGN EARNED INCOME EXCLUSION；美国公民或居民在国外的收入，都必须交付美国的所得税，但是合乎资格的话有相当的名税额。以外国为长居地的美国公民或居民，比如在九九年有七万四千元免税额，两千的免税额则为七万六千元，每年增加两千元直到2002年。比如在九九年税表里，每名子女的减税额为五百元。

税务局外籍人士新预扣税捐报表；FORM W-8BEN及FORM W-8EC。

如果外籍人士没有社会安全号码，不能报税的话，可以填写W-7表格，申请国税局个人税号，可以与我们联系。

交税的支票，请不要写国税局IRS，而应该写国税局的主管美国财政部“UNITED STATES TREASURE”

如何申请个人税号？

答：国税局(Immigrants and Taxation Part II )发出的个人税号[ITIN]的全名为个人纳税识别卡[ITIN]，为与社会安全卡相同的九个数字的识别卡，供给没有社会安全卡而有意纳税的人都可申请，主要的功能是作为纳税或退税，及作为美国工作季的记录。

不论申请人有无合法居留美国身份，是采用何种签证或是无签证进入美国都可以申请美国财政部国税局的个人税号。联邦财政部国税局与司法部移民局没有计算机联线，不互通消息，纳税卡的数据不会交给移民局。

申请个人税号，请参阅广讯有关个人税号申请。申请个人纳税卡，需要有护照，身份证等，参考之后，将还给申请人。假如有移民局允许工作的证明，可以直接申请社会安全号码，不需要申请纳税卡。邮寄申请纳税卡，请填好W-7表格后，把证明文件等寄到国税局服务中心。在申请W-7表格后，十四天之内没有消息，请电国税局，打听办理的情况。

如何在外国取到报税表格及报税服务？

答：国税局在十个美国驻外国大使馆中派有常驻职员，这些大使馆有各种表格及协助服务。

可以从外国带多少钱来美国？

答：不论从美国带出或携入的金钱数额都没任何限制，或是带大量金钱出入也不是非法之事。但是转运携带邮寄超过一万美元进出美国，或者接受超过一万美元的款项，都必须填写美国海关「国际货币或金钱转换」4790表格，如果不填写的话，会导致民事，刑事等的处罚。金钱包括各种通行的纸币硬币，现金，旅行支票，或任何类别的汇票，或有各种有价证券。

以支票或汇票交税

以支票或汇票交税，请填写美国财政部[United States Treasury]，而不是美国国税局[IRS]。

外籍人士如何扣缴美国收得税？

答：这项新办法将在二零零一年一月一日开始生效，不过必须给公司的扣缴人员新的证明档，及依新规定所要求的资料等。下列就是这些应该交付的档；外籍人士美国税捐扣缴证明W-8BEN表格，目地在说明当事人的外籍身份，是收入的所有人，或者因为属于外籍，或美国与原居地有税务协议，可能可以减免项目；W-8ECINI外籍人士免扣缴美国税捐证明，以证明当事人为外国籍，收入的受益人以及免缴交证明。

这两项新的证明表格，取代了下列的各种表格，包括外籍人士证明的W-8表，减免税捐表FORM-1OO1减免证明，FORM-1708美国外籍居民证明，FORM- 4224与美国交易收入免税证明等。

何时报税与如何报税？

答：居住在美国的外籍居民，到了纳税季节，该交税或不该交税，何种收入应该交，那一种收入不必交，有关外籍人士交税的新规则又如何，国税局出了成打的大件说明，例如国外收入的免税额，九九年度是七万四千元，二千年为七万六千元，及有关设立国外信托谋求躲税的新规定等。

国税局在外籍人士交税指南中指出，新的税法改变，包括了眷属青少年减免额增加到五百，还有扣减外籍人士美国收入的免税证明及表格换新。国税局规定所得税方面，凡是美国公民或「居民」不论在全球各地何处的收入都应让交付美国所得税，国税局的所谓居民所包括的不只是持有美国绿卡的永久居留权居民而已，在美国长期居住的非法移民，国税局也要抽税。当然在部份情况之下，也可以申请减免。

出售居住的住宅，净得的头二十五万，夫妻共同申报所得税则五十万元可以免税，但是赔了钱也不能抵税。

大部份的居住在美国的人士，不论是公民或居民，或是以非移民签证在美国居住的人士，都得支付社会安全税，包括非法居民在内，非移民签证中只有F，M，J，Q等外籍学生及外籍任教学者本人可以不交社会安全税，其眷属，也就是持有附属签证者，在美国有收入的话也必须要交付美国所得税及社会安全税。

外国学生学者获有的奖学金，助学金，或者奖金等是不是要交所得税或是社会安全税，要看情况的不同。奖学金用在学费，杂费，书本费，学校用品上的奖学金可以减税，但是在吃住及旅行上的奖学金，则算是要交所得税的收入。不过奖学金没有规定用在学费或学科费用上的话，则可以免税，但是奖学金规定用在吃住上，则不能算作免税的收入。修习学位者的教学，研究，或其它而获得的奖学金或奖助金，都不能作为免税收入。

美国公民或居民，在外国工作及有收入，可以申请局部或全部国外收入免税，长期居住在外国及工作竹的美国公民，在九九年的免税额可以申请的上限是七万四千元，两千年会上升两千元到七万六千元，到两千零二年增加到八万元。美国居民同样可以申请类似美国公民的免税额，假如原籍国家与美国签有税务协议，在原籍国交税的话，则国外收入免税。

有的移民因为在国外有庞大的财产，所以成立了国外信托希望能减少收入所支付的美国所得税，不过美国对国外信托设立了「向后看」条款，就是在财产所有人在成为美国公民的五年以前所设的国外信托才能减税，在成为美国居民前五年之内所设的国外信用，都与成为美国居民同一天所设的国外信托相同，要交所得税，及赠与税，及未来的遗产税等。

依税务法规，F，J，M，及Q，一般来说，可以不必交纳美国的所得税及社安税，但是如果由雇主[例如学校或研究机构]先行在在奖助学金或薪资中扣除，则可以填写国税局要求退还预扣税金表格Form-843，附上有关的W-2表格等要求退还。

国税局对外籍人士部份在美收入扣缴部份收入的证明，也作了修定，以两种新表格，取代以往的多种表格，一为W-8BEN外籍人士为美国纳税扣缴的受益人表格，及W-8ECI 外籍人士与美国贸易申请减免美国预扣所得税表格。取代了以往W-8，Form-1001，Form-1078，Forn-4424以及1.1441-5等的减免扣除证明。

有的时候，外籍人士在离美时，会被要求出示不欠税证明，所以万一在美国有收入，或交了税，或不必交税，都应在离境前申请完税证明,称为出发许可[ Sailing Permit] 或是离境许可[Departure Permit], 不过外交官，外国政府雇员，学生，受训人员，或交换人员，不必申请这项离境许可，被海关人员或税务人员在飞机场被挡下来时，出示美国的签证类别即可。

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美国报税FAQ
http://www.how2usa.com/ContentDetail/300706247.html

1、我是美国居民，请问是否必须报税？

如果你是美国公民或居民，你是否必须报税取决于以下3条：
●你的总收入
●你的报税身份，以及
●年龄

具体要求如下：
●单身，65岁以下，总收入至少为$7,950
●单身，65岁或以上，总收入至少为$9,150
●结婚合报，你和你的配偶都在65岁以下，总收入至少为$15,900
●结婚合报，一名配偶年龄在65岁或以上，你的总收入至少为$16,850
●结婚合报，你和你的配偶都在65岁以上，总收入至少为$17,800
●结婚分开报税，你的总收入至少为$3,100，不论年龄大小
●户主，65岁以下，总收入至少为$10,250
●户主，65岁或以上，总收入至少为$11,450
●寡妇鰥夫（有一名抚养子女），65岁以下，总收入至少为$12,800.
●寡妇鰥夫（有一名抚养子女），65岁以上，总收入至少为$13,750

2、我12岁的女儿（身份为美国公民），现在已经可以获得收入，是否也需要报税？

如果子女的唯一收入是利息和股息（包括资本所得分配和阿拉斯加永久基金红利），并满足报税的其他条件，父母可以选择在自己的报税单上包括子女的收入。如果选择该方式，子女就不需要单独报税。

3、外国人如何申报美国联邦个人所得税？

a）居民外国人

如果你全年为居民外国人，你必须依据美国公民的报税规定进行报税。

b）非居民外国人

如果你是非居民外国人，你的报税规定和报税表格不同于美国公民和居民外国人的报税规定和表格。

c）双重身份的纳税人

如果你在本会计年度的部分时间为居民外国人身份，另外的时间为非居民外国人身份，你就是双重纳税人。不同身份时期适用不同的纳税规定。

4、如何确定我的联邦报税身份？

通常情况下，你在当前纳税年最后一天的婚姻状况决定了你的报税身份。个人纳税人的报税身份可分为：
●单身纳税人（single）：未结婚、离婚或合法分居的纳税人
●户长（head of household）：要以户长身份报税，你必须未婚且提供自己的住所作为合格亲属的主要住所并支付一半以上家庭费用；你也可以是已婚以户主身份单独报税，但至少在给纳税年度的过去6个月内未与配偶共同居住，且提供自己的住所作为合格子女的主要住所半年以上并支付一半以上家庭费用
●鰥寡纳税人（qualifying widow or widower）：距配偶死亡之日不满2年，到去年（日歷年）年底之前没有再婚，并满足其它一定要求的纳税人
●结婚合报（married-filing jointly）：夫妻一齐报税
●结婚分开报税（married-filing separately）：如果夫妻合报的税额较高，可选择夫妻分开报税。

5、何时应该报税？

如果你使用日歷年，那么申报2004年联邦个人所得税的截止日为：2005年4月15日。如果你选择财政年那么报税截止日为你的财政年度结束后的第4个月的15号。

6、如何准备我的报税单？
准备报税单的6个步骤：

1）对你的收入和支出做出记录

2）获取你需要的表格，附表及国税局说明刊物

3）填写报税单

4）检查核对报税单，确保报税单无误

5）在报税单上签署姓名和日期

6）附上所有要求的表格和附表

7、报税时是否必须提供被抚养人的社会安全号码？

你必须提供你所申报的每一位被抚养人的社会安全号码，不管被抚养人的年龄。这一要求适用于你在报税单上申报的所有被抚养人（不仅限于子女）

8、如果我和我的被抚养人都没有社会安全号码怎么办？

向当地的社会安全办公室提交SS-5表格（社会安全卡申请表）为你和你的被抚养人申请社会安全号码。一般需要2周时间。如果你和你的被抚养人不符合申请社会安全号码的条件，可以申请个人报税识别号码（ITIN）。

9、什么是领养报税身份号码（ATIN）？

如果你正领养小孩，其身份为美国公民或居民，并且知道领养手续结束后才能为他/她取得社会安全号码，你可以提交W-7A表格申请领养报税身份号码（ATIN）代替社会安全号码（SSN）。

10、什么是个人报税识别号码（ITIN）？

如果你是没有或无法取得社会安全号码的非居民外国人或居民外国人，国税局会给你个人报税识别号码（ITIN）。要申请ITIN，必须向国税局提交W-7表格。取得ITIN通常需要4到6周时间。

11、向何处提交报税单？

完成报税单后必须向国税局提交。你可以邮寄提交，也可以电子提交。

12、什么是个人宽减额（personal exemption）？

一般允许你为自己申请宽减额，如果你已婚，可以为配偶申请另一宽减额。

13、如何申请被抚养人的宽减额（exemption for dependents）

你可以为你申报的每一位被抚养人申请宽减额。要为被抚养人申请宽减额，你需要全部满足下列5项测试要求：家庭成员或亲属测试；美国公民或居民测试；联合报税测试；总收入测试；家庭抚养测试。

14、什么是预扣税？

如果你是雇员，你的雇主可以从你的工资中预扣所得税。税额也可以从其他收入中预扣，包括养老金，分红，佣金及赌博收入。每种情况下，预扣税都是以你的名义向国税局缴纳。

15、预扣税的范围包括哪些？

以下收入属于预扣税范围：
●月薪和工资，
●小费，
●应税的员工福利（Taxable fringe benefits）
●病假津贴（Sick pay）
●退休金和年金
●赌博收入
●失业补偿金
●某些联邦津贴，例如社会安全津贴

16、如何确定预扣税总额？

你的雇主从你的工资预扣的税额取决于：你的收入总额，以及你给雇主的W-4表格上的资料。W-4表格包括3类雇主需要的信息：
●你是以单身预扣税率还是以较低的已婚预扣税率报税
●你申请了多少项预扣税项目（每个项目可以减少预扣税税额）
●你是否要有额外的预扣额

17、什么是预交税？

如果你没有缴纳预扣税或预扣税额不足，你就可能必须缴纳预交税。自行营业者一般必须缴纳预交税。如果你从股息，利息，资本所得，租金，专利权、著作权、版权使用费中获得收入，你也必须缴纳预交税。预交税的范围不仅限于所得税，还包括自雇税以及其他小税种。

18、哪些人不需要缴纳预交税？

如果你的所得只有月薪或工资，你可以要求雇主从你的所得中预扣更多的税额，以避免缴纳预交税。这种方式需要给雇主一份新的W-4 表格。

19、不要求预交税的情形有哪些？

如果你满足下列3项要求，就不需缴纳预交税：

a) 上个纳税年度没有纳税责任

b) 整个纳税年度是美国公民或居民

c) 上个纳税年度为12个月

如果你的总税额为零，则没有纳税责任或不需申报所得税

20、什么时候缴纳预交税？

全年分为4个缴纳预交税的时期，每个时期有确定的到期日。如果你在到期日没有支付足够的税额，你将被处以罚金。下表是4个缴纳期及每个时期的到期日：

缴纳期　　　　　　　　　　　　　　预交税到期日
1月1日——3月31日　　　　　　　　4月15日
4月1日——5月31日　　　　　　　　6月15日
6月1日——8月31日　　　　　　　　9月15日
9月1日——12月31日　　　　　　　来年的1月15日

发表于 2016-2-15 12:38

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美国税务介绍及留学生免税问题

一、严密的美税网

有人说：“我不过是拿张绿卡，每年到美国报到一次两次，既没有在美国居住，也不在美国工作，更不在美国投资赚钱，为什么会欠美国政府的税？”

现为Inter Tax负责人何美惠指出，美国最高法院的法官自有妙论来支持向美国居民和公民课税的理由。他们会说，住在美国国内是向美国政府买“服务”，所以要向政府缴税，住在海外的美国公民和居民则是在向美国政府买“保险”。总之，美国公民或居民不论在天涯海角，都要向“山姆大叔”申报和缴税。

何美惠分析道，不论“服务理论”和“保险理论”是否强词夺理，这两个理论不只适用于所得税，也适用于遗产税和赠予税，美国公民和居民的“世界收入”和“世界财产”都是美国政府的课税范围。联邦所得税最高税率是39.6%，加上社会福利税15.3等杂税；若住在加州，州税个人所得税率高达9.3%。联邦税加上州税，一个人的收入半数以上可能要缴所得税。拿到收入时就已被“山姆大叔”收了一次，剩下的一半省吃俭用，好不容易积蓄一点资产，准备留给子孙，“山姆大叔”又以遗产税和赠予税来争财产。美国的遗产和赠予税的最高税率是55%，也就是在传给子孙时，又要被“山姆大叔”收走一次。

二、报税

在美国，令人闻之色变的机构，可说非国税局(IRS)莫属。非法逃漏税，除须缴纳数倍巨额罚款外，还可能被判刑入狱。

留学生虽然收入菲薄，却仍有可能被稽查。笔者友人即因漏报实习收入二千元而被追踪。故千万不可掉以轻心，更莫以税小而不报。近年来，国税局高度电脑化，雇主或奖学金的发给机构之申报结果，与你的申报不符，是很容易被比对出来的。首先，对于报税人之身份，国税局不以有无居留权为定义标准。国税局判断居民 (Resident)、非居民(non-resident)系以申报人实际在美居留时间为准。且不论该居留，甚至该项收入为合法或非法，均不得逃漏税。本节中所指之居民，系以国税局定义为准，读者请勿与移民局之居留权观念混淆。国税局认为：
●持有F、J、M签证之留学生来美超过五年者；
●持J签证之访问或交换学者来美二年以上；
●持M签证且合于上述中任何一项者，均属于“居民”(Resident)。

若为“非居民”(Non-resident)则：
●自美国以外所得之奖学金及收入均不必申报，若校方先行扣缴，亦可申请退税；
●银行利息免税，但开户时应填W-8表格，说明开户人的非居民身份；
●仅得申报个人税务，配偶不得同时申报。若被国税局定义为“居民”，则所有收入皆须申报，也得付社会安全福利税及失业救济福利税。

但若您能证明：
●在签证之居留期满前会离开美国；
●在自己国家仍有报税或持续居留之记录；
●无意长期居留美国。
完全符合以上三点，并能提供相关之文件，国税局分区主管亦可核准您以“非居民”身份报税。

“非居民”报税，须填两项表格：
●1040NR；
●个人资料表，包括姓名、地址、社安号码、护照号码、国籍、签证种类与号码、来美时间、预定居留时间、校名、系别、指导教授姓名、地址、电话等。

“居民”报税，有三种表格可选，不必缴个人资料。
1、1040EZ，最为简单，申报者须：
●未婚；
●只申请个人宽减额；
●综合净所得少于五万元；
●收入来源仅为薪资、奖学金，及低于四百元之银行或其它投资所得之利息；
●只有标准扣除额。

2、1040A，与 1040EZ 不同点在已婚或有扶养子女者，可以此申请扶养人之宽减额。

3、1040，项目多，但扣除额 (Itemized Deduction)的项目也多。

一般各种报税表格，年初起即可于各公共图书馆、邮局、银行等处免费取得表格，亦或电 1-800-TAX-FORM 向国税局索取。该号码亦提供各种报税的说明手册 (Publication)。此外，1-800 -829-1040 亦为国税局所设的税务谘询服务专线，您无须透漏姓名、电话、地址等资讯，国税局有义务为您解答问题。

填妥税表后，请仔细核对，并检查应附上之相关资料，以免日后补寄。最后，务必将一切表格及所附文件，一一影印，妥善保存至少五年，以备稽查。报税时，先填联邦税，得出综合净所得后，再以此数据填报州税。并于截止日四月十五日前寄出。若无任何收入者，则截止日期为六月十五日。

总之，诚实申报，固然是您的义务，但别忘了，于合法范围内，节税与避税，也是您应享有的权益！

三、中国留学人员如何免税

中美两国政府一九八四年四月三十日在北京签定的“中华人民共和国和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定”于一九八六年十一月二十一日正式实行。

该协定的第十九条、二十条涉及我留美人员享受免税待遇的问题，我留学人员可据此向美税务部门申请免除联邦所得税。中国税务部门目前不对我留学人员在美收入征税。下面对我留学人员在美国的纳税、免税作一简单介绍：

（一）税的种类

我国留学人员一般只与下列四种税有关(凡是没有从美国政府取得任何收入的人员，如国家公派留学人员，就不必纳税)。

1、FICA税，此项是联邦退休基金，全称是FEDERAL IN SURANCE CONTRIBUTION ACT，占收入的7%，持J-1和F-1签证者不必交纳。如第一次被扣除了，可持护照去学校的留学生办公室或人事部门办理免扣手续。

2、联邦税，这是比例最高的一项税，按收入多少不等，留学生约占11%-15%，由于中美两国有避免双重征税的协定，留学人员可以全免或部分免交。

3、州税，各州税率税法不一，以宾州为例，年收入在四千五百元以下者免交，五千四百元以上者交2%二者之间的则按收入多少定不同的比例。免税协定对州税不适用，但有些收入如奖学金(SCHOLARSHIP，FELLOWSHIP)仍是免税的，但要到系主任那里开证明。

4、地方税，其税率税法更是各地不一，以宾州州立大学所在地STATECOLLEGE为例，是在当地所得收入的1.8%，但外国人只需交0.5%。每次都从收入中预扣1.8%，到次年春季填表报税时再持护照去当地税务部门要回1.3%。

（二）联邦税免税问题

中美两国的避免双重征税的协定自一九八七年起生效，与留学人员有关的是第十九条、第二十条。在美时间不超过三年的访问学者、客座教授，从事教学与科研的收入不必交税(仅指联邦税，下同)，第二十条指出，留学人员的收入若系奖学金则不必交税；若属个人劳务所得，可从总收入中除去5000元再计联邦税。至于当TA、RA的收入属于那一种，可在报税时询问当地税务部门，以他们的回答为准。

（三）避免扣除

如果不作声明，留学生每月的收入中税都会被自动扣除，尽管有很大一部分是不必交的。到第二年夏天退回你时已损失不少利息。要想避免这种损失，可申请免扣(EXEMPT ION)。FICA只要去申请一次，地方税不可以免扣。关于联邦税，可向系办公室索取W-4及W-4E卡片，每年二月二十五日前填好交上，即可免扣。

（四）填表报税

每年春季留学人员都会收到报税表，让你计算自己一年应交的税，多退少补。填表时可向老同学和留学生办公室咨询。每年截止报税的时间是四月十五日，如不交不退或需补交税的，在此日期前寄出就可；要是准备退税的，则越早寄出报税表，越早得到退款。

（五）中美两国避免双重征税的协定中有关留学人员免税的条款：

ARTICLE 19 An individual who is, or immediately before visiting a Contracting State was, a resident of the other Contracting State and is temporarilypr esent in the first-mentioned Contracting State for the primary purpose of teaching, giving lectures or conducting research at a university, college, school or other accredited educational institution or scientific research insti tution in the first-mentioned Contracting State shall be exempt from tax in the first-mentioned Contracting State for a period not exceeding three years in the aggregate in respect of remuneration for such teaching, lectures or research. ARTICLE 20 A student, business apprentice or trainee who is or was immediately before v isiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Constracting State solely for the purpose of his education, training or obtaining special technical experience shall be exempt from tax in that Contracting State with respect to:
(a) payments received from abroad for the purpose of his maintenance, education, study, esearch or training;

(b) grants or awards from a government, scientific, educational or other tax -exempt organization; and

(c) income from personal services performed in that Contracting State in an amount not in excess of 5,000 United States dollars or its equivalent in Chinese yuan for any taxable year. The benefits provided under this Article shall extend only for such period of time as is reasonably necessary to complete the education or training.

在美的中国留学人员有关免税问题如需要详尽资料，请与美国联邦税务部门(Internal Revenue　Service)联系查询，电话号码为：1-800-424-3676或1-800-424-1040，据了解，其 Publication901，和Publication519为此类免税问题的解释性文件。在华美国留学人员有关免税问题，请与中国国税部门联系。

[金融税收] 报税返税省税系列3---报税有关问题及报税FAQ

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