人在加拿大，海外资产如何申报（下篇）

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, C& o) p% f( h+ u上一期我们讲了一部分海外资产报税的内容。今天我们将继续这个大家都十分关注的话题。

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$ s) w6 ]! V" l* y  u& @6 q从去年开始，海外资产报税不再简单的填报是否有海外资产，是否大于十万加币了。而是增加了很多详细内容。在报税申报海外资产时，需要填的是T1135表格。




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下面我们就来详细的解读一下这份表格。

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1 F2 [2 k6 K. [) k( tT1135表格里面列出来的海外资产主要包括以下七个类别。
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  H* U+ F; Q" I9 i% c& `0 r1．加拿大境外资金，这其中包括: 国外银行存款帐户中的钱、国外其它机构中的现金、借记卡或信用卡上的预付的钱，本票，汇票等可兑现的票据等。
9 a5 ~( `1 e( b7 B2．加拿大税务居民所持有的非加拿大公司的股份。
1 f8 h& f2 T, c. g! h3．加拿大税务居民拥有的其他非加拿大居民所欠的债务。这个债务不包含海外附属企业的所欠；
4．非居民信托利益
5．加拿大境外的物业
6．其它的加拿大境外资产
7. 由加拿大证券公司或信托公司所持有的资产

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% Y6 R. Y* k" A/ ]综上所述这些资产只要在一年中的任何一天总额超过了10万加币，就应该在报税的时候申报。

那么在申报的时候有哪些注意事项呢？


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* `% a1 W* J3 ?! X首先，不是海外资产申报的越多越好。
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3 p5 D  Y. |% o& M8 S* P2 W" P8 J虽然海外资产申报的多，未来将这些资产转入加拿大的时候会减少很多麻烦。但是您要注意申报的资产和产生的收益要合理。加拿大税务局不对税务居民的海外资产缴税，但是会对这些海外资产所产生的收入缴税。
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如果您申报的海外资产都是能够产生收益的类型，但是在申报海外收入的时候严重与资产数量不符，很容易引起税务局的注意。比如正常情况下价值一千万的海外房产能产生每年五十万的房租收入，但是您只申报五万，这个严重不合理的租金就会引起关注，甚至引发查税。
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  H2 L( H: J+ W4 z' k6 S记住海外资产申报的重点不是资产，而是由资产而产生的收入。资产与收入应该有一个比较合理的比例关系。

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  Q4 I; A) W0 e8 O5 u第二，申报了海外资产就可以把该资产随意转入加拿大。


& r! a/ s9 i* |8 L' e9 ^  t0 Y" Q已经申报了的海外资产转入加拿大的时候的确会比较方便。但是并不意味着您转入的钱都可以被默认为是您的海外资产。所以当转账的时候，还是记得要留下凭据，比如转账单。


1 u% Y* \  \$ r! }( u如果是赠予的最好有书面证明。否则真的遇到审查，很可能还是说不清楚资金来源。因为您转入的可能是您已经申报的海外资产，也可能是您的海外收入，又或者是其他资产。为了能顺利的解释清楚，留下凭据，说清钱的来龙去脉更加重要。
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第三，个人消费性资产和公司资产可以不申报。

对于中国人来说，这个是最常被问到的问题。那就是我在国内的自有住房是不是需要申报。如果您的房子只是自住，没有出租，那么是可以不申报的，因为自住房不能给您带来任何收入。只是您的个人消费品。同理，个人消费的珠宝首饰也不需要申报。
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还有公司所拥有的厂房、办公楼等也不需要申报，因为那是公司资产，那些房产所产生的租金等收入是公司收入，不应该计入您个人的收入。
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2 F: a9 p: \# ]1 Z2 p) I对物业来讲，只有您个人名下的，用于出租的物业才是申报重点。
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& f: J8 [7 w1 J) y1 c第四，对于企业主来说，很多人只申报自己个人的海外资产，而不申报海外附属企业。

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6 L# @4 j. [8 F; n# r$ X他们会认为公司的资产不属于个人，也不需要引发个人纳税的问题，还不如就不申报。正常情况下海外附属公司应该申报在T1134表格里，而不体现在T1135表格里。


隐瞒个人附属公司，会对未来的资产转移产生一系列的影响。大笔的公司资产没有合法曝光，未来如何转入会有问题，还可能被税务局怀疑是不明的海外收入。


第五，不申报海外银行中的资产。


+ q( y  h" ?. l) c. U1 \$ |; k/ e因为很多人不希望自己海外金融机构中的资产被曝光，而选择不申报。其实加拿大税务局要求申报海外资产一个重点就是海外金融资产。而且离开了金融资产的申报，很多其他资产的申报也显得没有那么合理。

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, b6 U3 e1 K( ~: u2 u& |3 i% @3 L比如房产交易就会涉及到银行交易记录。而且不申报银行资产也会导致未来无法分清楚哪些是原本就拥有的海外资产，哪些是后来赚取的海外收入。未来一旦被查到，会造成难以说清的局面。
0 @8 ^: @- M. e- [" m海外资产申报时一个比较复杂的话题，您如果有相关问题，应该咨询专业人员。我们需要注意的是海外资产的曝光不是加拿大税务局的目的所在，他们想要知道的是通过这些资产，您能够获得多少海外收入。那么那些海外收入一定要纳税呢？
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- e9 P; z) z1 |/ |. O如果您是加拿大税务居民，那么您全球的收入都要向加拿大政府纳税。这其中包括您全球的：工作收入，自雇生意净收入；投资收入（利息，股息）；出租物业净租金收入；售出资产（房产，股票，基金，古董，标识，专利）增值的一半；退休金；养老金，股份股权分红收入等。

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报税已经到了尾期了，如果需要纳税的请一定在四月三十号之前缴清您要付的税款，否则会有罚款的麻烦哦。


作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。专注于各大保险公司人寿保险、重大疾病保险、旅游保险；教育基金、RRSP投资，为您提供专业的理财及税务服务。Email：mailto:gjh1210@hotmail.com；微信号：37176446。
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