2017年美国留学生如何报税？史上最强DIY攻略

本文授权转载自：小纽美国法律咨询

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每年伴随着火热的H-1B申请季，上半年还有一件大事发生，这就是报税。在美国报税应该秉承“赶早不赶晚”的精神，别等拖到了4月中上旬，才发现自己填错了表、少填了信息，耽误了报税截止日得不偿失。

千万别以为报税只是美国国民的事儿，我们这些在美国交着高昂学费的外国学生们也需要报税。那么F-1国际学生需要怎么报税？在报税时需要注意哪些事项？今天咱们就用一篇文章让你搞清楚F-1留学生在美国报税的繁文缛节！

无薪资收入F1/CPT/OPT

国际学生

无任何收入，报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:

• Form 8843
• Form 1040NR/1040NR-EZ
  
  

1. 先说说 Form 8843

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明，F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上，否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说，在美国居留未满5年的F-1学生的报税身份属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。

Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表，通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试，最终达到税款豁免的目的。

Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方，小纽建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。

2. 再来看1040/1040NR系列表格

F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同：

○

居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试，报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien)，所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

○

在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien)，所需要填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

*NR即Non-Resident, EZ即easy，带有EZ的税表都是相应税表的简易版。一般无任何薪资收入的F-1/CPT/OPT都满足填写简易版税表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。

有薪资

F-1 / CPT / OPT

暂住外国人

Non-Resident Alien

已经开始实习、工作的有薪资收入的F-1留学生的报税身份依然属于暂住外国人(Non-Resident Alien)，这是需要填报的表格包括：

• Form 8843
• 税表1040NR/1040NR-EZ
• 1042-S/ W-2
  
  

有薪资收入的同学如果满足以下条件，就可以填写简易版本的1040NR-EZ而不用填写1040NR：

• 无需要抚养的dependent
• 在美收入只有薪资、奖学金
• 须纳税的收入低于$100,000
  
  
  

1. Form 1042-S/Form W-2

Assistantships (比如TA, RA, GA)都是需要作为薪资来报税的，有这些职位的同学会从学校那里收到Form 1042-S。

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

而用CPT/OPT进行实习、工作并拿到薪资的同学则会从雇主那里收到W-2表格。至于奖学金(Fellowship/ Scholarship)，根据中美税款豁免协定第20条b项的说明是享受税款豁免的。

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

2. 中美税款豁免协定

中美政府早在八十年代就签订了《关于中国公民在美期间收入的税收协定》(United States-The People’s Republic of China Income Tax Convention)

其中规定：F-1留学生享受税款豁免政策 (Article 20):

• 20(a) 用于生活、上学、研究等目的的海外汇款；
• 20(b) 从政府或教育科研机构等税收豁免组织那得到的津贴或奖学金；
• 20(c) 一个缴税年度里$5,000以内的收入
  
  

除了上面提到的奖学金，在F-1身份(I-20)的有效期内，同学们还可以享受这项协定所带来的$5,000税收豁免。也就是说如果你的学校、公司已经为你全年收入的前$5,000缴纳了税款，你可以在报税时要求退还相应的税款。退回的税额根据个人纳税比例而定，少则几百、多则上千。

1040NR表的L项(Item L)或1040NR-EZ的J项(Item J)即是关于国家之间签订的协定所带来的税款豁免内容(Tax Treaty Benefits)。

从OPT/CPT

转为H-1B

如果2016年你身份从F-1 OPT/CPT转成H-1B，那么你需要填写的表格是：

• Form 8843
• 税表1040/ 1040NR
• W-2
  
  

有幸运的同学去年抽到了H-1B，从2016年10月1日起H1-B开始生效。那么今年报税你就需要学习一个新概念：双重身份报税(Dual- Status)，即F-1身份的前9个月作为暂住外国人(Non-Resident Alien)，H-1B身份的后3个月作为定居外国人(Resident Alien)，两种身份混合报税。

一般2016年刚从OPT转H-1B的同学会面临到First Year Choice, 即选择双重身份报税还是作为暂住外国人报税。需要注意的是，H-1B身份的后3个月如果想作为定居外国人(Resident Alien)报税，除了满足实际居留天数的测试，还需要：

H-1B身份开始生效的2016年10月1日起连续31天身处美国；

从2016年10月1日到12月31日之间必须75%的时间身处美国 (5天之内的离境也可以包括在内)

一般情况下，刚转H-1B的第一年达不到作为定居外国人(Resident Alien)报税的要求。为了避免混淆，一般即使从OPT/CPT转到H-1B，在这个缴税年度里作为暂住外国人(Non-Resident Alien)报税IRS也接受。

使用报税软件

还是DIY？

报税季开始后，各种报税软件就开始轮番上阵进行广告轰炸。比如超舍得砸钱的TurboTax、H&R Block、Sprintax等，不过在使用前提示你先咨询清楚，并不是所有的报税软件都提供暂住外国人(Non-Resident Alien)的在线报税服务的。

即使你使用了在线报税服务，根据美国国税局IRS的规定，暂住外国人不能使用网络退税系统进行在线退税申请(E-Filing), 必须填写税表并邮寄，所以你仍然要提供税表、同意授权护照、签证、SSN等信息。

• IRS官网针对每份表格都有详细的填写指南；
• 表格都是可以很方便地在线输入信息并打印的；
• 当地的税务服务中心有免费指南(比如Publication 519)可以索取；
• 学校的国际学生办公室也会有相关的指导和支援；
  
  

往年没有报税的同学们从今年开始应该养成习惯认真报税；

对于以后想留美发展的同学来说，一份持续准确的报税记录会免掉将来很多的麻烦；

而在国内发展机会丰富的今天，同学们即使没有留美打算，也不要因不认真报税为日后再来美国签证、入境时带来不必要的风险。

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